数字经济时代税收征管改革逻辑与路径探索

当前,数字经济已成为推动经济高质量发展的重要引擎,在推动社会主义市场经济繁荣发展方面发挥着重要作用。同时,数字经济快速发展,逐渐体现出与传统税制和税收征管的不相适应。基于此,从数字经济的定义及特征出发,探讨数字经济迅猛发展对我国现行税收征管带来的挑战,探寻数字技术助推税收征管方式变革的理论逻辑与实践基础,提出建立数字经济税收法律体系、强化数据共享和健全监控预警机制、探索基于数字化的地区间税收分配机制,以及协同培养复合型高质量数字征管人才的对策建议,助推税收征管深化改革。     

数字经济背景下税收征管体系的国际经验与政策建议

数字经济不断发展背景下,中国的税收征管制度亟需改革,而其他国家在数字化税收征管制度改革中已取得一些经验,可为中国的改革提供重要参考。本文就数字经济对全球税收征管体系的影响进行利弊分析,并结合当前国际税收征管体系中间接税和直接税层面存在的税收征管制度漏洞而导致的税收流失问题,总结其他国家的税收征管制度改革经验,分析我国在数字交易税收三要素确定、税收归属权划分及传统代扣代缴制度等方面存在的问题,并提出我国税收征管制度改革与完善的对策建议:完善相关税收制度,进一步深化数字经济时代税制改革的研究,正确评估税收征管新技术的可行性,进一步加强国际交流与合作以提升我国的话语权。     

应对数字经济挑战的税收征管改革探析

数字经济作为新兴经济形态发展迅速,成为国民经济发展的重要引擎。当前,数字经济发展机遇与挑战并存,其中对于税收征管的挑战主要体现在税务登记、发票管理和税款征收方式三个方面。在深化税收征管体制改革的背景下,分析我国数字经济涉税特征及发展现状,针对数字经济对税收征管带来的挑战,提出完善税务登记制度、加强发票管理技术投入和健全税款征收制度的税收征管改革建议。     

我国数字金融税制设计与治理对策

本文基于数字金融模式及其分类的研究，系统测算数字金融业的税负状况，发现其所得税税负率明显低于传统银行业，这可能是因为数字金融企业享受较多的税收优惠政策并面临较高的信息不对称程度造成的，数字金融对我国现行税制和税收征管带来了一系列的挑战。因此，本文在借鉴国际经验的基础上，从纳税主体确认、征税对象、税基确认、税率适用等多个方面提出适合我国国情的数字金融税制，并从完善数字金融业务的税收征管制度、推行数字金融互联网税务登记实名制度、推进数字金融交易的发票电子化、建设数字金融税收信息系统四个方面提出我国数字金融的税收治理对策。     

电子商务模式下现行税制面临的挑战

电子商务对建立在传统贸易方式和有形交易对象基础之上的现行税收政策带来了巨大的挑战。本文从税收原则、税制要素、税种、税收征管、国际税收五个方面分析了电子商务形式下税收面临的挑战,以为制定相关政策提供参考。     

数字企业国际避税与反避税研究——以亚马逊公司避税案为例

数字经济发展为数字企业国际避税提供了新"契机",但大量存在的国际避税行为不仅造成东道国严重的税收流失,而且对国际税收公平原则形成严峻挑战。文章以亚马逊公司避税案为例,分析数字企业的国际避税动机、行为后果,阐释数字服务税的国际发展动态,并探讨我国应对数字企业国际避税的措施。一是基于税收法定原则积极推进数字经济立法;二是创新数字经济下的税收征管与治理模式;三是加强税收协同治理并形成税收共治格局;四是加强国际反避税合作,以最大限度维护我国税收主权和国家利益。     

平台经济税收治理的现实困境与优化路径

随着数字经济和数字社会发展,平台经济业已成为推动经济发展的主要动力,并且为我国税收带来巨大潜力。但平台经济在带来巨大税收利益的同时,也表现出一些失序行为,虚开发票、地方政府无规则出台税收政策导致税收税源分离等问题频发,从税收治理视角对平台经济失序行为进行规制显得尤其必要。文章以传统税制、征管技术和纳税遵从三方面对平台经济税收治理进行探讨,在借鉴一些发达国家平台治理经验基础上,提出进一步改进我国平台经济税收治理的对策建议。     

进一步完善我国税收征管绩效研究

随着我国现代化经济不断发展,税收征管也面临着新的挑战,符合现代经济的税收征管模式急需建立。而税收征管绩效评价体系是构成税收征管的重要结构框架,完善的税收征管绩效评价体系可以提高税收征管的质量和效率。     

数字经济国内税法改革实践、启示及应对

数字经济的蓬勃发展给世界各国国内税法体系和国际税收规则带来了新的挑战,为使跨国数字科技集团在利润来源国支付公平的税收份额,也为了更好地平衡数字科技企业与传统企业的税负,经济合作与发展组织、欧盟以及20国集团都在积极达成解决方案。在对相关国家的数字经济税制改革实践进行分析的基础上,得出对我国的启示及应对策略。我国应坚持税收中性原则和公平原则,做好国际税收规则变革与国内税法的衔接;不必开征数字服务税等新税种,但须完善现有增值税制度;在所得税方面,则应创新境外非居民企业境内数字服务收入预提所得税制度。     

从海外经验论中国税收征管模式的开展策略

40多年来,国家进行了多次税务改革,税制体系已日趋完善,特别是近些年各项税制规范化行动让我国的税收征管模式呈现突飞猛进的变化,但仍需看到我国与世界发达国家在税制上存在的差距。文章通过分析美国、英国、新加坡等国家的征税模式,提出我国的税收征管应该以人为本,采用服务型的税收征管模式,规范税收制度,提高税收征管的专业服务水平。     

试论入世后我国税制的走向

入世对中国的税制包括税收征管有纳税服务都提出了更高的要求。我国应努力完善税收立法，适当调整、修订有关税种，规范税收征管，以适应国际经济一体化的发展。     

《税收征管法》修订应遵循的三个原则

正政治哲学、经济结构和税收征管是制约税制改革的三个重要变量。税制改革与经济结构需要匹配,与执政党的政治哲学需要契合,与税收征管体制更需匹配。税收征管改革,决定未来税制改革目标谋划能否实际实施。新一轮《税收征管法》修订已经启动,国家开门立法,集思广益,情实可嘉。窃以为,此次《税收征管法》修订,应该遵循三个原则:一是破除部门立法模式,天下为     

基于区块链的信息化税务生态系统构建

税收作为国家宏观调控的重要手段之一,其征管模式受大数据、云计算以及人工智能等信息技术的冲击逐渐呈现现代化.税收征管现代化是国家治理体系进一步完善的重要环节,尤其是在党的十八届三中全会以来,税制改革被提到新的高度,税收征管不能滞后于经济发展.基于此,文章从生态系统角度出发,运用新兴区块链技术构建信息化税务生态系统,力求为税收征管现代化发展提供新的思路.     

我国税收征管乱象及其治理

自1994年税制改革至今,我国在税制改革和税收征管方面取得了很大的成就,为国家经济建设提供了强有力的财力支持和政策支持。但与此同时,制度性因素也造成了巨额的税收流失,削弱财税政策对宏观经济的调控职能进而阻碍经济又好又快发展。文章将从税收征管角度分析我国现阶段税收征管出现的问题、成因,进而提出相应的治理建议。     

浅议中小企业税收筹划

目前我国的中小企业是在改革开放以后发展起来的,由于其自身客观条件的原因和我国已有的税收征管水平和税制不健全的原因,对税收筹划一直没有引起足够的重视。但是,自从我国加入世界贸易组织以来,税制的不断完善、税收征管水平的不断提高,以及竞争的加剧,税收筹划必将引起中小企业的重视。中小企业作为市场经济体制中的一个重要的主体,在我国的经济建设中有着不可替代的作用,关注其税收筹划并进行探讨和研究,具有一定的现实意义。     

降低税收征收成本的途径

目前，我国的征税成本明显偏高，这不但与我围现实税收征管力量不足的情况相矛盾，而且也与我国的财力不相适应，但是以目前的税制和社会管理水平，压缩税收征收成本也非易事。笔拟从改革税制和推进现代化税收征管等方面，谈谈降低税收征收成本的几点意见。     

中美个人所得税制度社会效应的比较与启示

文章通过对中、美个人所得税制度的税制模式、费用扣除、税率设计和结构、税收指数化、征管方式和纳税意识等六个方面的社会效应进行比较分析,认为我国个人所得税制的设计首先应以实现调节收入分配为主要目标,其次才是取得财政收入和稳定经济。为实现这一目标,我国税制改革应当重视直接税在税制结构中的作用,贯彻"低收入者少纳税,高收入者多贡献"这一基本原则,在征管环节的制度建设上,要以政府服务意识的提高促进民众纳税意识的提升。     

个人所得税制存在的问题及对策

现行的个人所得税制无论是在税法要素的设计上还是在税收征管的水平上都存在一定的不足,不利于社会主体的税负公平,不能很好地发挥调节收入分配的作用。为此,必须完善个人所得税制,加强对高收入者的税收征管,从而建立以公平为基准的个人所得税制,促进和谐社会的构建和发展。     

我国税收征管效率研究

提高税收征管效率,应该从强化税收法制建设、优化税制结构、提高税收征管机构效率、完善征管模式和管理体制等方面采取措施,从而达到降低税收征收成本,提高税收征管效率的目标。     

电子商务税收征管问题研究 ——以淘宝为例

近年来,技术的进步推动着我国经济的快速发展,电子商务行业逐渐繁荣.但我国还未形成与电子商务行业相契合的税收征管制度,税收征管面临着新的挑战.主要问题在于法律制度不够健全,税收要素不够明确以及税收执行中存在缺陷.因此,应进一步完善我国的税收征管法,明确界定各项税收要素以及利用大数据支持征管体系的革新,为我国电子商务税收征...