论税源管理专业化下的纳税服务定位和优化问题

专业化的本质就是给予税源实施的管理模式。专业化管理特征基于管理职能专业分工与组织机构专业分工的有机结合,涉税事宜同时包含管理与服务的内涵。基于以纳税人的需求为导向和问题的分析,应通过规范管理和服务职能、规范税源管理专业化流程、落实执法服务职能、提升纳税服务效率,构建信息化综合业务平台,实现优化纳税服务的目标。     

税源专业化管理的实践与探索——基于长沙市国税局调研报告

长沙市国税局于2013年11月在全市范围内推行税源专业化管理,通过调整科室职责变管户为管事、优化资源配置、简化审批事项、建立巡查制度,纳税服务质量大幅提高,税收征管质效显著提升,征管资源配置更优化,内部监督进一步加强。但也出现了对税源专业化管理内涵认识不足、税源专业化管理体制机制不够完善和纳税服务工作出现缺位现象,建议进一步转变理念、提高认识,完善税源专业化管理体制、机制,优化信息化纳税服务。     

税源专业化管理若干问题的思考

税源专业化管理是对传统税源管理的重大变革。大力推进税源专业化管理是税收工作精细化的前提,是税收工作科学化的基础。构建专业化的税源管理体系,对优化纳税服务、强化税源管理、提高征管质效等意义重大。文章针对全国税源专业化管理试点情况,对税源专业化管理的税源分类、机构设置、税源管理信息化等问题进行了探讨。     

对税收管理专业化、信息化与征管组织优化的思考

本文从税收专业化、信息化的视角,审视目前税收征管组织不适应税收管理发展要求的问题,提出优化税收征管组织的设想。税收专业化、信息化不断融合、相互促进是税收管理现代化发展的方向,税收征管组织要适应当前税收专业化、信息化发展的趋势和新特点,强化纳税服务、税源监管和税务稽查三大职能,构建和完善分类纳税服务体系、立体税源监管体系和集约化税务稽查体系,实施组织结构扁平化,资源配置向一线遵从管理倾斜,促进税收职能的全面实现。     

税源专业化管理模式下的纳税服务策略研究——基于对通州地税试点的考察

本文在定性分析了税源专业化管理模式的特点之后,基于税源专业化管理模式对纳税服务的影响和需求分析,阐述了新模式下的纳税服务应对策略,内容涵盖了服务内涵、平台打造、团队协作、资源整合等方面,力图从各个角度探索新时期的纳税服务策略,以便促进税源专业化管理模式的实施。     

关于深化税源专业化管理的几点思考

税源专业化管理作为税收征管改革的重头戏,试点改革单位结合自身实际进行了有益探索,呈现出方兴未艾的良好势头;试点工作各有特点、各有优点,也有不足之处。深化税源专业化管理,需要关注和处理好改革与优化纳税服务、提升征管质量、保持队伍稳定等方面的关系,厘清认识上的误区,坚持纳税服务的核心业务地位,打造信息技术支撑平台,优化组织机构和人力资源配置,突出税收风险管理导向,完善绩效考核与内控保障机制。     

常见的财务指标异常导致的涉税风险

随着税源专业化管理模式的逐步推广，其以税收风险管理为导向、分类管理为基础的管理理念受到广大企业的认可。在此项工作中，为了更好地帮助企业进一步规范纳税义务、优化税源管理指标、提升税源管理效率，企业税务工作人员需要重视在日常工作中提高对税源管理中可能导致涉税风险指标的关注度和敏感度，从而帮助企业成功规避税收风险，实现税负优化。     

税源专业化管理与纳税遵从探析

从社会契约理论看,税收是国家与公民之间的一种责权利契约。国家以税收形式从公民处获得收入,然后根据受益原则向社会提供公共服务。但是,税法的复杂性、信息不对称、个人理性,以及因市场经济的迅速发展与全球化趋势导致的企业经营多样化、专业化和团队化等因素,极大地增加了纳税遵从风险,需要及时转变税源管理模式,积极实施税源专业化管理。基于此,文章在分析我国税源专业化管理现存问题的基础上,借鉴国外先进经验,提出进一步完善税源专业化管理的政策与措施。     

税收管理员制度下的纳税服务探讨

随着全国各级税务系统专职纳税服务机构的组建和设立，以及新的《税收管理员制度》的即将下发执行，纳税服务和税源管理共同构成了税务部门的核心业务。本文重点分析了我国目前税收管理员制度下的纳税服务现状，并提出了将纳税服务融入税收管理员制度的举措，从而为加强税源管理、优化纳税服务提供了实践意义。     

税收专业化管理应注意和解决的几个问题

税收管理专业化不是简单的分类管理，不走税源管理部门单打独斗，不是一专到底，不是要管理不要服务，不是唯收入论成败。根据实践中的问题税收管理专业化而是应该进一步完善分类管理与层级管理相结合的模式，努力建立专业化人才队伍，积极推动纳税服务专业化，全面推进管理专业化。     

建立纳税服务考评体系初探

随着税源专业化管理的不断深入,纳税服务也日益受到重视。纳税服务考核评价的研究还多停留在定性分析层面,缺乏定量分析和可操作性。本文针对当前纳税服务考评工作存在的主要问题,围绕如何建立量化的纳税服务考核评价体系,对其框架、指标设计及其计量分析进行系统探讨,旨在进一步推进纳税服务工作,促进纳税人满意度和纳税遵从度的共同提高。     

新形势下优化纳税服务略探

管理和服务是国际税收征管的主要发展趋势。与发达国家相比我国的纳税服务工作仍处于发展初期阶段，在当前纳税服务中存在纳税服务观念不强、纳税服务信息化程度低、纳税服务水平低等问题。税务部门应通过树立积极的纳税服务理念，强化服务意识；加快税收信息化建设，不断增强纳税服务能力；提高纳税服务水平，打造“五心”团队；强化机制创新。落实纳税服务改革等措施来优化纳税服务，构建一种新型税收征纳关系，更好地履行税收职能，服务经济发展。     

税源专业化条件下的办税服务厅实体化与构建

办税服务厅的定位和发展趋向于办税服务厅是服务体系的“终端机”、是涉税事项集成的“服务器”、是人机交互系统的“智能网”。税源管理专业化对办税服务厅实体化构建要求在分工上整合服务资源，在分类上建立分类纳税人服务措施，在定位上提升办税服务厅在管理服务中的地位。但目前办税服务厅存在许多薄弱环节，应进一步明确办税服务厅工作定位、完善纳税服务效能、调整税收管理员职能、加大信息整合力度、提升综合服务层次、完善办税服务厅激励机制，全面提升纳税服务水平的着力点和体系构建。     

基于专业化管理的纳税服务优化

管理模式变革的直接目的是提高组织效率;专业化管理思维为纳税服务工作提出了更专业的要求,进一步优化纳税服务工作可以从五个方面着手：一是加强纳税服务绩效管理,全面落实结果导向;二是在保证基本纳税服务普遍供给的基础上,全面探索实践分类纳税服务;三是整合纳税服务平台,强化信息化技术的支撑作用;四是利用社会中介机构力量,发挥其在纳税服务方面的作用;五是调整纳税服务机构及其职能设置,加强纳税服务干部队伍建设。     

正确看待和处理税收执法与纳税服务的关系

税收执法与纳税服务是法律赋予税务机关的重要职责，二者之间是既有联系又有区别、相辅相成的关系。正确处理税收执法与纳税服务关系的根本方法，就是要走出认识上的误区，准确把握它们之间的辩证关系，合理划清职能，进一步完善工作机制，实行专业化分工和协作，不断规范税收执法与纳税服务的行为。     

中国大企业税收专业化管理演进方向和演进策略

中国大企业税收专业化管理模式经过三年多的探索,取得了一定的成绩,但也存在方向不明、两种范式并存、地方特色过多、国际规范不足、税收专业化管理水平低等问题。为适应大企业税收专业化管理国际趋势,建议将中国范式的税源专业化管理下的大企业专业化管理并轨于国际范式大企业税收专业化管理,并以此为基础,培育其成长为国际范式的中国基于纳税人类别的专业化管理。演进的策略:一是制定中国大企业税收专业化管理框架,二是完善大企业税收专业化管理机构,三是优化大企业税收专业化管理职能,四是加强中国大企业税收专业化管理团队建设,五是加快信息化建设,提高信息保障水平。     

对纳税评估与税务稽查问题的调研与思考

在税源管理联动机制中,纳税评估是体现税收分析、税源监控成果的主要环节,也是税务稽查的主要案件来源。但当前纳税评估与税务稽查工作之间也存在一些问题:稽查与评估交叉重复,增加了纳税人的负担;稽查与评估处理方式的不同,容易给纳税人产生错觉。应重新审视纳税评估职能,加强纳税评估与税务稽查的融合。     

纳税服务与税收管理的互动关系分析

在税收管理的博弈中,征纳双方有着共同的理性选择——降低税收遵从成本。税收管理是税务部门工作的内化表现,纳税服务是税务部门工作的外化表现,两者是一枚硬币的双面。本文将纳税服务的理念导向融入税收管理之中,以纳税服务与税收管理的关系为切入点,提出围绕提升税收管理质量和效率、促进税法遵从为目标来推进纳税服务工作,通过优化纳税服务措施来促成税收管理职能的实现,并为管理效能的提升提供反馈信息,实行纳税服务与税收管理的良性互动。     

关于如何提高纳税评估效能的几点思考

纳税评估工作在优化纳税服务、强化税源管理等方面发挥着举足轻重的作用,取得了一定的成绩,但由于纳税评估自身的不足,更因为中国税收信息化建设速度突飞猛进,纳税评估工作不断面临新的挑战和困境,纳税评估实践中种种主客观因素制约着当前纳税评估效能的进一步发挥。因此,税务机关应采取措施,进一步提高纳税评估效能。     

关于以风险管理为导向的税源专业化管理的思考

将风险管理理念贯穿税源管理全过程,逐步探索建立以税收风险管理为导向的税源专业化管理新途径,已成为税收征管工作的发展趋势和努力方向。本文探讨了以税收风险管理为导向税源专业化管理的内涵,以及实现税源专业化管理的四个转变,并且进一步提出了实现以风险管理为导向税源专业化管理的对策建议。