基层央行内部控制实施风险导向审计之管见

在基层央行内部控制引入风险导向审计,通过风险导向审计有重点、有针对地制定内部控制审计计划,有利从更广泛的范围把握基层央行的固有风险和控制风险,保障基层央行科学有序履行金融服务职能。     

基层电大内部控制规范建设研究——以浙江广播电视大学海宁学院为例

随着开放大学的转型升级，基层电大的内部管理变得更加规范和重要，但是就目前基层电大的内部控制完善的情况来看，情况不是很理想。内部控制制度各基层电大基本都有建立，资金的分配、拨付、管理基本符合政策和程序规定，但仍存在内控制度不健全、内控执行脱节等问题。本文以海宁电大为例，对其内部控制建设情况进行分析，分析基层电大在内部控制方面存在的问题，提出内部控制的规范建设建议，以提升自身的风险防范能力，保证学校的持续健康发展。     

基层人民银行内部控制审计初探

内部控制审计是指以内部控制为对象,建立在合规审计基础上的管理审计,其特点是,从风险和控制的角度发现内部控制中存在的缺陷和不足,分析产生问题的原因,提出解决问题的方法。实施内部控制审计,对于基层人行加强内部管理,防范与化解内部风险,促进安全、有效地履行中央银行各项工作职责具有十分重要的意义。     

基层卫生院内部控制建设探索

内部控制管理是基层卫生院现代化管理的重要组成部分,同时也是基层卫生院职能发挥的基础前提;积极开展内部控制管理,能在充分、真实资料的支撑下,维护卫生院财产安全,实现其经营效益与服务目标的统一。本文在阐述基层卫生院内部控制内容及作用的基础上,分析基层卫生院内部控制中所存在的问题,并从明确控制内容定位、提升内部控制效率、把握内部控制内容、实施内控监督审计四个层面出发,指出基层卫生院内部控制建设的关键措施,期望能进一步提升内部控制管理水平,保障基层卫生院内部控制质量和服务水平,继而促进基层卫生院的持续、稳定发展。     

基层气象部门实行内部控制规范的思考

《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《规范》)2014年1月1日起在我国行政事业单位实行。基层气象部门人员编制少,财务人员素质参差不齐,内部控制制度不健全,执行力度不够。应依据《规范》要求贯彻落实内部控制制度,加强廉政风险防控机制建设,预防腐败现象的发生。     

"金财工程"内部风险及其控制对策

内部风险防范是“金财工程”建设、管理、运行的一个重要方面，做好内部风险防范对于“金财工程”建设顺利进行，实施科学管理，保障系统安全运行，具有十分重要的意义。本文主要从基层财政部门应用和管理的角度出发，对“金财工程”内部风险，从系统风险分析、系统风险控制方案构建与实施等方面进行讨论分析。     

内部控制缺陷识别和认定:概念和逻辑框架

内部控制缺陷是超过可容忍的风险暴露,它与内部控制局限性、内部控制例外事项、内部控制偏差这些概念,既有联系,也有区别。内部控制缺陷识别是寻找和确认内部控制缺陷,首先是寻找内部控制偏差,然后从偏差中识别出需要进行风险暴露评估的内部控制缺陷,在此基础上区分不同的内部控制目标,通过定量或定性方法评估内部控制缺陷的风险暴露,将风险暴露评估结果与风险承受度相比较,确认内部控制缺陷。内部控制缺陷认定是将确认的内部控制缺陷分为不同的等级,需要将确认的内部控制缺陷分为两类,一类通过定性标准将其划分为不同等级,一类通过定量标准将其划分为不同等级。     

关于风险导向型企业内部控制构建探讨

风险导向型内部控制已成为现代内部控制发展的趋势。本文首先对风险导向型内部控制产生的背景及其特征做了分析,根据风险导向型内部控制的逻辑,认为完善公司治理结构、识别重要风险并建立风险评估和回应机制、实行风险导向内部审计是风险导向型企业内部控制构建的基础。     

对实施流程改造后的中央银行会计风险控制现状的思考

虽然会计流程实施了改造,但银行内部风险管理模式仍然传统,一些风险也出现了转移。对此,笔者在对基层行会计风险充分调研的基础上,通过对实施流程改造后基层行会计风险现状的原因分析．对流程改造后期的基层行如何加强会计风险控制提出了政策建议和改革思路。     

对农行强化风险管理的思考

2005年,农行将在加快有效发展的同时,注重结构调整、风险防范和深化内部改革,这一指导思想必将对农行发展带来深远的影响。贯彻和落实这一指导思想,必须深化对发展的科学认识,高度重视发展与风险控制的协调,必须建立风险管理长效机制,建立和完善突出风险约束的考核激励机制,将业务经营的中心转移到提高资产质量上来,将经营的着力点放到风险管理上来,全面把握风险控制,促进有效发展。     

企业内部控制经济合理性分析——基于企业风险和成本效益原则

目前,我国企业内部控制实施的时间表已经明确。有效的内部控制应该遵守成本效益原则,同时能够防范潜在风险。为此,运用数学分析工具,分析了内部控制效益、内部控制成本、企业风险（包括企业潜在风险和企业风险承受度）与内部控制强度之间的关系,构建了一个内部控制强度选择模型,对企业内部控制经济合理性进行分析,并提出一些保证企业内部控制经济合理性的建议。     

做好基层央行内部控制审计工作之我见

所谓内部控制审计是指以内部控制为对象,建立在合规审计基础上管理审计,其特点是,从风险和控制的角度发现内部控制中存在的缺陷和不足,分析产生问题的原因,提出解决问题的方法。鉴于基层人民银行内部控制审计工作刚起步,存在认识不到位、审计评价标准不明确、审计手段方     

基层农村商业银行内控管理存在的问题及其对策研究

内部控制管理是企业为了实现其战略、规划及短期计划目标,通过制定和实施一系列的规章制度、规范和方法,对经营过程中的操作风险、声誉风险、市场风险等风险进行防范、规避、监督、控制和纠正的动态过程与机制。内部控制作为商业银行稳健经营、稳健发展的必要条件,其核心就是防范风险,因此有效的内部控制是农村商业银行科学管理的必要组成部分。本文基于当前基层农村商业银行内部控制的现状,分析其内部控制管理存在的问题,进而针对性的提出基层农村商业银行内部控制管理的对策建议。     

内部控制在供电企业业扩报装业务流程中的应用研究——基于风险管理的视角

内外部环境的不确定性对企业影响加剧,传统的内部控制已难以适应企业整体层面风险管理的实际需要。风险管理的发展拓展了内部控制的外延,但在流程风险控制的操作上仍未实现与内部控制的整合。文章在内部控制局限研究的基础上,提出了基于风险管理的内部控制方法,希望采用风险管理对企业整体风险的管理方法,整合并应用到内部控制体系之中,并以风险为导向优化和提升内部控制。文章以供电企业业扩报装业务流程为实证研究对象,具体论证了业扩报装流程的风险特点、风险管理方法的应用、基于风险管理的内部控制方法等。     

浅析基层人民银行内部控制建设

一、基层人民银行内部控制存在的主要问题(一)内部控制环境需进一步改善。内部控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、制度、程序及其效率产生影响的各种因素。目前基层人民银行内部控制环境不容乐观,一     

基层事业单位内部控制制度存在的问题及对策

随着社会经济的快速发展，政府职能窗口——基层事业单位在性质和规模上都发生了巨大变化，在我国行政机关中，制定和实施内部控制体系显得尤为重要。财政部已多次发布建立健全内部控制的文件，以推动各个行政事业单位的发展和完善。然而，由于各种原因，该制度在执行上仍存在一定的缺陷，如部分单位的执行力度不够等。因此，必须对事业单位，特别是基层事业单位进行有效的内部控制。本文简要阐述了基层事业单位内部控制制度的概念，并分析了基层事业单位内部控制制度存在的问题，以此为基础，提出完善基层事业单位内部控制制度对策，旨在提升基层事业单位内部控制体系的有效性和可靠性。     

内部控制对操作风险控制的促进效应分析——基于股份制商业银行的数据检验

我国股份制商业银行在我国金融体系中占据重要的地位。操作风险控制是我国股份制商业银行风险控制的主要任务之一,而内部控制是操作风险控制的根本性策略。内部控制对操作风险控制的微观路径解析揭示了基于内部控制视角的操作风险控制机理,从而为我国股份制商业银行深化内部控制的实施策略,进而改进操作风险控制绩效提供了现实性的理论借鉴。     

浅析风险导向内部审计与内部控制评估的结合

随着企业经营环境的日益复杂,企业所面临的风险无处不在,基于对风险控制的诉求,内部控制和风险导向审计不断得到应用和发展.内部控制是风险导向内部审计的基础,因此在对企业的内部控制进行评估时,将风险导向内部审计与内部控制评估结合起来是非常有必要的,两者的有效结合将更有助于风险控制的效果.     

浅议企业内部控制评价的风险和防范

文章在学术界已有内部控制评价研究的基础上,提出内部控制评价存在完整性失当风险和有效性失当风险,并分别分析了接受委托前、内部控制执行中、发表内部控制评价报告时的风险防范。     

基于风险管理视角的浙中中小企业内部控制环境的建立

浙中中小企业在发展过程中面临着各种内外部风险,因此,要加强内部控制的建设以应对风险,在中小企业内部控制建设的过程中,控制环境的建设尤为重要。本文分析了浙中中小企业面临的风险,提出了控制环境的内涵,并对如何加强在内部控制环境建设中存在的缺陷并提出改善内部控制环境的对策。