更新诚信服务理念创造诚信纳税环境

"依法诚信纳税,共建小康社会"是第12个全国税收宣传月的主题,依法诚信纳税从法律和道德两个方面来规范、约束税务机关和纳税人的涉税行为.提倡诚信纳税,税务机关和税务工作人员首先要求自己做到带头纳税和诚信对待纳税人."打铁先要自身硬"、"正人先正己"、"己所不欲勿施于人"讲的都是这个道理.<税收征管法>及其实施细则将纳税服务提升为税收行政行为的重要组成部分.崇尚诚信,强化服务,彻底转变税收征管理念,从单纯强调纳税人的义务,服从管理向重视纳税人的权益,加强为纳税人诚信服务转变,广泛宣传诚信纳税观念,将以往精神文明领域的工作纳入行政执法的范畴.     

浅析个人所得税避税的几种方法

依法纳税是每个公民应尽的义务。个人所得税是指个人取得的各项应税所得为征税对象征收的一种税,它关系到每个纳税人的切身利益。在不损害国家、集体利益的前提下,合理筹划,有效避税是可行的。纳税人以合法的手段和方式来达到减少缴纳税款的经济行为,其实质就是纳税人能够对纳税地位作出选择时,使税收负担最小化。     

税收遵从视角下的纳税服务优化路径

文章在分析税收遵从理论的基础上,探讨了优化纳税服务的有效路径,通过引导纳税遵从,提高纳税人的税收遵从度,营造一个依法诚信纳税的良好环境。     

论依法治税与税收秩序正常化

税收是法定的。提高全民税收法定意识,其实质就是强调必须依法治税。只有同时做到税务人员“依法征税”与纳税人“依法纳税”,并将两者有机地结合起来,才能真正实现“依法治税”的理想目标。     

浅析个人所得税的纳税筹划技巧

随着中国经济的发展,个人收入的来源和形式日趋多样化,如何在依法纳税的前提下,尽量减轻自己的税收负担是一个非常现实的问题。因此,个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。     

诚信——新型社会经济生活的准入证

依法诫信纳税与全面建设小康社会的目标息息相关,依法诚信纳税是全面建设小康社会的重要保障,是公民道德建设的重要内容之一。诚信纳税,不仅有利于保证政府的财政收入,增加社会的整体利益,而且有利于提高纳税人的信誉,规范市场经济的秩序,扩大国内与国际的经济、贸易往来。因此,应大力推进诚信纳税,切实把税收征纳行为建立在诚信的基础上。     

构建诚信纳税信用体系探讨

纳税信用等级评定基本情况 纳税信用等级评定是指为增强纳税人诚实守信、依法纳税的自觉性,营造公平、公开、公正的税收环境,税务机关根据纳税人、政府相关部门和有关社会机构提供的各级涉税资料和信息.     

应重视税收筹划的研究

税收筹划是指纳税人在即定的税法和税制框架内，在不违背税收立法精神的前提下，当存在多种纳税方案时进行优化选择，以减轻税负的经济行为。随着市场经济规范化、法制化的完善，纳税人的纳税意识不断提高，企业从维护自身利益出发，必将摒弃偷税、避税等短期不良行为，转而进行科学的税收筹划，     

新所得税法下的企业所得税纳税筹划

纳税筹划总是特定社会政治经济环境下的纳税筹划,税制的改变会带来纳税筹划思想和技术的变化,是指纳税人使企业的总体税收负担最优,对企业的经营、生产、理财、投资和组织结构等经济行为或业务的涉税事项预先进行设计和运筹,以实现企业价值的最大化。     

简析大众传播对税收宣传的影响

当今的大众传媒不仅覆盖面广，影响大，而且效果显著。要做好税收宣传，就必须研究和探讨如何借助大众传播的导向优势，多形式全方位地将条文式的税收法规转变成为通俗易懂的具体事物灌输给纳税人，使其接受理解并形成自觉依法纳税观念。     

西方国家“税收遵从”的经验及借鉴

税收遵从也称纳税人遵从,是指对纳税人依法照章纳税状况的评述,其理想状态是：纳税人按要求进行税务登记,及时进行纳税申报并按要求报告相关的涉税信息,及时、足额缴纳或代扣代缴税款。西方各国已经把纳税遵从作为税收征管工作的重心,它们通过加强对遵从纳税人的帮助和加大对不遵从纳税人的查处等手段来确保纳税人能够履行税法所规定的纳税义务。     

依法纳税与税收征管

本文从经济假设和信息不对称角度出发,对纳税人偷漏税的原因进行了系统归纳。认为加强税收征管,完善纳税人依法纳税的实施机制是解决问题的有效途径。并着重运用博弈论模型探讨了建立有效税收检查机制的可行性和实施途径。     

纳税评估的国际借鉴及启示

纳税评估又称审核评税、税收评估,是指税务机关根据纳税人的申报资料及日常掌握的各种税收征管资料和信息,依据国家有关法律和政策,对纳税人在一个纳税期内纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合估量和评价,发现、纠正和处理纳税行为中的错误和异常情况的管理活动。纳税评估是税收管理的重要环节,是税收征管体系的有机组成部分。     

基于心理契约的中西方税收文化差异比较

心理契约不仅存在于雇佣双方之间，也存在于其他社会群体之间，包括税收征纳主体之间。税收心理契约至少存在两个层次：一是纳税人和用税人之间的心理契约；二是纳税人和征税人之间的心理契约。中西方正是在这两个层次上的心理契约存在着差异，从而导致在税收文化上呈现不同的特点。     

个人所得税预缴税款制度对纳税遵从的影响研究——基于前景理论的心理效应分析

本文基于行为经济学的前景理论,由微观视角分析个人所得税预缴税款制度对纳税遵从的影响.选取预缴规模、税率、针对纳税非遵从的处罚、纳税稽查概率、稽查成功率作为主要内生变量,构建“有限理性”的纳税人总价值函数模型,讨论上述变量的心理效应与纳税决策的关系.分析表明:我国应构建针对个人全部所得的全面预缴税款制度,并以个人预缴规模为核心,使其适度高于应纳税额;注重以“退税收益”的确定性效应带动纳税遵从,同时配合提升针对非遵从的处罚;降低边际税率;利用“启发式偏差”及“分离效应”,通过强化纳税稽查及总体征管水平使纳税人提高逃税风险认知,从而提升纳税遵从度.     

论我国纳税服务体系存在的问题及其对策

随着我国社会主义市场经济的发展，税收越来越深刻地影响着人们的生活，税务机关在依法行使税权的同时，如何保护纳税人合法权益，显得尤为重要。有专家把税收征管体系比作一座“金字塔”的基础。由此可见，纳税服务是整个征管体系的首要环境，具有重要的基石地位。     

我国税法与公民的纳税意识

从经济学角度来看 ,税收是一种社会财富的再分配活动。国家固然可以凭借特有的政权地位 ,通过立法 ,使得这种由国家直接出面参与的财产再分配成为一种具有强制性、规范性的法律行为和活动。但是税收毕竟需要通过纳税人支付税款才能实现 ,因此 ,纳税人对税法的认识与纳税意识制约着税收的实现。我国目前税法制订、实施及公民的纳税意识与发达国家相比 ,差距甚远。本文就我国税法与公民纳税意识的现状谈点看法。一、税法制定１ 各项税收法规的内容应当具有稳定性。大多数国家对某些需要调整和修订的特定问题 ,一般在制定每年的财政预算时稍作…     

税收筹划与纳税

税收已经成为现代经济生活中的一个热点，不论法人、自然人，不论富人、穷人，只要发生有应税行为，就要依法纳税，不纳税就是违法行为。但由于税收具有无偿性的特点，税款支付是资金的净流出，企业的税后利润与税额互为增减，因而，无论纳税多么正当合理，怎样“取之于民，用之于民”，对企业来讲毕竟是既得收益的一种丧失。随着税收征管制度的不断完善，国家对偷漏税等行为的打击力度增强，如果采用偷、骗、欠等违法手段来减少应纳税款，纳税人不但要承担税法制裁的风险，而且还将影响企业的声誉，对企业正常的生产经营产生负面影响。     

依法诚信纳税共建和谐社会

今年4月是全国连续开展的第16个税收宣传月,主题是:"依法诚信纳税,共建和谐社会". 为在深圳特区大力营造依法诚信纳税的社会氛围,我们将进一步拓宽思路,积极采取多种形式,面向全社会开展多种形式税法宣传活动,以增强深圳广大纳税人依法诚信纳税意识,为构建和谐社会营造良好的税收环境.     

试论税收法定原则与税收成本

所谓税收法定原则，又称税收法律主义原则，是指税收的征收和缴纳都必须根据法律的规定进行，没有法律依据，国家就不能征税，任何人也不得被要求纳税。呵以看出，税收法定原则的要求是双向的：一方面，要求纳税人必须依法纳税；另一力商，国家征税也必须依法课征，任何超越法律规定的课征都是违法和无效的。