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我们在某单位审计“业务管理费”,发现10月、12月分两笔支付汽车租赁费100万元。该单位配备了公务车却又支付大额的汽车租赁费引起我们的怀疑。于是,我们查看了某经贸公司开具的原始发票,经仔细观察发现了3个疑点:1.两张发票分别是10月、12月开具的,事隔2个月发票连号;2.两张发票字迹一致但发票注明的开票人不一;3.发票日期只写年、月没有填日期。带着这些疑问,我们询问了该单位经办人员,他们说租的是职工班车,并给我们提供了租赁合同。合同注明: 相似文献
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疑云乍起6月中旬 ,盐山县审计局在对某单位审计时 ,发现6张奇怪的发票 ,开票单位都是新兴汽车配件门市部 ,发票反映的内容是 :1999年2月9日汽车修理费6000元票号 :5735191 ;1999年2月10日汽车修理费5000元票号 :5735192;1999年2月10日汽车修理费5000元票号 :5735193;1999年4月20日汽车修理费7000元票号 :5223406;1999年4月20日汽车修理费7000元票号 :5223407;1999年4月21日汽车修理费8000元票号 :5223408。该单位固定资产账… 相似文献
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引出问题 某局任期经济责任审计中,审计组在对固定资产进行实际盘点清查时,发现一台1.9万余元的江北双排座汽车账上有账下无实物。经有关人员进一步查找,说是该局刘某私人已购买。审计组当即通知刘某到场询问,刘某说:车我已卖给了一乡镇单位。审计组又问:你当时购买车时的交款收据呢?刘某又说:我不交款他们可能叫我把车开走吗?我把发票又交给了买车的单位,我没有再开发票。审计组分析,车肯定是卖 相似文献
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我局在对某行政单位进行专项资金审计时,发现会计凭证中有一张数量100吨,价款18万元的复合肥发票作项目专项资金支出。这张发票引起了审计组的怀疑:其一,项目工程决算结账没有工程明细表;其二,基建单位工程结算必须要用有财政税务部门规定的发票结账,为什么要用一张销售化肥的发票结账? 相似文献
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张彦杰 《中国审计信息与方法》1999,(12)
最近,我们在对一农业行政管理部门进行财务收支审计时,从一张发票中发现该单位购置不合规收据,超范围乱收费,私设“小金库”55万元的案件。事情的经过是这样的:审计组进驻某部门进行审计。在对经费支出的报销凭证进行审查时,发现一张品名写有“收款收据10本,每本1.5元,合计15元”的文化用品商店的正式发票,引起了审计人员的警觉:一是此行政单位虽有收费项目,但使用市场上购来的收款收据显然不合规;二是从帐上未发现用此收款收据,购得的收款收据究竟作何用处,现存放在何处。审计人员立即找来会计询问,让其对上述疑问… 相似文献
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笔者在审计中发现,有些单位原始发票在使用管理中存在不同程度的问题,影响会计核算的真实性、合法性,主要表现在:
一是提供原始发票的单位舞弊现象严重,不按经济内容开具发票.如:某商业企业将客户购买的金额为2.5万元床上用品开具为建筑安装材料;将上万元的购置仅开具为办公用品.二是原始发票填写不合规,漏填如日期、单位名称、内容等项目,影响票据反映的经济事项的真实性. 相似文献
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平时在某些单位的财务审计中,不时会发现少数权力部门随意侵占单位资金,报销费用的会计凭证。其数额少则几千元,多则几万元,其手法则多种多样,大致有以下四种:其一,以“借款”为名,一张收据被借款单位有的长期作挂账处理,有的则干脆列支。如,2004年某部门以小车维修费名义,凭一张收据在某单位账上列支25000元。其二,直接报销。直接用一些大额的“三无”发票(无品名、无数量单价、无附件)到单位报销取现,不仅发票上内容不全,且报销手续也不齐,有的只有经手人签字,很难证明其真实性。如,2004年某部门在某单位报销“三无”发票28815.60元,其中… 相似文献
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近年来 ,我们在办理经济案件中发现 :利用假票据报销 ,套取现金 ,已成为非法侵占者普遍采取的犯罪手段。审查票据真伪是司法、纪检、监察、工商、审计、财会等执法人员必备的业务技能。我们在长期的审计实践中 ,总结出以下几种识别假票据的方法 ,供同志们参考。一、金额分析法。即判断事物与票据数量、金额的合理性。如某单位开两天交流会 ,租用氢气球2个。而发票报销却成了“租用氢气球2个4000元 ,运费500元”。4500元足以购买2个氢气球 ,如此票证明显与事实不符。经查证 :实际租金为2500元 ,多报金额为经办人侵吞。二、… 相似文献
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一张发票引出一个“小金库”———曲周县审计局查处某单位“小金库”始末曲周县审计局在今年上半年对某乡党委书记离职审计时,通过一张发票的追踪延伸审计,发现一单位私设“小金库”24000元,并依法进行了处理。在审计中,他们发现该乡预算外帐面支出一笔垫税款3... 相似文献
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目前,在对行政事业单位的审计中,发现大量不合规的原始发票。如某施工单位利用“湖北省汽车运输总公司专用发票”一次性报销基建款28万元;又如一单位因送礼、请客的白条不好报销,就用所谓餐馆定额发票报销进餐费4800元,且发票连号,没有公章或私章,也无菜单附件。从审计实务看,原始发票,以假乱真、真假难辨的表现形式大致有四种:假事假票、真事假票、假事真票、真事真票。再加之原始发票来源五花八门,主要有五个方面:财政部门的行政收费收据(罚没收据)、税务部门的税票(定额和不定额),经营单位销货发票、单位内部自制发票(收据)、市场销 相似文献
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我们在对某企业主管部门进行例行审计过程中,审计人员从细微处入手,通过对一张原始票据的内查外调,查出某主管部门违规收取下属单位资金、私存私放现金300000元的问题。 审计过程中,有这样一笔会计业务:某主管部门收基层单位现金,借“现金”600000元,“银行存款”90000元,贷“其他应付款”690000元,附件是某主管部门开具的四张收据金额共计 相似文献
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前不久,我们在对某单位经理张某进行离任经济责任审计时,发现该单位在1998年12月份的管理费用中列支的一张金额为113160元的发票,引起了我们的怀疑:一是发票的数量与金额不符,数量为46吨,单价246元/吨,金额门对m元,而只有当数量为460吨时,金额才是113led元;二是发票不是复写的,而是用圆珠笔填写的;三是这张发票出自辽宁省沈阳市;四是此笔燃料煤的帐务处理中减少的现金无具体收款人,其帐务处理为:借:管理费用——燃料费113160贷:现金50000其它应收款——董立山18000其它应付款——董立山45led通过以上分析、判断,我们认为… 相似文献