视同销售业务需编制应交税金计算表

《中华人民共和国税收征收管理法》第十三条第二款明确规定:“从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的,依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算纳税。”这就意味着税收与会计各自保持着独立性,冲破了社会主义计划经济传统的相互依附关系,随着社会主义市场经济的培育和发展,税收和会计各自的独立性更会客观地显露出来,企业内部的纳税会计应运而生,财务会计、责任会计、决策会计与纳税会计将并列于企业内部会计管理,形成完整的企业内部会计管理体系…     

新会计制度与税法的差异

由于财务会计与所得税会计核算的目的和角度不同，出发点不同．二者之间存在着许多问题和差异。《企业所得税暂行条例》第九条规定，纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，应依照国家有关税收的规定计算纳税。新会计制度与税法主要有以下几项差异：     

亏损企业为何也要办理纳税申报

有些亏损企业认为，当年未实现利润，就无需向税务机关申报所得税、结果被税务机关处罚。其实，亏损企业也应办理纳税申报。一、履行法律规定的义务。新颁布的《中华人民共和国税收征收管理法》规定：“纳税人在纳税期间没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。”“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关……确定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表及其他纳税资料”。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十六条规定“纳税人应当在年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会…     

如何通过电话咨询有关纳税事宜？

新税收征管法第十五条第一款规定：“企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。”按照这一款的规定，符合以下条件的纳税人，必须申报办理税务登记：     

纳税人财务会计报表报送管理办法

第一章总则第一条为了统一纳税人财务会计报表报送,规范税务机关对财务会计报表数据的接收、处理及应用维护,减轻纳税人负担,夯实征管基础,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)及其实施细则以及其他相关法律、法规的规定,制定本办法。第二条本办法所称纳     

关于企业所得税清汇算的思考

一、注意税法规定的时间界限1.申报时间:企业的所得税,按年计算,分月或分季预缴,月份或者季度终了后15天内预缴,年度终了45天内向主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,年度终了后四天内汇算清缴,多退少补。纳税人在年度中间合并、分立、终止时,应当在停止生产、经营之日起的60天内,向当地税务机关办理所得税汇算清缴。纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损,都应当按照规定的期限向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表。2.少提的费用在什么时候允许补提:一些企业因主观或客观原因,少提或不提有关费用,在纳税清算时,因丧失其…     

房企减免土地增值税需过“五关”

土地增值税减免是房地产开发企业可以享受的税收优惠政策之一,房企应当充分利用土地增值税减免税收政策,对土地增值税进行清算补税。同时,房企纳税人土地增值税减免,应当在政策规定的减免税期限内向主管税务机关提出书面申请,并报送相关资料。房企减免土地增值税需过＂五道关口＂。     

征管法新增违法行为和处罚措施·

新增的税收违法行为： １、第六十条，未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的； ２．第六十条，未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的； ３、第六十三条，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的； ４、第六十四条第一款，纳税人编造虚假计税依据的行为； ５、第六十四条第二款，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴税款的； ６、第七十条，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的。 上述六种情况《税收征管法》新设定的义务和应处罚的行为，适应了新形势下出现的税…     

论企业会计中的谨慎性原则

《企业会计准则》第二章第18条规定：＂企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎,不高估资产或者收益、低估负债或者费用。＂《企业会计制度》第11条第12项规定：＂企业在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不得多计资产或收益,     

税收征收管理法知识问答

纳税申报21、什么是纳税申报?纳税申报有什么重要意义和作用?纳税申报就是纳税人根据税收法律和法规以及税务机关核定的申报期限内,将生产、经营的收入情况和应该缴纳的税额,主动向税务机关提出书面报告,自动申请纳税。纳税人必须根据税收征管法的规定报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要,要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人也应该按照税务机关依照税收法律、法规确定的申报期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关的纳税资料。纳税中报是税收征收管理的重要环节,也是纳税人自觉履行纳税义务的法定程序。对纳税人强调如实按期填送纳税申报表,不仅是税务机关计算填开完税凭证、征收税款的重要依据,也是衡量纳税人是否守法纳税的重要依据。通过纳税人的纳税申报表,税务机关能够比较全面地掌握纳税人的生产经营情况,有利于对经济活动进行分析和加强管理,对     

规范增值税一般纳税人会计核算的建议

为了规范增值税一般纳税人会计核算，根据忡华人民共和国会计法人《中华人民共和国增值税暂行条例》和财政部《关于增值税会计处理的规定》、《会计基础工作规范》等有关规定，笔者建议制定增值税一般纳税人会计核算规范。一、会计机构和会计人员1．增值税一般纳税人应当按照《会计法》的规定设置会计机构，配备业务素质相适应并持有会计证的会计人员。2．设置会计人员工作岗位，明确各个工作岗位的职责。岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算（含增值税销项税额、进…     

确认企业应纳税所得额应注意的几个问题

企业应纳税所得额（或称应纳税利润）与企业利润总额（即税前会计利润）在某种意义上说同是企业一定期间的经营成果，但两者内涵和外延作用各不相同。我国目前财务规定与税收规定是分离的。应纳税所得额确认不准，必然出现所得税计征的误差。《企业财务通则》第三十二条规定：“企业的利润按照国家规定做相应的调整后，依法缴纳所得税。”《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第九条指出：“纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法同国家有关税收和规定有抵触的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税。”据此，确认企业应纳税所…     

纳税人的权利及其违法行为的处罚

一、纳税人的主要权利有哪些 1、拒绝多征税收权和减免税收权。税务机关提前或其他无依据地要求征收税款,可拒绝缴纳,纳税人依法应当享受减免税优惠的可申请减免。 2、有选择纳税申报方式权。纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,也可以按规定采取邮寄、数据电文或其他方式办理上述申报、报送事项。 3、延期纳税申报权和延期缴纳税收权。纳税人遇有特殊情况不能按期办理纳税申报的可以申请延期,因特殊困难不能按期缴纳税款的可申请延期缴纳。     

所得税会计简析

所得税会计简析马永义，吴铮所得税会计可说是继我国会计制度大变革之后，会计人员所面临的又一难度较大的课题。国务院新近颁布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第九条规定：“纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理方法同国家有关税收的规定有抵触付，应...     

浅析企业会计报表审查的方法

会计报表是反映企业一定时期内财务状况和经营成果的书面性报告文件,它是纳税人计算应纳税款的重要依据,也是税务机关进行税务稽查的必要资料.纳税人应按税法规定,按期向当地主管税务机关报送会计报表.会计报表是提供企业生产经营管理信息的主要渠道,它对于企业加强经营管理、促进技术进步、开拓市场、提高经济效益均具有不可忽视的作用.同时,分析、检查会计报表也是查帐人员发现会计错弊的重要途径.     

关于消费税会计处理的规定

关于消费税会计处理的规定《中华人民共和国消费税暂行条例》已经国务院颁发，现对有关会计处理办法规定如下：一、交纳消费税的企业，应在＂应交税金＂科目下增设＂应交消费税＂明细科目进行会计核算。二、企业生产的需要交纳消费税的消费品，在销售时应当按照应交消费税...     

浅析企业会计报表审查的方法

会计报表是反映企业一定时期内财务状况和经营成果的书面性报告文件,它是纳税人计算应纳税款的重要依据,也是税务机关进行税务稽查的必要资料。纳税人应按税法规定,按期向当地主管税务机关报送会计报表。会计报表是提供企业生产经营管理信息的主要渠道,它对于企业加强经营管理、促进技术进步、开拓市场、提高经济效益均具有不可忽视的作用。同时,分析、检查会计报表也是查帐人员发现会计错弊的重要途径。     

浅析企业会计报表审查的方法

会计报表是反映企业一定时期内财务状况和经营成果的书面性报告文件，它是纳税人计算应纳税款的重要依据，也是税务机关进行税务稽查的必要资料。纳税人应按税法规定，按期向当地主管税务机关报送会计报表。会计报表是提供企业生产经营管理信息的主要渠道，它对于企业加强经营管理、促进技术进步、开拓市场、提高经济效益均具有不可忽视的作用。同时，分析、检查会计报表也是查帐人员发现会计错弊的重要途径。     

纳税担保试行办法

国家税务总局令第11号第一章总则第一条为规范纳税担保行为,保障国家税收收入,保护纳税人和其他当事人的合法权益,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)及其实施细则和其他法律、法规的规定,制定本办法。第二条本办法所称纳税担保,是指经税务机关同意     

览要

政策POLICY《车辆购置税征收管理办法》修订近日,《车辆购置税征收管理办法》已完成修订稿初稿。修订稿拟对购车款之外的增配费、装饰美容费、加价费统一开票征税。修订稿中明确,为推行车辆税收专业化管理,机动车销售统一发票开票管理和将实施统一价外费用政策,剔除保险费、上牌费、政府性基金和行政事业性收费。在最低价格计税管理上,修订稿从三个方面进行了完善,一是将"车辆生产企业提供的车辆价格信息"修改为"车辆生产企业和进口企业报送的车辆出厂价格和进口价格";二是修改新车最低计税价格认定规定;三是针对当前部分汽车生产企业,特别是货车、客车生产企业低报出厂价格的问题,要求在报关价格信息明显异常时,主管税务机关应当调查核实,货车、客车生产企业和进口汽车企业报送车辆价格信息,主管税务机关应当实地验车,但不要求全部实地验车。