从MM理论到我国资本弱化税制的建立

针对目前跨国企业的融资避税实际，本文从资本弱化的经济理论根源MM理论出发，详细比较两种反资本弱化的主要方法及主要西方国家针对资本弱化的政策措施，借鉴西方国家的成功经验，找出建立我国资本弱化税制的途径。     

从MM理论到我国资本弱化税制的建立

针对目前跨国企业的融资避税实际,本文从资本弱化的经济理论根源MM理论出发,详细比较两种反资本弱化的主要方法及主要西方国家针对资本弱化的政策措施,借鉴西方国家的成功经验,找出建立我国资本弱化税制的途径.     

跨国公司逆向避税的博弈分析

逆向避税损害了东道国的税收管辖权,影响了东道国的国际收支平衡,造成东道国的资本外流和境内外厂商之间的不公平竞争。逆向避税的形成既有利益驱动原因、规避风险原因,也有战略驱动原因,文章基于博弈论视角,分析了逆向避税所采用的转让定价、资本弱化等主要手段,提出了反逆向避税的转让定价、资本弱化策略。     

健全和完善我国反避税机制的构想

随着经济全球化的发展，国际避税活动在数量上有增无减，在手法上不断翻新，因而，反避税工作日益艰巨。本文从我国国情出发，通过借鉴国际经验，分别从进一步完善转让定价税制、规范推进预约定价和建立避税港对策税制、资本弱化税制和反滥用税收协定的措施等方面论述了健全和完善我国反避税机制的构想。     

完善我国资本弱化税制研究

<正>一、西方主要国家应对资本弱化避税的措施资本弱化又称为资本隐藏,是指公司通过高负债、低投资,税前支付利息转移应税所得,节省纳税成本。资本弱化通常是跨国企业国际避税的手段,近年来,内资企业也开始利用资本弱化避税。     

健全和完善我国反避税机制的构想

随着经济全球化的发展,国际避税活动在数量上有增无减,在手法上不断翻新,因而,反避税工作日益艰巨.本文从我国国情出发,通过借鉴国际经验,分别从进一步完善转让定价税制、规范推进预约定价和建立避税港对策税制、资本弱化税制和反滥用税收协定的措施等方面论述了健全和完善我国反避税机制的构想.     

经济全球化条件下跨国公司的国际避税行为

经济全球化带来经济飞速发展的同时，也使国际避税问题变得更加复杂。现阶段，跨国公司所采取的主要避税手段包括转让定价、滥用国际税收协定、利用避税港避税、利用资本弱化避税、利用电子商务避税、利用金融衍生工具避税等。     

外资企业国际避税与中国的对策

目前外资企业国际避税呈现出逐步蔓延的趋势,导致了国家税收的大量流失,造成了税收秩序的混乱和纳税人税负的不平等,严重损害了中国的根本利益。该文在对中国外资企业国际避税的危害和采取的手段进行分析的基础上,提出了中国反国际避税应采取的有效措施。     

WTO条件下建立健全我国的反国际避税制度

各国的税法和税收制度很难在内容和标准上达到完全一致,从而使跨国纳税人在纳税方面有机可乘。跨国纳税入主要利用转让定价、国际避税地、滥用国际税收协定、资本弱化以及电子商务等方式进行国际避税。国际避税行为由于其手段的外表合法性,因而在国际经贸活动中日益猖獗,给国家的财政收入带来了严重损失。随着来我国投资的外资越来越多,国际避税问题在我国也变得日益严重。如何防范国际避税,更好地维护我国的财政税收,稳定市场秩序,就成为我国税法改革的重要内容。     

外资企业逆向避税问题分析

本文首先界定逆向避税的概念及目前我国外资企业逆向避税的现状;其次分析逆行避税的动机和方法及其负面影响;最后提出治理逆向避税的政策建议.     

资本弱化及其税制研究

对资本弱化现象进行深入探讨和制定适合我国国情的资本弱化税制,在有效维护国家利益的同时促进国内经济平衡发展具有重要的理论和现实意义。借鉴西方国家成功做法,以安全港规则模式建立我国资本弱化税制是一种现实的选择。我国应该从准确区分股本和债务资本,调整关联方认定标准,制定合适的债务/股本比率等方面入手,构建我国的反资本弱化税收体系。     

浅谈我国反外资企业避税问题

当前,日益严重的外资企业避税已对我国经济发展产生了重大影响,严重损害了我国税收权益,造成了巨额税款外流,削弱了我国税收调控的作用,因此,反避税工作已经成为当前我国税务机关的一项迫切任务。本文从外资企业在我国的避税现状出发,介绍了我国反避税的成绩和存在的问题,最后针对当前形势提出了建议。     

浅议加强我国反国际避税的税务管理

作为世界经济中的一员,我国不可避免地受到国际避税问题的困扰.许多跨国公司滥用转让定价以实现其全球战略目标,给我国经济活动造成了很大的利益损失.然而,我国反国际避税的税务管理还相对薄弱,文章通过分析我国反国际避税的税务管理现状,结合美国反国际避税的经验,提出了完善我国反国际避税的措施.     

资本弱化的国际借鉴

随着国际经济和贸易的发展，跨国纳税人的国际避税活动越来越多样化，给各国经济带来损失，也给国际贸易的正常发展带来影响。为维护国家经济利益，打击避税活动，自20世纪60年代以来，西方国家纷纷制定出自己的反避税税制，使各种反避税的措施制度化和法律化。本文主要对各国的反避税税制的资本弱化进行了综合分析。这些措施为我们提供了宝贵的经验和值得借鉴的成功做法，对于完善我国的反避税措施是十分必要的。希望我国能尽早借鉴西方经验，完善自己的反避税税制。     

浅谈中国外资企业的避税心态及税务机关的应对之策

我国加入世贸组织已近10年,在这期间有大量的外商涌入中国市场,投资兴业。部分外商企业为了规避在中国的税收,使用了多种避税手段,对我国税务机关反避税工作提出了很大挑战。本文从分析外资企业避税心态的角度总结了避税行为的类型、所采取的手段及对我国利益的危害,并提出一些对策建议。     

我国外资企业避税的成因及治理

近年来，我国境内的外资企业亏损面虽然越来越大，但外商投资的积极性仍不断高涨。究其原因，与避税关系很大。这大大影响了我国涉外税收和国家的财政收入，因此首先要对其成因进行分析，以便于制定相应的反避税对策。     

对我国外资企业存在逆向避税的分析

随着我国改革开放以来,越来越多的外资企业在中国产生,对于尚不完善的税制的中国来说,这也无疑造成了大量的税收漏洞,导致人量的税收收入的流失,因而,有关我国外资企业存在逆向避税的分析是一个所有经济学者的重要研究课题.     

浅析加强企业反避税审计

企业利用税法政策的漏洞进行各种形式的避税已是普遍现象,特别是外资企业,其避税手法越来越高明,致使国家税收每年都有较大的流失。笔者针对当前如何加强企业的避税审计作出探讨,旨在寻求有效地审计对策。     

论避税港的认定及反运用避税港避税立法

运用避税港避税已成为国际避税的重要形式。世界各国和国际社会都愈来愈重视对这种避税形式的防范和打击。但目前国际上关于避税港的认定标准并不统一,这在一定程度上影响了对运用避税港避税活动的规制。西方国家关于反运用避税港避税立法,对我国相关制度的完善具有十分重要的借鉴意义。     

商品贸易中的转让定价与税基侵蚀:来自我国对外投资企业的实证检验

文章利用2000~2010年海关出口数据和对外直接投资名录,在微观层面上识别了中国对外直接投资企业出口商品环节通过转让定价进行避税,侵蚀我国企业所得税税基。研究发现:(1)中国对外直接投资企业在出口贸易中正在利用转让定价进行避税,具体表现为,出口目的国税率每低于我国1%,关联交易价格会显著下降0.002%,半弹性为-0.002;(2)中国对外签署的双重征税协定对企业转让定价避税有明显的抑制作用;(3)企业转让定价避税在不同所有制企业中存在异质性,具体表现为,国有企业相对民营企业和外资企业来说转让定价避税程度更大。