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我们在对某国有商业银行财务收支审计中发现该行１９９８年６月２９日自制一张﹃金融机构往来支出﹄２０万元的借方传票既没有填写会计分录也没有票据交换专用印章引起了审计人员的注意其凝点比较明显支付如此一笔数额较大又是整数的利息而且只是一个季度的利息按现行一年期贷款利率测算则拆借资金要在２００万元而该行财务账上未见此类似的借款数为了弄清这笔金融机构往来支出的真伪审计人员先未惊动被审银行而是对其前后几个月的会计明细账和凭证进行了全面核查未发现该行向对方金融单位借款为此我们通… 相似文献
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审计决定不能全面落实的诸种表现 总被引：2，自引：0，他引：2
胡明才 《中国审计信息与方法》2000,(4)
近几年来审计机关在履行审计职能时普遍遇到了﹃审计决定落实难﹄的问题寻其根源笔者认为从审计机关的角度来说审计决定不能全面落实的主要原因就是对审计决定的落实工作未实行跟踪制度造成审计与落实形成两张皮的现象其具体表现是1有的审计机关在落实审 相似文献
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张国辉认为实践证明国有企业经营机制方面确实存在一些制度性缺陷例如产权关系不明政企不分所有者缺位﹃内部人控制﹄等等从解决这些问题入手逐步建立起现代企业制度国企改革的大方向是正确的但国企改革至今尚未建立起完善的公司治理结构在一定程度上出现了﹃换汤不换药﹄的问题象改制中的﹃一股独占﹄股独大﹄的问题就很普遍以至不少企业改成了具有浓厚行政色彩的国企独资公司并没有建立起所有者经营得劳动者之间有效的制衡关系所以说正确的路径应该是首先从建立这种制衡关系入手即建立起完善… 相似文献
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章壮本 《中国审计信息与方法》2000,(6):18-19
﹃跟进﹄是﹃跟踪前进﹄的意思﹃稽核跟进﹄是稽核工作跟踪前进的各种操作﹃稽核跟进﹄一词在香港金融界应用较为普遍内地同行较少使用可近似表达的相同词义是﹃跟踪稽核﹄细较其中差别﹃跟踪稽核﹄较为单一和具体专指对某一对象进行连续检查的行为﹃稽核跟进﹄含义更广更抽象泛指稽核跟踪前进的一系列动作包含跟踪稽核的内涵引进﹃稽核跟进﹄一词意在准确表达当稽核检查取得突破以后对被检查者源源不断地跟进的所有检查和督促的工作这里介绍交通银行重庆分行实行﹃稽核跟进﹄的作法不知对银行的稽核工作是否有所帮助 相似文献
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南昌市西湖区委区政府在今年的县（区）级领导班子﹃三讲﹄教育中认真倾听群众呼声扎实进行整改收到明显效果在认真研究群众反馈意见的基础上该区根据群众提出的有关党性党风方面存在突出问题的建议决定把强化对领导干部的审计监督作为这次﹃三讲﹄活动的具体整改措施之一已列入区委区政府两套班子的﹃三讲﹄教育整改方案经区委常委会研究决定区委办公室区政府办公室于近日以西发︻２０００︼１１号文联合下发了区审计局起草的︽西湖区党政机关领导干部和企业领导人员任期经济责任审计实施办法︾要求各部门各单… 相似文献
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１９９７年以来我市加快了现代企业制度的改革步伐先后在一些国有商业物资流通企业进行有限责任公司的改制工作在供销社系系统中一些小型集体企业试行股份合作制调查发现我市在企业改制改组方面存有以下问题（一）有限责任公司运作不够规范按照︽公司法︾第二十九条规定有限责任公司成立后设立分公司应当由公司法定代表人向公司登记机关申请登记领取营业执照在调查中发现有的公司所属的分公司因各种原因没有变更和领取营业执照目前还属于﹃无照经营﹄阶段第五十条规定有限责任公司设经理由董事会聘任或… 相似文献
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今年是国有企业改革和发展﹃三年实现两个目标﹄的最后一年济宁市审计机关紧紧围绕企业改革和发展这一主要目标及时调整工作思路采取切实措施进一步突出工作重点为国有企业改革服务今年全市共确定对８２户重点国有企业进行审计审计的主要内容一是结合我市国有企业实际进行分类审计一方面选择一些改革和经营管理比较好的企业进行审计通过审计反映企业改革取得的成绩总结成功经验另一方面选择一些长期经营管理不善亏损严重的企业进行审计通过审计深刻剖析存在的深层次问题严肃查处重大违纪违法问题二是… 相似文献
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去年我局对１１个乡镇１９９８年度的财政决算及其它财务收支情况进行了审计通过对１１个乡（镇）财政决算报表审计发现乡镇财政普遍存在决算报表不真实预算收入﹃水份﹄较多仅１１个乡镇决算报表反映１９９８年度实现的预算收入与实际征收入库数尚差８７８．７... 相似文献