税收征管中的委托-代理问题研究

税收征管中参与人之间普遍存在信息不对称，是典型的委托．代理关系。本文运用信息经济学理论分析了税务征管人员与纳税人合谋的动机、条件，并根据纳税人参与合谋的条件，提出减少合谋的方案。     

信息不对称理论在个人所得税征收中的应用

由于个人所得税税收的信息不对称。尤其是税务机关与纳税人、税务机关与税务人员之间的信息不对称,给个人所得税税收征管带来很大的危害。有必要在结合我国的实际情况基础上,借鉴国外先进经验,利用一系列的信号显示机制和激励与惩罚机制,有效地减少纳税人的逆向选择和税务人员的道德风险。最终有助于节约征纳成本,提高个人所得税税收的征管效益。实现个人所得税税收收入与经济的同步增长,建设税收法治。     

税收征管中的委托-代理问题研究

税收征管中参与人之间普遍存在信息不对称,是典型的委托-代理关系.本文运用信息经济学理论分析了税务征管人员与纳税人合谋的动机、条件,并根据纳税人参与合谋的条件,提出减少合谋的方案.     

浅议第三方信息在税务稽查中的应用

在税务稽查和纳税人博弈的过程中，掌握真实的涉税信息是提高税务稽查效率和质量的重要前提，长期以来，税务机关与纳税人之间存在着严重的信息不对称问题，而税务机关目前信息获取渠道不畅，第三方信息的收集和利用程度不高，制约了税务稽查的效能的提高。第三方信息是指独立存在于税务机关和纳税人之外的第三方的数据信息，其与纳税人的生产经营情况密切相关，对于税务机关掌握纳税人真实税源信息，提高税收分析准确率，具有重要作用。近年来，各地也充分认识到第三方信息在税务稽查中的重要作用，     

现行税收征管机制的问题

税 收征管机制是税收征管各要素在税收征管过程中相互联系、相互制约进行有机结合所形成的组织形式 ,完善税收征管机制是一项系统工程。随着依法治国方略及加入WTO后对税收管理提出的新要求 ,税务信息化系统的广泛应用 ,在这一新旧征管模式的转换过程中 ,由于征管机制与税收实践的差距 ,使现行的征管机制暴露了一些亟待解决的问题。一、现行税收征管机制存在的主要问题(一 )专业化分工过于细化 ,制约了征管工作的连续性、有效性近几年来 ,我省各级国税机关先后对机构设置进行了较为频繁的变动 ,避免专管员管户制下的许多弊端 ,各市州实现以市县为单位集中征收的新征管机制 ,在县 (市 )局设计统征收科、管理科、稽查局 ,市州所在地的征收、稽查实行集中管理 ,管理按纳税人规模划分并对人员进行了调整。对税收管理职责进行了分解 ,划分为管理服务、征收监控、税务稽查三大系列 ,职责具体了、岗位专一了、监督制约强了 ,但效率不高的现象仍然存在。税收管理的事前、事中、事后环节缺乏明确的职能界限 ,征、管、查机构存在本位主义 ,缺乏有效的配合协作 ,信息传递不对称 ,严重影响和制约税收征管的连续性、整体性、有效性。由于计算机人员整体素质不高 ,...     

非对称信息条件下税收征管的博弈分析

针对我国纳税人偷税漏税等违规事件层出不穷的现状.本文建立了非对称信息条件下税收征管问题的博弈模型.分析了在信息不对称与基本对称条件下,征纳双方税收征管博弈的过程和结果,并提出相应的时策建议.     

税收征管博弈与激励机制的分析和研究

税收是调控宏观经济、重新分配社会资源、加强基础建设、优化公共服务的根本途径，是国家财政资金最重要的来源，我国在税收征管过程中存在着成本过高、逃税避税现象严重等诸多问题。本文基于对降低税收征管成本的研究，通过对征税机关和税务人员关系的简单博弈分析，提出了完善税务人员激励机制的建议，希望能够在税务机关加强税务人员管理方面产生积极影响。     

浅谈税收征管中的逆向选择问题

根据信息经济学理论,不对称信息是指经济交易中某些参与者拥有而另一些参与者不拥有的信息。不对称性信息从不对称发生的时间上看,可能发生在当事人签约之前也可能发生在当事人签约之后,分别称为事前不对称和事后不对称。事前不对称会带来逆向选择问题,而事后不对称会带来道德风险问题。本文拟根据信息经济学的基础原理和“经济人假定”,就税收征管机关与纳税人之间在不对称信息条件下发生的逆向选择问题进行一些分析。     

纳税人涉税信息的保护研究

数字化时代要求政府不断提升数字化建设水平,税务部门提出以数治税的战略要求,在追求征管便利化的同时,也给纳税人带来了涉税信息被侵权的较大风险,影响纳税人的纳税积极性。其主要原因在于相关立法有待完善、信息存储系统存在漏洞等。本文通过分析现存问题提出相应解决对策,以期达到保护纳税人涉税信息安全,维护纳税人应有权利并从而提升对纳税机关的信任程度,促进税收征管工作有序开展。     

税务代理刍议

税务代理刍议张建平，武重科税务代理是指税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在规定的代理权限内，依法办理税务事宜的民事代理行为。在我国实行税务代理制，是社会主义市场经济发展和加强税收征收管理的客观要求，也是提高税收征管质量，推进依法治税，维护纳税人...     

进一步优化纳税服务的思考

随着《税收征收管理法》及其实施细则的颁布和实施，广大税务干部提高了对新时期税收征管工作的认识，纳税服务意识明显增强，纳税服务逐步融入到税收征管工作的各个环节。如加强服务设施建设，推行多元化纳税申报方式，规范服务用语等。但在如何节省纳税人的时间、精力和费用，为纳税人提供更加方便、快捷、及时的纳税服务，建立平等对称的税收征纳关系，构建公平、公正、公开的纳税服务体系等方面，还不同程度地存在着一些差距。     

西方国家“税收遵从”的经验及借鉴

税收遵从也称纳税人遵从,是指对纳税人依法照章纳税状况的评述,其理想状态是：纳税人按要求进行税务登记,及时进行纳税申报并按要求报告相关的涉税信息,及时、足额缴纳或代扣代缴税款。西方各国已经把纳税遵从作为税收征管工作的重心,它们通过加强对遵从纳税人的帮助和加大对不遵从纳税人的查处等手段来确保纳税人能够履行税法所规定的纳税义务。     

依法纳税与税收征管

本文从经济假设和信息不对称角度出发,对纳税人偷漏税的原因进行了系统归纳。认为加强税收征管,完善纳税人依法纳税的实施机制是解决问题的有效途径。并着重运用博弈论模型探讨了建立有效税收检查机制的可行性和实施途径。     

浅议提高税务稽查效能

税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。税务稽查的目标是整顿和规范税收程序，税务稽查的目的是查处涉税违法行为．研究税收法律制度中存在的缺陷，堵塞征管漏洞．挽回流失的税收。税务稽查是税收征管体系的重要组成部分．构建一个科学、规范、高效的稽查机制，对于充分发挥稽查职能作用，规范市场税收秩序，保障国民经济健康运行有着重要意义。     

关于税务行政执法过错的分析

在我国市场经济条件下,市场主体之间的关系应当符合《合同法》,市场主体与政府及其行政部门的关系要符合《行政法与行政诉讼法》。国家税收要求纳税人与税收征曾机关不可逾越《税收征管法》。然而,在市场经济主体与政府执行管理,尤其是在税收征管的行政过程中,行政执法冲突尤其明显,让广大纳税人谈税色变。为此,有必要认真研究现实经济生活中存在的税务行政执法的过错行为。本文经过多年税收实务钻研,侧重案例,深层次分析,以便探索我国税收制度改革。     

关于税务行政执法过错的分析

在我国市场经济条件下,市场主体之间的关系应当符合<合同法>,市场主体与政府及其行政部门的关系要符合<行政法与行政诉讼法>.国家税收要求纳税人与税收征管机关不可逾越<税收征管法>.然而,在市场经济主体与政府执行管理,尤其是在税收征管的行政过程中,行政执法冲突尤其明显,让广大纳税人谈税色变.为此,有必要认真研究现实经济生活中存在的税务行政执法的过错行为.本文经过多年税收实务钻研,侧重案例,深层次分析,以便探索我国税收制度改革.     

小议税务会计师的作用——我公司税收管理及其建立税务会计师专职岗位的作用

文章分析房地产行业的税收征管面临的问题，建议房地产行业应该设立税务会计师岗位对企业税收工作进行全面地管理，企业依法合理规避企业纳税风险，有利于纳税人公平竞争，促进税收征管与缴纳的良性循环，实现税企和谐统一。     

关于建立服务型税务机关的思考

积极探索行政管理体制改革的新路子,创建服务型机关是各级政府机关的当务之急。作为基层税务部门创建服务型机关,建立管理服务型工作机制的关键是政务公开、简化办税程序、方便纳税人,为纳税人提供快捷、方便、高效的服务。一、按照时代要求,加快建立税收服务新模式按照现代行政学的观点,服务型机关是指由广大纳税人雇佣,并为纳税人提供公共商品和公共服务的机关。从经济学角度讲,规范、有序的市场秩序对各类市场主体而言,属于一种典型的公用品或公用产品,而公用品的提供者自然是公共服务的提供者。税收征管活动应作为面向广大纳税人的一种…     

浅谈我国财务会计与税务会计的分离

会计的产生早于税收,但在税收产生之后,会计与税收就有了不解之缘。不论是税务征管机关,还是纳税人,税收与会计都是息息相关及密不可分的。现代税收离不开会计,现代会计也无法脱离税收,税务机关代表国家要征税,以保证国家的财政收入,企业要计税、缴税和进行税务筹划,以实现企业的税收利益。税收使征纳税双方的利益连在一起,也使征纳税双方不断发生矛盾。随着新会计制度和准则的颁布与执行,税法与会计制度的矛盾愈发突出,建立完整、独立的税务会计制度刻不容缓。     

关于对税收征管工作的几点思考

随着经济全球化和我国市场经济地位的进一步确立，税收在国民经济中的地位和作用日益重要。从公共管理的角度看，税收管理工作既要为国聚财，还要为纳税人服务，为经济的可持续发展服务。税收征管工作做为联系税务和纳税人之间的桥梁，做为政府的管理手段之一，有着极其重要的作用。那么，在现阶段税收征管工作应当树立什么样思想理念呢？下面就这个问题谈谈本人的几点思考。