改革个人所得税征管模式的对策研究

征管模式的落后严重制约了我国个人所得税征收效率的提高 ,从我国个人所得税征管存在的问题出发 ,结合国际惯例 ,提出改革我国个人所得税征管模式的对策应是 :完善税法环境、建立所得监控体系、强化代扣代缴制度和双向申报制度等。     

发票制度视域下的电子发票运行障碍研究

中西方截然不同的两种发票内涵下,发展出差别化的发票制度。与西方"交易自治"型发票监管模式相比,我国的发票上体现为一种强"政府识别"的特征,并延续到电子发票的监管上,给电子发票的运行带来了困境。借鉴西方电子发票的运行模式及监管经验,并基于我国电子发票的监管现状,电子发票制度的修正要从重构发票制度入手,平衡发票上主体利益,弱化对发票的政府识别,并结合电子发票的新特征,推动税源监控方式的转型,实现电子发票监管制度的变革。     

个人所得税究竟调节了谁—从个人收入分配的“两个百分比”说起

我国个人所得税的主要立法宗旨始终都是调节高收入的。要实现这一政策目标，就应将个人所得税的主要功能定为调节收入分配，缩上贫富差呀，实行分类综合的个人所得税制；适当降低低档税率提高高档税率、；在提高工薪所得免征额的基础上，全国实行同一标准，改进现行的征管方法，实行“双向申报制度”，构建个人所得税重点税源监控机制。     

个人所得税流失问题的探讨

个人所得税是中国流失较为严重的一个税种,其流失的原因是多种多样的。以整个纳税过程为线索,其中“法律制度建设”贯穿整个改进体系,为建议的核心,然后从制度建设、纳税意识、加强征管、惩罚激励机制、政府职能五个方面提出了减少个人所得税流失的办法措施。     

浅谈有奖发票布奖方案的制度设计

有奖发票能够起到监控税源、防止税收流失的作用，有奖发票成功的关键在于设计一套完备的、合理的有奖发票布奖方案。这一方案应具备：少量设置巨额奖金，引导消费者以小博大；合理设置奖金等级及各等级的中奖率；三；合理表述、改变语言表达方式，引导消费者向风险喜好型转化等内容。     

我国个人所得税现状及改革探讨

税收征管、完善税法制度等方面着手,进一步深化个人所得税改革来防止税源流失.     

关于我国个人所得税改革的几点认识

“十五”时期我国个人所得税制的改革 ,在认识上应该有三大突破 :组织财政收入的功能应放在首位 ,调节个人收入分配的功能应放在辅助地位 ;建立以个人所得税为主体的个人收入税收调节体系 ;摈弃现行的分类所得税制模式 ,采取综合所得税制模式。     

中国式现代化的个人所得税制度优化研究——基于CFPS微观调查数据的模拟测算

中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化,个人所得税是调节收入分配的重要手段,在中国式现代化进程中发挥着引领与保障发展的关键作用。2018年实行了新一轮的个人所得税改革,标志着我国个人所得税制度正向现代化迈进,然而学术界普遍认为我国现行个人所得税制具有收入分配负效应。基于此,从综合征收模式、费用扣除标准、专项附加扣除制度和税率结构等方面剖析现行个人所得税制存在的问题,运用中国家庭追踪调查（CFPS）2020年微观调查数据模拟测算个人所得税制度优化的政策效果,提出扩大综合所得征收范围、逐渐实行以家庭为单位征收、完善费用扣除标准、引入“负所得税政策”、调整税率结构等优化建议,进一步深化个人所得税制度,为推进中国式现代化提供制度保障。     

我国个人所得税存在的问题及对策分析

本文通过对我国个人所得税的现状及存在问题的分析,探讨了我国个人所得税制度改革的途径。为适应市场经济发展的要求,必须制定出一套适合市场经济需求、适合我国国情的个人所得税体系,从而有效发挥个人所得税在我国税收中的重要作用。     

台湾“统一发票制度”对大陆的启示

与大陆的发票管理相比，台湾的“统一发票制度”比较合理地处理发票的集中管理与民主意志，较为充分地实现了发票的基本功能，能相对正确而真实地记录交换的活动，并成为推动商品交换的重要因素。没有人为设置的许多障碍，发票的“含金量”也不高，打消纳税人的逃避税动机，这对大陆的启示是：大陆应考虑适当淡化发票管理的行政色彩，使发票更好地实现其自身的职能；国家征税主体应从纳税人内部管理入手，建立其他的税控手段。     

对部队财务发票管理工作的思考

部队发票管理好坏,直接关系到部队财务工作质量的好坏.发票管理工作做得好,对规范部队收费行为、防止小金库产生、促进部队经费高效运转、保障部队训练和生活管理工作顺利开展、进一步完善部队财务内部控制制度等方面具有重要意义.     

会计人员素质及其优化

一、提高会计人员素质的必要性1，会计信息失真严重，提高会计人员素质是防止会计信息失真的根本。一些会计人员对于法律、法规、财会政策及税收政策掌握不全面，造成会计处理混乱和会计工作失误。有些企业为了吸引客户，扩大业务，在开具发票时不遵守财务制度，不严格如实反映发生的经济业务，往往按照采购人员的要求虚开发票。甚至在没有发生任何业务的情况下也给开具发票。这就出现了大量假票据，会计人员根据这些不真实的原始发票处理会计业务，必然造成会计信息失真，必然导致管理者、投资者等一些信息相关者得不到可靠的信息，进而直接影响他们的决策，影响整个经济的运作。轰动全世界的“安然”事件让我们看到国际上“五大”会计事务所之一的安达信所谓的安达信素质。所以说提高会计人员素质是防止会计信息失真的根本。     

个人所得税制度改革问题研究

个人所得税是一个国家税收体系中的重要税种，它具有增加财政收入和调节社会分配两大功能，然而，随着我国经济社会的的快速发展，个人所得税制度却出现了漏洞，尤其是在调节社会收入分配方面出现诸多问题。本文通过对我国个人所得税制度的分析研究，发现其存在的问题，并提出相应的改进意见。     

个人所得税制度完善研究

个人所得税在我国税收体系中占有重要地位。随着经济的发展,个税制度虽不断调整但仍不能很好地发挥其作用。在对中国现行个人所得税制度存在问题的分析上,对税制模式、税率设定、征收范围、征管执行等方面提出了完善建议。     

2006年将对房地产等行业的税收进行专项检查

国家税务总局局长谢旭人介绍,2006年将加强税收专项检查和专项整治,对房地产业、娱乐业、金融保险业、邮电通信业、煤炭生产及运销企业、废旧物资经营企业、涉外企业税收和个人所得税进行专项检查,同时选择一些发案率高、税收秩序比较混乱的地区开展专项整治。加大涉税违法案件处罚力度和查补税款追缴力度。与公安部门联合开展打击制售假发票、虚开与接受虚开发票“中间人”的专项治理。在加强税收立法上,将制定车船税暂行条例,修订耕地占用税暂行条例,完善与税收征管法及其实施细则相配套的管理制度,修订发票管理办法。制定耕地占用税、契税征管适用税收征管法的决定。另外,2006年国家税务总局将缴纳所得税500万元以上的纳税户和年经营收入1亿元以上的纳税户纳入管理范围。加强普通发票管理,继续搞好有奖发票推广使用工作。在全国范围内的商业零售业、饮食业、娱乐业、服务业、交通运输业推广应用税控收款机。加强个人所得税管理,推行全员全额扣缴申报,加大对高收入者的管理力度,推进开具个人所得税完税证明工作。进一步加强国际税收管理和对涉外企业的税收征管,完善跨国公司税收管理办法,强化非居民税收征管,加大反避税力度。(边记辑)2006年将对房地产等行业的税收进...     

国库集中支付制度下公务卡结算制度改革探析

国库集中支付制度是指财政部门通过国库单一账户体系,采用集中支付的形式,将财政性资金直接拨付给商品和劳务供应者或最终用款单位的支出管理制度.在国库集中支付制度下,仍有一部分预算单位日常运营发生的现金支付业务未纳入动态监控范围之内,超额提取备用金、使用虚假发票报账、私设"小金库"等违规行为屡禁不止.全面推行、完善公务卡结算制度,可以填补现金支付业务的监管空白,有助于继续深化国库管理制度改革,保障财政资金安全.     

网密无鱼漏——对大同市地税局推行定额刮奖发票情况的调查

推行定额刮奖发票是实行税收源泉控管的重要手段。为了有效防止各项税收流失，山西省大同市地税局从2003年6年起，在全市范围内的餐饮业推行了定额刮奖发票，在取得良好成效和经验的基础上，2004年3月份将定额刮奖发票扩大到“服务业、娱乐业、文化体育业”三大行业，经过半年多运行，取得了明显成效，但也发现了一些问题。最近笔者对该局的定额刮奖发票运行情况进行了调查。     

我国农产品收购进项税额抵扣中存在问题及对策

农产品收购进项税抵扣问题的管理，是我国自1994年税制改革以来增值税管理的难点问题。本文通过对农产品收购发票的管理和使用进行调研，就我国现行农产品收购发票管理体制中存在的一些问题试着进行分析，并提出一些改造现有农产品收购进项税抵扣制度和加强日常税收监控等完善我国增值税管理体系的设想。     

构建和谐社会的税收政策研究——以公平收入分配为视角

中国居民收入差距的现状令人堪忧,应遵循“公平优先、兼顾效率”的新财税理念,构建公平居民收入分配的税收对策:转变财税理念,调整税收政策和制度,推进个人所得税征管制度改革。     

我国个人所得税征管中存在的问题及对策研究

个人所得税自 1 799年在英国诞生以来 ,现已为世界各国普遍采用 ,成为发达的市场经济国家的主要税种。而由于我国个人所得税起步较晚 ,现行税制不完善 ,征管制度不健全 ,监控机制不严密 ,税法宣传不到位 ,致使税款流失较为严重。因此 ,加强个人所得税征管 ,充分发挥其组织财政收入和调节个人收入分配的作用 ,已成为我国税收征管工作的当务之急。本文拟就我国个人所得税征管中存在的突出问题和应采取的对策做以探讨。一、我国个人所得税征管中存在的问题(一 )现行税制不完善 ,难以体现公平合理的原则我国现行的个人所得税实行的是分类所得税…