增值税地区差别分成比例的设计研究

“营改增”试点范围的不断扩大使得地方政府财权与事权的不匹配状况更加突出。如何解决地方政府的财政困境,并为地方政府建立一个可持续、稳定的财政机制显得尤为重要,这也是“营改增”得以顺利推行的基础。本文从理论上分析了税收划分和增值税分成问题,并借鉴了几个典型国家的增值税分成经验,设计了增值税的地区差别分成比例。     

“营改增”背景下的分税制财政体制改革研究

作为一种按税种划分中央和地方政府财政收入的财政管理体制,分税制的实质是为了有效的处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系。自"营改增"全面推行,已经用增值税代替了营业税。作为地方主体税种的营业税将被增值税完全取代,这将对分税制财政体制下的地方税系统产生巨大的影响,也进一步凸显了现行分税制财政体制的缺陷。在后"营改增"时代,如何推进分税制财政体制改革已迫在眉睫。本文以"营改增"为分析背景,对分税制财政体制改革提出建议。     

央地财力分成比例的历史演进与现实选择

"营改增"完成后中央与地方财力的划分也将提上日程,因为"营改增"不仅仅是营业税和增值税两个税种之间的整合,同时也涉及到中央与地方财力的重新分配和调整,其重要性毋庸置疑。本文回顾和总结了改革开放以来中央与地方财力分成比例变化的过程和趋势,对"营改增"后中央与地方财力"五五分成"比例进行了推导测算,提出了相关认识和建议。     

“营改增”对房地产业发展的影响研究

我们通常把营业所得税改征为增值税的政策称为"营改增"。通俗的讲,营改增实际上指的是把以往政府征收的营业所得税改为增值税来征收,避免了重复征税现象的出现。就房地产业而言,营改增有利于完善税收链条,规范经济市场行为,提高各行业竞争能力,促进房价回归合理平稳,减轻社会税收负担,消除重复征税,促进了地方政府进行房地产政策的改革。本文探讨了营改增对房地产业的影响,将国内、外房地产税收对比研究,最后提出房地产业应对营改增的相应措施。     

营业税改征增值税对县域经济的影响——以怀远县为例

营业税改征增值税试点是我国税制改革的重要举措。本文通过研究现行营业税的缺陷,分析了"营改增"试点的必要性,探讨了"营改增"对于县域经济的影响,为地方政府试点工作的开展提供了思路。     

“营改增”对企业税负的影响与改革建议——以房地产开发为例

从2012年初开展营业税改征增值税工作以来,改革工作稳步进行,对纳税人来说减税效果明显。截至2014年底,仍未纳入"营改增"范围的行业仅剩金融业、建筑业、房地产业和生活服务业。李克强总理在2016年政府工作报告中宣布决定全面实施"营改增",自2016年5月1日起,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。事实上,根据"十二五"规划,"营改增"本应在2015年完成,但由于经济环境、财政压力等原因,最终未能成行。虽然2017年经济大环境依然压力重重,但政府扩大了财政赤字,无疑为"营改增"创造了一定空间。本文结合"营改增"理论基础,对房地产开发企业"营改增"后税负的影响进行分析,并为房地产企业提出合理化建议。     

加强“营改增”后地税征管的几点建议

营业税是地方税务机关征收的最大税种。随着"营改增"的不断扩围,营业税不仅在缩小,而且面临消失。自2013年8月1日起,交通运输业和部分现代服务业在全国范围内开展"营改增"试点。2014年,铁路运输和邮政业、电信业相继进行了"营改增"。接下来,房地产、建筑、金融、生活服务等行业相续进行"营改增"。按照现行税收管理体制,营业税属于地税机关负责征收和管辖的税种,增值税属于国税机关负责征收和管辖的税种。纳税人"营改增"后,以前缴纳的营业税就改为增值税,这些纳税人的主体增值税自然由国税机关负责征收管理。然而,这些"营改增"纳税人的城建税、所得税、印花税等地方税种,仍由地税机关征收。自江西省实施"营改增"两年以来,"营改增"纳税人地方税收管理中的问题日益增多,务必引起高度重视,亟须规范和强化。如何确保"营改增"后地方各税不流失、地方各税征管不脱节?笔者对此谈点个人看法,以供商榷。     

“营改增”对交通运输业的影响研究

随着分税制度改革尤其是营业税改增值税的试点运行,在全力确保地方财政收入的基础上,结合地方经济发展特色,突破营业税改增值税种种困难,显得尤为重要。作为国家的一项结构性减税政策,"营改增"被各界寄予了较大的期望,而自试点运行以来,"营改增"对交通运输企业产生的影响也有所不同。本文将结合营改增的实际特点,充分分析营业税改增值税对交通运输业的影响,剖析存在的相关问题,并进一步探讨营业税改增值税的各项应对措施。     

对地勘企业营改增分析和探讨

随着我国财政改革的不断深化推进,我国在2012年开始实行营业税改增值税的试点工作,标志着我国"营改增"政策开始逐步推进实施。实行"营改增"政策对于我国国民经济和社会的发展有着重要的作用。实行营业税改增值税政策对我国的地质勘探单位也带来了重要的影响,在很大程度上影响着地质勘探单位的发展。本文将就"营改增"政策对地质勘探单位的影响做简单的介绍,并就地质勘探单位如何积极应对"营改增"政策的实行,进一步促进地质勘探单位的发展提出一些具体的措施。     

营改增对建筑企业的影响

近年来,随着市场经济的发展以及企业会计核算和财务管理的改革,我国政府也进行了一系列的税制改革,并提出了"营改增"口号,提倡从"生产型增值税"跨入到"消费型增值税"的行列。随后我国政府设定了"营改增"的试点。2011年,我国财政部、税务总局联合下发了《财政部、国家税务总局关于印发营业税改征增值税试点方案的通知》,提出拟将建筑业纳入营改增的范围,并将税率初定为11%。基于此,笔者围绕此项改革,立足于建筑行业,试对建筑业"营改增"展开探讨,希望有助于我国企业的财务核算与税务筹划。     

商业地产“营改增”的思考

“营改增”的进程正在全面推进,与地方财政收入密切相关的房地产行业仍然处于探讨调研阶段。商业地产“营改增”后,改革后的增值税将由国税部门征收,虽然目前收入级次不变,但是地方财政会依然面临不小压力。本文从一般纳税人、税率、发票、税收收入级次对商业地产营业税改征增值税进行探讨。     

“营改增”扩围的影响分析

2013年8月1日,"营改增"试点向全国推开,从区域和行业两个方面实现双扩围。这就意味着增值税抵扣链条被打通和延伸,使得"营改增"由上海试点对全国的单方面影响向上海对全国和全国对上海的双方相互影响转变。如此一来,改革将涉及更多地区和更多纳税人,复杂性更强。"营改增"扩围将会在增值税分成比例的调整、新的地方税种的出现、企业税负、企业的财务核算体系、抵扣链延伸、洼地效应、产业结构升级和经济结构调整等方面产生影响。     

营改增企业专用发票风险及防范研究

专用发票,是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。"营改增"对企业的改变和影响,最直观的无疑是增值税专用发票,专用发票,是最容易让"营改增"企业产生税收风险的地方。     

“营改增”对地方财政收入的影响

营改增是我国财政体制改革的重要内容,在经过一年多时间的试点之后,营改增在多个行业全面推行,实施营改增的财政体制改革对于地方财政收入具有直接的影响,正确认识营改增跟地方财政收入的关系具有重要的现实意义。本文围绕营改增财政体制改革,介绍了相关概念和背景,并重点就营改增对地方财政收入的影响进行了分析,并提出了相应的建议措施。     

“营改增”背景下税源平衡探讨

"营改增"成为税制改革的基调已经基本确定,作为财税的一项重要改革,务必充分准备,做好方面的协调。从"营改增"的必要性进行阐述,分析"营改增"背景下地方政府潜在的诸多问题,结合"营改增"政策对地方政府收入与支出的影响,分析了在当前的财税体制下,为弥补地方政府税源不足而采取有效的措施。     

关于“营改增”对中国东盟自贸区的影响——以广西地区为例

营业税改征增值税(以下简称"营改增")是中国税收制度的一项重大改革。"营改增"政策给地方经济发展带来的影响是深远的。如何评价和把握"营改增"给广西和东盟自贸区发展带来的影响,成为当今一项重大问题。     

营改增企业发展对国家财政的影响

随着我国税务制度的改革推进,"营改增"成了很多企业单位关注的焦点。各地区在不断扩大的过程中,激活了企业活力的同时也给地方财政带来了一定的压力。据此,从"营改增"政策与企业发展的关系分析入手,探讨营改增企业发展给国家财政带来的影响,并且结合实际情况提出进一步有效贯彻落实"营改增"的改进策略。     

"营改增"对建筑业的影响及对策建议

2016年,"营改增"开始在全国范围内实行,将建筑业、房地产等行业纳入"营改增"的范围,"营改增"的实行,给各行各业带来了巨大的冲击.本文详细地描述了营业税与增值税的区别,建筑业缴纳营业税、增值税的现状,缴纳方法步骤.从现阶段"营改增"现状入手分析,"营改增"之前的区别,还有"营改增"实施对建筑业的影响及对策进行分析,...     

“营改增”对哈尔滨市经济的影响及对策

"营改增"是一项重要的结构性减税措施,有利于减轻企业税负,深化产业分工,推动三次产业融合发展。分析"营改增"试点政策将会对哈尔滨市地方财政、经济结构和相关行业等产生的影响,提出谋划设立"营改增"改革财政扶持资金、着力发展现代服务业做强税基、加强"营改增"改革的政策宣传和业务培训等对策建议。     

浅谈“营改增”的财政经济效应

随着我国经济的转型,为防止重复征税行为的出现,政府出台了"营改增"的政策,以实现税收制度的完善,而"营改增"落实后,会产生不同的财政经济效应,给经济带来不同方面的影响。文章从多方面阐述了"营改增"带来的财政经济效应,包括企业税负、财政收入等。