对银行存款的检查方法

搞好银行存款管理，对加强企业货币资金的监控，促使企业严格按照国家有关规定管好、用好资金，确保货币资金的安全、完整具有重要意义。会计制度要求，企业必须定期对“银行存款日记账”与“银行存款对账单”进行核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。调节的对象限于企业与银行之间因票据传递时间上的差异，造成时间不超过一个月的未达账项。但在实际工作中发现，许多未达账项不符合上述规定，如因各种原因造成的未达账项，未及时清理而长期挂账，同期银行存款收支不入账，转移单位收入、挪用单位资金等。对此，我们应采取以下方法，对银行存款收支发生额及期末余额进行检查。     

基于Excel的T型账户模型构建分析

T型账户作为账簿的简化形式,可以直观表达账户结构的核心内容,然而在实际工作中,笔者发现,虽然借助T型账户手工逐笔登记期初余额和经济业务容易,但当单位每月会计业务较多时,计算本期借方/贷方发生额、期末余额繁杂且容易出错。笔者构建了基于Excel的T型账户模型,可以减少T型账户计算工作量、确保计算数据更加准确。     

介绍一种计算“坏帐准备”的方法——“丁”字帐填数法

为了遵循稳健性原则和贯彻收入与费用的配比原则,《企业财务通则》规定:企业可以按一定方法和一定比例计提"坏帐准备"。但在实际工作中,对应计提或应冲销的坏帐准备数额应借、应贷方向往往难以正确编制会计分录,现推荐一种简便的计算坏帐准备的方法——"丁"字帐填数法,供参考。"丁"字帐填数法是每年在计算坏帐准备时,只画坏帐准备的"丁"字帐。按结转期初余额、计算期末余额、登记本期发生额、填数的顺序计算本期坏帐准备的方法。即将期初余额先结在"丁"字帐的右上方,注上期初余额字样;将根据该年末应收帐款余额计算的坏帐准备填在期末贷方余额处;再根据"坏帐准备"科目借、贷方核算的内容将本年度发生的坏帐损失等业务数额登入"丁"字帐的借、贷方。这样,通过观察、根据平衡公式:期末贷方余额=期初贷方余额 本期贷方发生额-本期借方发生额,来确定本年度应补或冲销坏帐准备数额,做出完整正确的会计分录。     

审计技术初步——审计打假

说到审计技术,不妨先给三个假设,或说先提三个问题:1.如果被审单位和开户行串通,提供了虚假的“银行对账单”时(审计的重点是银行存款发生额,而不是余额),审计如何识别?2.在对被审计单位原始交易进行审计时,如果其提供的是虚构的交易,那么如何鉴别其据以出账的税务发票的真伪?     

Excel编制科目汇总表

为了节约成本,很多小企业、家庭作坊或者个体经营者会利用Excel系统来进行账务处理,企业在账务处理过程中也经常需要汇总各科目的发生额,因而需要编制科目汇总表。本文就用Excel编制科目汇总表这一内容,介绍了一种简单明了的操作方法,希望对小企业、家庭作坊或者个体经营者的账务处理工作具有实际的指导意义。     

银行存款清查方法创新:对账单余额调节法

对于银行存款的清查,传统的方法是采用核对账目和编制银行存款余额调节表的方法进行。但笔者认为,该方法不够简练。本文提出一种新的方法,不妨称之为"对账单余额调节法"。对账单余额调节法是在核对银行存款日记账与银行对账单基础上,对未达账项,依据"银行对账单存款余额+企业     

Office在审计工作中的应用技巧

在审计工作中常会遇到一些特殊的问题,比如所需的数据要求用特定的格式,如果仅靠编制程序来解决,不但繁琐,而且往往会得不到理想的效果。但是如果能够灵活利用Office提供的Excel、Word及Access等办公软件,会使问题迎刃而解,大大提高工作效率和质量。一、审计通联特定上报格式的实现因为通联发行工作中要求上报的数据必须为文本格式且要求以“/”为分隔符,如果我们先用Excel做好基础工作,即在Excel中输入订刊单位、联系人、份数,然后选中全部记录复制到Word中,再次选中全部记录利用表格菜单中的表格转换成文字,分隔符选择“/”,最后选择文…     

对多借多贷会计分录的探讨

对多借多贷会计分录的探讨张务贤传统编制会计分录的形式，只能是“一借一贷”“一借多贷”、或“一贷多借”，而“多借多贷’是会计分录的一忌。随着新会计制度和新税制的实施，这种历史的沿袭亦应打破．这也莫是在会计分录中的一项改革。在新税制规定的增值税会计处理方...     

由一个“清户”银行账号查出的小金库

我们在对某公司进行经济责任审计时，通过对已清户的银行账号逐一审查，发现疑点，突击盘点，查出该公司私设“小金库”，金额达１４７７万元。发现疑点审计组开始审计后，负责审计各年度账目的几个分组同时发现在银行存款账户中有一个“０９”账号，是１９９２年至１９９５年期间使用的，截至审计日早已清户三年，其发生额总是“一借一贷”或“一借多贷”而借贷金额两方都是相等的。在询问会计科长时，他支支吾吾，一会儿说是“调账”，一会儿说“借款还款”，一直不能自圆其说，从而引起了审计人员的疑问：为什么发生额总是同一形式的增减…     

谈谈借贷记帐法(续)

四、借贷记帐法的试算平衡在会计核算工作中,对每项经济业务,先通过填制和审核原始凭证进行确认,然后通过填制记帐凭证确定会计分录,再根据记帐凭证过入分类帐簿的各个帐户。月末,要结出各帐户的本期发生额和期末余额,据以编制总分类帐户发生额及余额表,进行试算平衡,检查帐簿记录是否正确。现将图表—6的期初余额及本期发生的16项经济业务的分录过入总分类帐,再进行结帐,如图表—11所     

解析公式法计算“销售商品、提供劳务收到的现金”

根据《企业会计制度》对“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的解释,“销售商品、提供劳务收到的现金=销售商品、提供劳务产生的‘收入和增值税销项税额’ 应收账款(期初余额-期末余额) 应收票据(期初余额-期末余额) 预收账款(期末余额-期初余额) 特殊调整业务”。该公式简单     

AO系统对明细科目汇总的不同操作技巧

在现场实施审计操作中,利用AO 系统对财务电子账中会计科目进行审计查询时,审计人员都十分关注会计明细科目的期初余额、借贷发生额和期末余额,其主要目的是为了筛选重点审计事项、发现审计线索,如暂存款明细科目里是否隐藏应缴财政预算收入、挪用专项资金、转移收入等经济事项。AO 系统     

“单腿”会计分录的必要性与合理性

一．借贷记账规则与“单腿”会计分录 借贷记账法是以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种记账方法，它要求对每一项经济业务以借贷相等的金额在相互联系的两个或两个以上的账户中记录其所代表的项目的增减变动情况。“有借必有贷，借贷必相等”意味着每笔经济业务所编制的会计分录都必须使用到“借”和“贷”两个记账方向，并且借方与贷...     

分析填列法下的现金流量表的编制操作解析——以用友ERP-U8软件为例

企业需要对外提供现金流量表,同时还要提供资产负债表、利润表。前者是利用收付实现制的基本思路来编制的,后者是利用权责发生制的基本思路来编制的。鉴于主流的会计信息系统教材都没有专门的一节讲述现金流量表的编制方法,本文以用友ERP U8设置项目数据来源的方法分析生成现金流量表,对现金流量表的基本科目的设置、拆分多借多贷凭证、定义填报项目、定义计算来源进行详细的分析。帮助学生及会计从业人员掌握其要领,进而熟练运用友ERP软件编制现金流量表。     

新办企业负债购建“固定资产”的问题

《中国乡镇企业会计》1992年第2期刊登了韩卫涛同志《银行贷款形成固定资产的帐务处理》一文。文中介绍的帐务处理方法在实际工作中具有一定的代表性。该方法在固定资产形成并交付使用时,在借(增)记“固定资产”科目、贷(减)记“固定资产购建支出——已完工程”科目的同时,还要借(减)记“专用基金——发展基金”科目,贷(增)记“投资资金——企业积累基金”科目。并强调说这样处理表明了基建超支和需要从今后实现的税后利润中予以弥补的具体数额,还可以正确体现《乡镇企业会计制度》中“投资基金”的含义,便于银行监督管理等。而实际上这样处理有如下不     

利用Excel进行未结贷款余额的计算

文章就实际工作中部分企业未结贷款余额的处理方法进行深入探讨,并试利用Excel进行计算并编制表格,使之简单明了,以飨读者.     

Excel函数计算个人所得税

本利用Excel中的判断函数和函数嵌套功能设计了一张电子表格，利用这一电子表格，纳税人(或税收征管人员)只需要填入各项应税所得，就能迅速、准确、毫无遗漏地计算出个人所得税。使用这一表格将为纳税人、财会人员、税务征管人员在处理个人所得税事务方面提高工作效率和效果。     

利用Excel进行未结贷款余额的计算

文章就实际工作中部分企业未结贷款余额的处理方法进行深入探讨,并试利用Excel进行计算并编制表格,使之简单明了,以飨读者。     

未达账项会计处理方法新探

《企业会计准则》规定,银行存款的账面余额应与企业银行对账单定期核对,并按月编制银行存款余额调节表调节相符。即企业在期末收到银行对账单时,仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余额以检查银行存款记录的正确性,会计记录和财务报表上均不作反映,只有等未达账项的有关结算凭证到达企业,才能进行相关账务处理。因此,对于“企业已入账,银行未入账”的经济业务,企业已根据相关凭证进行了相应的会计处理,并在期末编制的会计报表及其附注中如实反映;而“银行已入账,企业未入账”的经济业务,因企业未收到相关凭证,未能作出相关账务处理,故不能反映在当期会计报表资料中。     

结帐二三事──学习《会计基础工作规范》体会

一、月结季结年结及其余额的填写方法针对《规范》第六十四条，笔者提出粗浅的认识且将其形象化。当期经济事项的发生额只有一笔（借方或贷方），不需另起一行进行本期合计，在此笔业务记录行的余额栏内直接结出并登记该余额即可。但切莫忘记，在嗣后的累计中要把该期的一笔发生额视作“本期合计数”予以累计。如果经济事项的发生额在两笔或者两笔以上（借方和贷方），那就要在最后一笔业务记录行的下面一行进行本期合计，并在日期栏和摘要栏分别注明详细时间与“月结”（季结、年结）字样。本期合计的内容包括借方发生额、贷方发生额和期末…