个人所得税减免规定知多少

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。根据这项免税精神，国家税务总局下达的特案免税有：国家教委颁发的部宪梓教育基金会优秀教师奖的奖金和个人获得香港柏宁顿（中国）教育基金会首届“孺子牛金球奖”的奖金，可视同国务院部委颁发的教育方面的奖金；对“国际青少年消除贫困奖的奖金”，视同国际组织颁发的教育、化方面的奖金；对肖华科技基金会奖励科技人员的奖金，视同中国人民解放军军以上单位颁发的科学、技术方面的奖金。     

个人所得税减免、劳动供给与收入分配——基于2018年个税改革的准自然实验研究

本文以2018年个税改革为准自然实验,采用2015—2019年三期CHFS数据和双重差分法实证分析个人所得税减免的劳动供给效应,并拓展分析其对收入分配的影响。研究表明：个税减免对劳动供给的激励效应与税收减免程度呈正相关关系。异质性分析发现,税额减免对中低收入组的劳动供给有显著的正影响,而对中高收入组的劳动供给影响不显著。从影响机制来看,个税减免的劳动供给效应使中低收入群体税后劳动收入增加,有助于增强个税调节收入分配的作用。     

论中国式个人所得税征管模式北大核心CSSCI

本文首先通过对比分析个人所得税基本征收方法的利弊得失,对个人所得税征管模式的基本要素进行理论梳理;其次阐述申报加稽查的征管模式内在缺陷和在中国的不可行性;最后以最小的遵从成本和征收成本为目标,提出中国特色个人所得税征管模式架构。具体是:在简化税制、实行10%的基本税率的前提下,实行分类源泉扣缴为主、综合申报和测定法为辅,常规征收方式和简易征收方式并存,将个人所得税作为社会保险基金和扶贫基金收入来源,直接取之于民用之于民,同时让个人所得税征收与个人社会保险利益、名誉级别挂钩,再辅以针对逃税的信用处罚措施,用尽可能小的税收成本,达到高的遵从程度,形成中国特色个人所得税征管模式。     

我国个人所得税税收优惠法律制度设计初探北大核心CSSCI

我国现行个人所得税法律法规中存在大量的税收优惠,这些税收优惠或者由于出台时间过久已不符合经济和社会发展的需要,或者由于缺乏合法性而亟待清理。由此,在个人所得税税收优惠制度的实践中暴露出制度定性认识偏差、违背分类所得税制立法精神等问题。在个人所得税税制改革中,税收优惠法律制度的设计是不可或缺的一部分。未来个人所得税税收优惠法律制度的设计只有建立在对税收优惠正确认识的基础上,坚持税收法定原则的合法性和量能课税原则的合理性考量,才能制定一个体系完整、内容完备、兼具形式合法性和实质合理性的个人所得税税收优惠法律制度。     

浅论我国个人所得税与劳动供给的关系

个人所得税与劳动供给的关系表现为三个方面收入效应、替代效应、对劳动结构的影响。替代效应包括正激励替代效应和负激励替代效应。我国个人所得税纳税人数相对比较少,纳税所得覆盖纳税人的实际收入也有较大差距,使我国个人所得税的收入效应和对劳动结构的影响很难在现实中体现出来。     

综合所得个人所得税区域税收优惠补贴计算办法的完善北大核心CSSCI

我国缺乏明确的个人所得税收入地区间分配规则,不利于个人所得税区域优惠政策执行。粤港澳大湾区、北京特定区域和海南自由贸易港等区域个人所得税优惠政策执行中,出现了深圳、广州和海南三种计算办法。高端人才和紧缺人才综合所得个人所得税优惠补贴缺乏统一的计算办法,会产生对纳税人的过度补贴和税收套利。统一采用广州办法计算税收优惠补贴,可以避免税收套利,有利于实现纳税人统一申请办理税收优惠补贴。     

我国城镇居民收入对个人所得税收入的影响北大核心CSSCI

本文基于2000-2015年《中国税务年鉴》和《中国统计年鉴》的数据,分析了我国城镇居民收入与个人所得税收入之间的关系以及城镇居民不同收入来源对个人所得税收入的贡献。研究表明:城镇居民平均收入及人口的增长是个人所得税收入快速增长的根本原因,城镇居民收入结构与不同个人所得税收入来源对个人所得税收入贡献存在差异。文章从多个角度解释了该差异产生的原因。     

行为经济学视角下的个人所得税改革研究北大核心CSSCI

一、行为经济学视角下个人所得税改革研究的必要性从行为经济学视角展开对个人所得税的研究,有助于突破传统经济学“理性人”研究范式,更好地发现税收制度对纳税人的心理和纳税行为的影响规律,进而以更优化的个人所得税制度,提升纳税人的税收遵从水平;而更高水平的纳税遵从和更科学的个人所得税制度,将有助于实现更理想的收入再分配效果。个人所得税是我国税制改革和结构优化的重要内容。     

解除劳动关系取得补偿金收入如何缴纳个人所得税

近几年，随着企业劳动用工制度和公务员人事制度改革的进一步深化，企业、事业、机关、社会团体大量存在与个人解除劳动关系的现象。按照个人所得税法的规定，对个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿金收入属于个人所得税的工资薪金所得范围，应当征收个人所得税。考虑到这类补偿金收入是个人支持改革、牺牲个人利益的重大举措，国家税务主管部门从1996年以来下发了四个优惠政策的件，对这部分的个人所得税做了一系列优惠规定。这些优惠政策主要四项内容。     

个人所得税税制改革成效分析北大核心CSSCI

2019年1月1日个人所得税新政在全国落地,税制改革红利逐步释放。本文回顾总结了近年来我国个人所得税税制改革的历史进程和呈现的特点,并在分析国家个人所得税新政实施效果、上海市个人所得税改革推进的实际工作成效基础上,展望改革前景,提出参考建议。     

个人所得税改革方案及征管条件研究北大核心CSSCI

在推动个人所得税制由分类走向综合与分类相结合时,应坚持从高收入阶层入手,实施增量调节,按照短、中、长期"渐进式"推进税制改革,并相应推进税收征管改革,力求两者相互适应;应明确税制和征管问题的方位,精心设计个人所得税税制及征管改革的路径和方案,按照推进国家治理现代化的要求来推进这项改革。     

美国个人所得税制的借鉴

美国自1916年颁布了个人所得税法之后，个人所得税占联邦财政收入的比重就不断增长，目前，个人所得税已成为美国财政收入的重要组成部分，美国个人所得税的增长与美国的个人所得部法规及相关制度的不断完善密切相关，探讨美国的个人所复中对我国的税制改革和完善有一定借鉴意义。     

我国个人所得税住所标准探析北大核心

在个人所得税法律制度中,住所标准是判断自然人是否为居民个人的主流标准之一。我国个人所得税法律制度采用了户籍、家庭、经济利益关系和习惯性居住等概念来界定“有住所”,具有住所标准的基本范式,但对相关概念及其适用方法的描述不够明晰。本文认为,我国个人所得税法律制度有必要明确住所标准是我国居民个人身份认定标准之一。针对我国个人所得税有住所规定存在的习惯性居住标准尚待明晰、户籍制度对税法评价的影响尚待回应、家庭与经济利益关系的涵义尚待明确、双重税收居民冲突尚待规范等问题,有必要通过修正习惯性居住标准、回应户籍制度对税法评价的影响、明确家庭与经济利益关系的涵义、解决双重税收居民冲突与引入住所转化管理办法等方式,进一步规范“有住所”规定的构成要件,完善符合我国国情和税收征管实际的个人所得税住所标准。     

基于异质性世代交替模型数值模拟的个人所得税改革分析北大核心CSSCI

本文在引入异质性个体的世代交替模型的基础上,加入税收收入中性约束,通过数值模拟实验讨论简化个人所得税累进税级和二元所得税课税模式对收入分配和经济增长的影响。个人所得税累进税级设置在收入、财富分配与经济增长间存在取舍关系。一个七级累进的个人所得税制度与单一所得税的对比模拟实验表明,政府能通过调整单一所得税的免征额达到与累进税一样的收入分配效果,同时保持增长率几乎不变。本文通过基尼系数之比、增长率之比和税率与免征额之间的关系,展示了政府的单一所得税改革的政策选择空间。二元所得税课税模式相比综合所得税课税模式,更鼓励个体投资教育,增加人力资本积累,从而有利于经济的长期增长。     

现行股权激励计划的个人所得税政策探析北大核心CSSCI

本文在对我国现行股权激励计划的个人所得税政策全面梳理的基础上,对其所包含的相关内容进行了比较和辨析,包括首次将股票期权区分为是否上市公司、是否公开交易。文章还分析了股权激励的征税机理,针对研究中发现的问题认为应从出台税收新政弥补政策"断层"、细化征税条款减少税收筹划空间、"后移"征税环节以吻合税款征收原则等方面予以改进。     

法国生育友好型个人所得税政策的启示北大核心CSSCI

法国个人所得税政策凸显对生育的鼓励与扶持,对法国保持较高生育率水平发挥了积极作用。法国生育友好型个人所得税政策形成了“生养补助免税—家庭商数计税—养育支出扣减”的三层制度架构,对我国有较大启示。为配套支持三孩生育政策,建议我国个人所得税实行基于家庭成员人数的家庭计税方式,完善子女养育(含教育)支出扣除和减免税政策,并强化相关税收政策的婚育激励协同。     

从新加坡家庭课税制看我国个人所得税改革北大核心CSSCI

个人所得税家庭课税制融合了分类个人所得税制和综合个人所得税制的优点,既有利于及时监控税源,又符合量能课税的原则,可以较好地解决个人所得税税负横向不公平的问题,更好地发挥个人所得税调节居民收入再分配的功能。本文介绍了新加坡个人所得税家庭课税制的主要内容、征管制度和征管保障体系,并结合我国当前个人所得税的征管现状,提出了推进我国个人所得税改革的若干建议。