营改增企业基于纳税人身份选择的纳税筹划

从2016年5月1日起,"营改增"范围推广到全国试行,现行营业税纳税人全部改征增值税。"营改增"原营业税纳税人在增值税一般纳税人与小规模纳税人之间如何选择,一般纳税人是否需要采用简易征税办法都是目前值得探讨的问题。本文从纳税人身份选择的角度入手,研究企业在"营改增"前后的税负变化并进行纳税筹划。     

关于交通运输行业挂靠经营纳税人适用“营改增”税收政策的思考

工作中发现交通运输行业挂靠经营纳税人适用"营改增"相关税收政策的诸多问题,若要解决这些问题,需要统一对增值税纳税义务人的政策界定;统一增值税纳税税目、税率政策;统一增值税一般纳税人资格认定政策;统一增值税纳税地点政策等。     

营改增前后一般纳税人企业销售不动产涉税探析

随着营业税改征增值税(以下简称营改增)试点在全国范围实施,纳税企业都面临如何适用新政策,如何享受税收优惠的问题。这就要求一般纳税人深入了解、准确把握营改增带来的各种变化,在此基础上开展税收筹划,服务于企业经营。笔者通过实践中一则销售不动产具体案例的剖析,提出了税收方案安排的相关思路,与大家共同探讨。     

“营改增”对施工企业的影响及对策

5月1日起,"营改增"试点全面推行。建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人被纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。施工企业作为建筑业重要组成部分,"营改增"对企业经营影响巨大。本文分析了"营改增"对施工企业的影响,提出了改变经营模式、税收筹划、过渡期和发票管理等对策,抛砖引玉,以期提高施工企业税收管理水平。     

增值税一般计税征收方式下施工企业税务探讨

建筑业"营改增"政策规定对一般纳税人2016年5月1日后开工的工程项目(除清包工及甲供料外)实施一般计税方式征收增值税,对施工企业组织架构、采购、资金及成本等产生较大影响。本文结合作者多年从事施工企业税务管理经验,查阅相关文献资料,分析"营改增"对施工企业的影响,结合实际阐述增值税一般计税方式下纳税应对,以期降低企业税负。     

铁路运输企业“营改增”的影响及对策

随着铁路运输企业在2014年1月1日起纳入"营改增"试点范围,带来缴税方式、票据管理等一系列的变化。通过分析"营改增"对铁路运输企业收入、生产成本、利润及长远发展的影响,提出获取增值税专用发票、扩大进项抵扣范围,提升自身管理水平、争取税收政策支持,完善会计核算方法、构建纳税规章体系等措施,采取纳税筹划等多种有效途径合理降低企业税负,实现铁路运输行业整体经营水平的提升。     

关于租赁业务“营改增”的探讨

2016年5月1日"营改增"在全国范围内全面实施,租赁业务从营业税改征增值税,会计工作较之前发生明显不同,为适应"营改增"带来的一系列变化,本文尝试主要从国有企业不动产经营租赁的角度,探讨"营改增"过渡期的会计核算与增值税筹划。     

物流企业营业税改征增值税税收筹划探讨

作为中国近年来最重要的一次税制改革,营业税改征增值税(以下简称"营改增")试点工作已于2012年1月1日起在上海启动,物流企业纳入本次试点范围。本次试点对物流行业产生了深远影响,本文从物流企业税收筹划的意义及改革试点背景入手,结合具体实例,对物流企业"营改增"税收筹划的要点和方法进行探讨,提出了税收筹划建议,旨在对物流企业进行合理的"营改增"税收筹划起到一定的理论和实践指导意义。     

从“营改增”后道路运输企业税负不减反增现象浅谈对纳税筹划工作的认识

"营改增"后道路运输企业税负不减反增,针对这种现象本文结合纳税筹划之降低税赋的目的,探讨了充分发挥纳税筹划的积极作用的策略。     

全面“营改增”后民营快递业纳税筹划探讨

全面"营改增"为民营快递业带来一定纳税筹划空间,本文通过对民营快递业纳税筹划研究,结合公司业务实际,可以帮助企业制定合理的税收方案,达到节税的目的。     

国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告

<正>国家税务总局公告2013年第75号为了保障营业税改征增值税(以下简称营改增)试点工作的顺利实施,现将纳入营改增试点范围的纳税人(以下简称试点纳税人)办理增值税一般纳税人资格认定有关事项公告如下:一、试点纳税人应按照本公告规定办理增值税一般纳税人资格认定。二、除本公告第三条规定的情形外,营改增试点实施前(以下简称试点实施前)应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人,应向国税主管税务机关(以下简称主管税务机关)申请办理     

大型物流企业增值税汇总纳税之思考

从1994年1月1日我国开征增值税以来,增值税汇税纳税已成为热门话题,特别是我国全面"营改增"试点以来,跨省大型物流企业发展较快,目前税务总局对增值税汇总纳税的法律规章难以满足该类企业发展的要求,需强化增值税汇总纳税法规的制定和修改。     

勘察设计行业“营改增”后税务筹划方案研究

"营改增"已成为我国十二五期间税制改革的重要内容与发展趋势。勘察设计行业自2012年陆续实行营业税改征增值税试点改革(简称"营改增")后,相关业务涉及的税收征收方式、计税模式和税务筹划重点都发生了较大变化。文章在系统梳理相关政策信息的基础上,研判"营改增"对勘察设计企业管理带来的各种影响,提出有针对性的建议,以期实现降低企业整体税负,促进其可持续发展的预期目标。     

“营改增”试点企业的税负影响和筹划策略

2012年开始的"营改增"改革,有利于完善税制,消除重复征税,对大力发展现代服务业具有重要意义。"营改增"下试点行业总体税负不增加或略有下降,但具体到企业实际上则有增有减。因此,在目前经济不景气、企业融资困难的环境下,试点企业如何合理进行税收筹划成为企业财务管理面临的新难题。本文在总结"营改增"试点企业政策基础上,分析试点企业的税负影响,并提出了一些具体的税收筹划策略。     

建筑公司营改增案例分析

经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。企业根据《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》等相关政策文件实施缴纳增值税。J建筑公司认真学习政策内容,深入研究营改增实施细则实施后对建筑行业及对企业自身组织机构、业务模式、经营管理等方面带来的影响,制定出缴纳增值税的具体方案,根据已有详细方案执行,同时不断调整对照新政策下的纳税方案。     

情报

行业分析上海"营改增"减税20亿据上海市财税局报告显示,截至今年3月底,上海市共有12.9万户企业经审核确认后纳入了"营改增"改革试点范围。从企业类型看,一般纳税人为4.1万户,占31.8%;小规模纳税人为8.8万户,占68.2%。截至4月份申报期结束,上述12.9万户试点企业的应纳增值税税款累     

烟台港“营改增”实践与思考

本文对烟台港"营改增"实践情况进行了整理汇总,阐述了烟台港"营改增"取得的成效和存在的问题,并对港口业"营改增"的未来筹划提出了相关建议。     

“营改增”试点地区税负差异的影响因素分析

北京等八省市的积极开展营业税改征增值税试点的相关测算工作,对营改增可能引起的各行业税负增减变化、行业竞争力的影响、财政分配格局的影响作出了分析和判断,并结合实际出台了具体试点方案。根据部分省市营业税改增值税样板企业数据测算,同上海相比较,京、粤、深税负预测情况大致是,上海:大约九成试点纳税人税务降低,整体减轻税负约44.5亿元;北京:"营改增"预计年减收165亿元;广东:整体税负略有下降;深圳:总体税负平衡。当"营改增"改革扩展到全国时,由于各地情况的不同,各个地区的经济结构、财政体制等存在差异,"营改增"试点地区税负出现明显的差异。试点改革出现税负增减不一情况,既有宏观因素、又有微观因素。     

关于《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》的解读

2016年4月6日为保障全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）改革试点工作顺利实施,结合前期试点经验,国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整,发布《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（以下简称公告）,现将公告解读如下：一、背景和目的 经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营改增试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。     

“营改增”对施工企业经营性设备租赁管理的影响和对策

2016年5月1日全面实施"营改增"政策,施工企业正式告别营业税,建筑服务进入缴纳增值税的时代。工程设备是施工企业顺利进行生产的重要因素,租赁工程设备既可以避免设备购置占用大额资金,还可避免设备闲置形成资源浪费,因此,越来越多的施工企业选择租赁方式获取设备使用权,满足现场施工生产。加强租赁设备的纳税筹划,合理选择设备出租方、选择经济合理的租赁方式,对施工企业实现资源动态调整、提高经济效益有重要意义。本文对施工企业经营性设备租赁进行分析并举例阐述了"营改增"后经营性设备租赁综合成本的测算方法,对施工企业设备租赁方案的比选提出了合理对策。