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陈音 《中国审计信息与方法》2002,(1)
２００１年我们在对某行政单位（局）财务收支审计中，从识破财务处涉案人员编造的６万元假借款骗局入手，查清了财务处计划科负责人黄某贪污挪用公款１００多万元的犯罪事实。并以此为突破口，进一步扩大战果，查出违法违纪资金２亿多元，公款私存资金３４００多万元，滥发和集体私分国有资产３５００多万元，有１０余名涉嫌犯罪和严重违纪人员被分别移送检察、公安机关和纪检监察部门依法处理。在这次识破骗局、查实犯罪的斗争中，审计组同涉嫌犯罪分子经历了一场激烈的斗智斗勇的较量。审计组刚一进点，就遇到阻力。该局有关人员以丢失会… 相似文献
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近期，根据县领导的交办，我局对县某重点工程的竣工决算进行了审计。任务下达后，我们对审计方案进行了认真研究和部署，最后确定采取兵分两路、内外结合的方法，一路从财务账等内业资料着手，另一路进行外业有关工程数量的复核，历时近两个月，核减工程造价 127.9万元，占送审金额的 19.4％，为财政减少支出百万余元，受到了县领导和社会上的一致好评。 一、审计取证，路难行 审计组进点后，要求建设双方提供图纸、施工合同及有关的鉴证资料等。施工单位将有关的资料提供后，并给审计组介绍各资料的情况，表面上看资料是比较完备… 相似文献
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1999年5月,在对某金融机构的资产负债损益审计中,我们抓住线索,从一张储蓄存单入手,查出了金融机构在储蓄柜中隐藏“小金库”资金300多万元的违纪问题。制定方案,初探“金威”按照审计方案的要求,审计的内容包括是否存在公款存储蓄问题,这就需要对部分基层储蓄所和分理处进行延伸审计。根据经验,凡是公款存入的储蓄资金,数额较大且转账方式形成的占很大比例。因此在审计组讨论审计方法时,将存取款数额大且转账形成的储蓄资金摸底调查作为审计的第一步。我们首先调来了与总部在一起的储蓄所的账册资料。翻开储蓄存款开销户登记簿发现,该储蓄… 相似文献
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近期,我们对某金融机构审计时,一枚印章牵出了一个２７万元的“小金库”。审计组对该单位储蓄代办手续费审计时,有关人员拿出了一份代办费领取表。表上除个别人签字领取外,其他均是代办员印章。印章大小不一,且很整洁。这一现象引起了审计人员的注意。同时发现,上级部门下达其１９９８年代办费支出控制指标为６２万元,实际支出６１９９６７元,较计划数仅少支３３元。这更引起了审计人员的怀疑———是否存在虚列代办费问题？为解开这一“疑团”,审计人员对代办站吸收存款情况进行了审计。发现某代办站吸收存款存单上代办员的印章与… 相似文献
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最近,我们在对某企业进行资产、负债审计时,从其他业务收入帐户的１．５万元下角料收入入手,深挖细查,牵出一个４２万元的“小金库”。审计人员在全面审查企业１９９８年度收入过程中,发现该企业其他业务收入帐户中列有当年下角料收入１．５万元。但审计组在审前调查和进点会交谈中了解到：该企业生产所需主料钢材的利用率较低,一年下角料收入仅有１．５万元,似显不足,而且根据以往相似企业审计的经验推断,下角料也远不止入帐收入数。为了全面查清下角料收入情况,审计组采取两项措施,一是对企业下角料总量及收入进行测算。经查,… 相似文献
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襄垣县审计局在对农村信用社审计时,以百元存款为突破口,深查细究,一举查出一站干(即农村储蓄代办员)采取收储不入账挪用储户存款,空开存单给别人在其他银行抵押贷款的违法违纪问题,并将此人移送司法机关、依法追究法律责任。如今挪用存款已悉数追回,所有贷款也全部落到实处,保护了金融资金和储户存款的安全和完整。去年10月,我局在对某镇农村信用社审计时,审计人员发现某站干吸收储户存款均是一百元,根据目前消费情况,一百元存款现象有违常规,审计人员遂对收入凭证上的储户逐一进行了调查核实,发现储户手中的存单与上报信用社的收入凭证不… 相似文献
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前不久，我们在对某教育部门1997年至1998年教育经费的使用情况进行专项检查时发现，该校出纳员的金柜内有两张储蓄存款单计9．6万元不属于帐内资金。两张储蓄存款单：一张是1998年9月16日存入的定期为一年的储蓄存单，金额为5．8万元；另一张是于1998年10月15日，11月10... 相似文献
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今年，宝鸡县审计局对某镇政府财政决算进行审计时，了解到该镇政府机关及各站、办会计出纳一人兼任，发现库存现金总额高达６０多万元，引起了我们的注意。为此，我们进行了以下剖析：（一）库存内容：１、库存仅有现金３００多元。２、２万多元以活期存折形式表现。３、长达五、六年的支出票据顶库不作帐务处理，金额高达１８万元。支出名目繁多，有差旅费、固定资产购置费、招待费、邮电费等。４、１９９２年至１９９９年的各种借据４０多万元，其中：村级应缴统筹款以欠条入库顶收入６万多元，其余为各站、办的费用、工资、工程款、个人… 相似文献
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应城市审计局根据上级审计机关的安排,于2000年9月对某校1998、1999年度财务收支情况实施了就地审计。审计过程中,审计人员以高度的审计责任感,通过内查外调,一举查处了该校隐匿了十八年,涉及金额89.48万元的帐外帐。 疑点 审计组进点时,按照审计程序,要求被审计单位对其提供的会计资料的真实性进行了承诺。审计人员查帐时,发现有一凭证上一笔65.39万元的学费收入仅用二张收据收取;在汇总核实时,又发现函授报名费收入与入学人数不符,有一 相似文献
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林炳发 《中国审计信息与方法》2001,(2)
（续上期）三、由社会闲散人员王山西承包经营的中盛进出口公司天津经营部从未按要求向中盛进出口公司报送会计报表审计组根据初步了解的情况，确定审计的重点与方法：①将中盛进出口公司1999年12月31日资产负债表中的金额比较大的应收账款、预付账款、其他应收款、长期投资、短期借款、其他应付款、长期借款等项目作为本次审计的重点内容；②首先集中力量，从占用中盛进出口公司资金比较多的天津经营部入手，采取详细检查有关项目资料的办法进行审计。审计组要求中盛进出口公司提供天津经营部设立的有关资料和历年会计报表。中盛进出口公司… 相似文献
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发现疑点近日,邹平县审计局协助某镇审计所,对该镇所属一事业单位的领导离任实施了审计,在审计实施过程中,从该单位领导人的行为举止和财务人员提供的会计资料中,审计组发现很多疑点：其一,审计组依照审计程序下达审计通知后,实施审计的前一天,被审计单位的法人代... 相似文献
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“１０万元体外循环”追踪记□郭兴旺容常青最近，我们在审计某公司中，深挖细找，查出１０万元公款外储蓄，私分利息１４０００元的问题，数字虽不大，但性质恶劣，我们进行了严肃处理。审查银行帐中，发现公司某建行帐户的帐簿记录较乱，立即要求对方提供最近两年的银行... 相似文献
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2003年6月,汉阴县审计局对县某饮食服务单位实施常规审计。此次审计的目的主要是通过审计弄清该单位的债权、债务和偿还债务的能力。审计组在送审计通知书时,按照审计程序进行了审计公示,进点时在被审单位召开了座谈会,并要求该单位经理及财务人员对单位财务和提供的会计资料的真实、完整性进行了承诺。经理及财务人员在座谈时强调饮食服务业竞争激烈,单位效益连年下降债务负担沉重等情况。于是,审计组按常规进行审计,始终未发现任何违纪问题,连一般单位常见的违纪问题也没有,同时没有听到任何异常反映。这些反常现象引起了审计人员的警觉和… 相似文献
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近期，我们对我市商业系统某公司进行了财务收支审计。通过审计发现该公司未设置“现金”科目。带着疑问，我们突击盘点了出纳的现金。盘点情况如下：出纳提供出一本银行存款日记账，一百多元现金和一些未入账收入、支出票据。当我们要求提供现金日记账时，出纳回答他们从... 相似文献