企业内部控制评价研究和探索

<正>企业建立内控制度的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。企业内控制度涉及企业生产经营管理的各个方面,是企业成败的关键,企业应当建立和完善内控制度同时对其进行客观的评价。企业内部控制评价是对内部控制的建立、实施进行评价,是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排,是内部控制的重要组成部分,与内部控制的建立、实施共同构成有机循环。     

上市公司内部控制信息披露现状——基于沪市民营上市公司

近年来,我国内部控制体系建设迅速发展,基于上交所和深交所发布的上市公司内控指引和五部委制定的企业内控基本规范及指引,有必要对受限较少的民营上市公司内部控制信息披露情况进行了解。本文通过收集统计沪市民营上市公司内部控制自我评价报告、内部控制审计报告和内部控制缺陷具体认定标准等的披露情况,发现存在的问题,并就进一步解决问题提出政策性建议。     

上市公司内部控制信息披露现状--基于沪市民营上市公司

近年来,我国内部控制体系建设迅速发展,基于上交所和深交所发布的上市公司内控指引和五部委制定的企业内控基本规范及指引,有必要对受限较少的民营上市公司内部控制信息披露情况进行了解。本文通过收集统计沪市民营上市公司内部控制自我评价报告、内部控制审计报告和内部控制缺陷具体认定标准等的披露情况,发现存在的问题,并就进一步解决问题提出政策性建议。     

浅析我国上市公司内部控制评价体系存在的问题及建议

内部控制是企业管理的重要内容,影响着企业的生存和发展.建立内控评价体系,有利于公司发现自己内控中存在的问题,为企业解决内控问题提供具体根据,同时促进企业的健康发展.但目前国内相当一部分上市公司内部控制建设和评价体系中存在一定的问题,本文旨在指出并分析这些问题同时提出完善上市公司内部控制评价体系的一些建议.     

上市公司内部控制评价指标体系的设定

2010年财政部发布《企业内部控制评价指引》,要求执行企业内部控制规范体系的企业,必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告。所以目前上市公司内部控制实施效果的好坏都是以公司的自我披露为主,那么对于外部的利益相关者而言,如何检验上市公司内部控制的实施效果,就需要有一套可供量化的参照标准。     

全面提升企业经营管理水平的重要举措——《企业内部控制配套指引》解读

《企业内部控制配套指引》的发布是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措,也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。本文全面解读了配套指引中应用指引、评价指引和审计指引的有关内容,指出了企业执行内控规范体系应该做好的一系列准备工作,并就企业内部控制规范体系实施的监督评价提出了具体要求。     

基于审计视角的企业内部控制建设

企业如何建设好内控制度．是企业管理面临的一个重要问题。本文基于审计视角．首先,分析企业内部控制建设的必要性,然后,在透视企业内部控制现存问题的基础上,从内控意识、内控环境、风险管理、内控执行力及内控评价体系等方面,对企业内部控制建设进行思考,并提出审计对策。     

国有企业内部控制评价体系的构建研究

内部控制是现代企业加强经营管理的重要方式,在我国经济社会转型、经济发展水平不断提升的大背景下,国有企业需要进一步加强内部控制,强化对内部控制有效性的评价,使内部控制在企业经营管理水平提升方面发挥更加积极重要的作用.内部控制主要包含五大要素,因此,国有企业对内部控制实施的有效性、全面性等方面的评价也需要从这基本的五大要素入手.企业在详细分析内外部实际情况的基础上,按照内部控制评价指标选择的基本原则,选择科学合理的评价指标,建立健全的评价指标体系.在此基础上,进一步选择合理的评价方法,不断完善内控评价体系,为内部控制评价工作的开展提供重要支持.当前国有企业在构建内部控制评价体系方面还存在着评价主体的独立性无法得到保障、评价方法选择不合理、评价指标体系不健全等问题,这就要求国有企业根据企业内外部实际情况,完善内控评价制度,健全内控评价体系,确保内控评价工作顺利开展.     

上市公司内部控制缺陷披露现状分析

深沪两市的公司在2012年强制披露内部控制审计报告和自我评价报告中,有22家上市公司被出具了非无保留意见的内部控制审计报告。以这22家上市公司作为研究样本,将从披露内控缺陷公司的公司特征、披露情况、内控目标、内控要素等方面对内部控制审计报告和内部控制自我评价报告进行分析,指出我国当前内部控制缺陷披露存在的问题,并针对问题提出相关的建议。     

浅谈内部控制审计存在的问题及改进措施

内部控制审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价,确定其可信程度,从而对内部控制是否有效做出鉴定的一种现代审计方法.内部控制审计不仅是内部控制的再控制,更是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要,具有现实和长远的意义.     

对商业银行完善内控制度的思考

当前,随着国家专业银行向国有商业银行转轨,银行间竞争日趋激烈,而商业银行内部管理和内控制度滞后这一突出问题也随之暴露出来。因此,强化商业银行内部控制制度已成为专业银行向商业银行转轨的当务之急。一、完善内控制度是专业银行向商业银行轨的必然要求(一)建立现代企业制度客观上要求商业银行完善内控制度。在建立现代企业制度的过程中,资产所有权和经营权的分离已成必然。而在市场激烈竞争中,会有不规范竞争因素渗入到企业之间和企业内部的每个角落,各种利益需要推动着各式各样的经营行为,规范的和不规范的,合法的和不合法的,充斥其中。商业银行为了自身的利益需要一种自我保护的机制,需要对金融企业经营活动进行自我评价,内控制度作为企业控制和评价的依据恰恰满足了金融业的这个愿望,成为商业银行内部管理的一个重要职能。     

会计视角下的企业内部控制体系探析

企业内部控制是实现企业自我调整和自我约束的有效手段,有利于规范企业经济行为,提高企业经营管理效率。会计控制作为企业内部控制的核心内容,对于确保企业财产安全与完整,提高企业会计信息质量,保证财经法规的贯彻执行起着至关重要的作用。基于此点,本文从健全会计内部控制制度、完善会计监督机制、开展内部审计、提高财会人员内控意识着手,对会计视角下企业内部控制体系的构建进行探析。     

上市公司内部控制自我评价报告中存在的问题及应对措施——基于对2011-2012年67家国内外同时上市的公司分析

根据2010年发布的《企业内部控制配套指引》的要求,企业内控规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。本文通过对67家国内外同时上市的公司2011年和2012年披露的内部控制自我评价报告的分析,基于报告使用者的角度,揭示出上市公司在内部控制自我评价报告中存在的问题,并提出进一步的改进措施。     

内蒙古上市公司内部控制自我评价现状探析

针对上市公司内部控制自我评价报告的强制性披露要求,文章对选取的内蒙古自治区18个上市公司2006-2011年的内部控制自我评价报告,主要从内部控制自我评价报告的披露、内部控制鉴证报告的披露、披露报告的格式三方面进行分析。通过对样本公司内部控制自我评价报告及年报数据整理,总结样本公司内部控制自我评价现状,并从国家制度和企业内部控制自评报告规范化建设等角度提出对策建议。     

浅析企业内部控制制度

从我国近年来内部控制规范的不断发布和实施,说明企业的管理活动都应统驭在完善的内部控制体系之下,所以企业为提高其经营管理水平应建立健全内部控制制度体系,并对其实施情况进行监督检查评价,确保内控制度的有效执行.     

建立企业内部控制体系浅谈

内部控制作为企业治理的重要手段,是近年来企业管理者和经济学者重点关注的领域,本文就如何建立完善企业的内部控制体系进行探讨,帮助企业过滤和化解风险。建立健全内控体系的重点是:完善企业控制环境,健全内控管理制度,提高内控制度可行性,设立监审三道防线,加强人力资源管理和信息系统安全管理。     

企业内控评价体系框架构建研究

内部控制作为提升现代企业经营业绩和管理水平的重要工具,不仅关系到企业的质量和自身发展,而且关系到广大投资者的利益和资本市场的健康发展。通过对企业内部各组织机构内部控制执行的过程监控和结果评价,查找和揭示企业内部控制的缺陷和薄弱环节,并提出整改意见和建议,从而促进企业内部控制制度的进一步加强和完善。本文借鉴ICEM模型框架和COSO五要素报告框架的基础上,基于企业内部控制指引角度构建了内部控制评价系统,提出了企业内部控制评价的一种新的方法体系,为统一内部控制自我评价制度和注册会计师核实评价制度,完善我国上市公司内部控制评价及信息披露制度,推进我国企业内部控制建设和内部控制规范化,具有较强的理论意义和现实意义。     

现代企业内控制度评审探讨

内部控制是现代企业管理的重要手段,是衡量现代企业管理的重要标志,评价和判断内控制度是否健全、有效的重要途径之一就是开展内控制度评审。本文主要就开展内控制度评审的必要性和重要性、内控制度评审的程序与方法、内控制度评审中应注意的问题三方面对现代企业内控制度评审进行了一些探讨。     

建立和完善商业银行内控评价体系的思考

内控评价作为强化商业银行内部管理的有效手段,已日益受到金融界的高度重视.健全的商业银行内控评价体系包含两个内容:一是商业银行业务部门内部控制的自我评价,以岗位和操作规范为中心的自我调节和自我完善,是商业银行内控评价的基础;二是商业银行内审部门的监管评价,以整个商业银行的内部控制系统作为评价对象,对内部控制实施再控制.目前,我国商业银行开展内控评价的探索与实践才刚刚起步,内控评价在实施过程中还存在不足之处,无论是在制度上、机制上,还是在手段和方法上都有待于进一步完善和提高.本文试就构建商业银行内控评价体系问题谈一些粗浅的意见.     

浅析如何提高房地产企业资金内控水平

在当前经济环境复杂多变、国家刺激政策对房地产影响不够敏感的背景下,房地产企业应该积极探索如何提高企业资金的内控水平。我国房地产企业的资金内部控制还存在着环境复杂、缺乏完善的资金内部控制制度体系、房地产企业融资模式单一、房地产企业的资金内部控制缺乏来自内部的监督等,这些问题影响着资金内控制度的发展。需要加强房地产企业的资金内控管理,有效降低资金风险。