谈谈内部控制审计实务操作

依据财政部、证监会等五部委的相关规定,自2011年1月开始对相关公司分类实施内部控制审计,至今已近两年时间。笔者依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制规范讲解》、《企业内部控制配套指引》和《企业内部控制审计指引》等相关文件的规定,整合审计中与会计报表认定相关的内部控制审计实务操作中的实际情况,谈谈本人的粗浅看法,与同仁探讨。要管理好一个公司必须依靠其内控;财     

内部审计准则的国际比较

《审计署关于内部审计工作的规定》已于2003年3月4日发布，自2003年5月1日起施行。根据《规定》，中国内部审计协会制定了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和10个具体准则，它们共同构成了的我国内部审计的职业规范体系。这一内部审计工作的权威性标准，将成为衡量和提高我国内部审计业务质量的重要尺度。本文通过我国内部审计准则与国际审计准则的比较，寻找二者之间的差异，剖析原因，为完善我国的内部审计准则提出一些建议。     

浅谈内部审计处罚权的非必要性

2003年通过的《审计署关于内部审计工作的规定》第九条和第十一条明确规定了内部审计机构应履行的审计职责和享受的权限,但内部审计机构为确保审计职责的实现而享受的权限只有追究责任的建议权。《内审规定》第十二条规定了:“单位主要负责人或者权力机构在管理权限范围内,授予内部审计机构必要的处理、处罚权。”这说明了内部审计不像国家审计那样有法律明确规定的审计处罚权,如果没有单位主要负责人或者权力机构的授权,内部审计是没有审计处罚权的。尽管不同的人对内部审计是否应享受审计处罚权有不同的看法,但笔者认为,内部审计还是不享受审计处罚     

动态

青田县建立内部审计指导中心为强化国家审计对内部审计工作的业务指导和监督职能,更好地贯彻落实《浙江省内部审计工作规定》和《丽水市人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》,进一步加强全县内部审计工作,扩大内审监督覆盖面,近日,浙江省丽水市青田县编委发文设立青田县内部审计指导中心。内部审计管理机     

内部审计事业新的春天

今年上半年,《审计署关于内部审计工作的规定》(以下简称《规定》)、《内部审计基本准则》(以下简称《准则》)、《内部审计人员职业道德规范》的颁布实施,无疑将促使我国内部审计进一步走上法制化、制度化和规范化建设的轨道。审计署的这一重要举措,一方面对规范内部审计行为,提高审计质量,维护内部审计人员权益,提高内部审计工作的地位和作用将产生重要影响;另一方面,新     

强化内部审计提高经济效益

二00八年是及不平常的一年，也是公交高效快速发展的一年，我们按照上级审计部门的要求，在公司党政领导的重视和支持下，紧跟公司发展思路，围绕公司党委和行政的中心要点，不断探索内部审计如何在企业管理中发挥监督和服务作用，严格执行《中国内部审计准则》和《审计署关于内部审计工作的规定》，遵守《中国内部审计人员职业道德规范》，恪守服务、审核、监督、评价、     

福建省总工会印发福建省工会主席任期经济责任审计实施办法

闽工〔2007〕66号2007年6月25日第一章总则第一条为了加强对工会主席的管理和监督,客观公正地评价其任期经济责任,根据《工会法》《审计法》《中国内部审计准则》和《福建省工会内部审计实施办法》等法律、法规,以及干部管理、监督的有关规定,制定本办法。     

审计署办公厅关于内部审计机构实施经济处理处罚问题的复函

河北省公安厅 :你厅《关于内部审计工作如何实施经济处理处罚问题的函》收悉。经研究 ,现答复如下 :《审计署关于内部审计工作的规定》第十一条规定 :“部门、单位可以在管理权限范围内 ,授予内部审计机构经济处理、处罚的权限”。你厅根据内部管理权限和财务管理的需要制定的《河北省公安机关公安审计处理处罚暂行办法》属于内部审计规定 ,该规定可以依法授予内部审计机构经济处理、处罚权。内部审计机构可以以此为依据对所属单位进行内部处理、处罚。应当指出 ,内部审计机构对所属单位违规行为的处理处罚属于内部管理行为 ,是本单位基于其…     

海宁市将内部审计纳入企业管理体系评价标准

日前,浙江省海宁市人民政府办公室制定出台了《关于进一步推进工业企业管理创新活动的通知》。《通知》规定企业管理体系评价标准共为100分,其中在标准管理、财务管理、资源管理等企业规范管理方面的30分中,内部审计管理作为一项评价内容占6分。内部审计管理的评价内容为设立独立内部审计机构或有专人负责、明确职责;建立内部审计制度,有效实施内审项目;内审人员参加内审培训,取得内部审计资格证书。《通知》同时明确市审计局成为工业企业管理创新活动领导小组     

内部审计与《审计法》

内部审计与《审计法》胡友良，李亚军，马克功１９８８年国务院发布的《审计条例》在第一章（总则）第六条对内部审计作了原则规定，并设置了第六章（内部审计）单独就内部审计机构和人员、领导关系、监督的范围和内容等问题作了具体规定。《审计法）对内部审计没有设专章...     

内部审计制度建立初期审计机关对内部审计的指导和推动

一、发布内部审计工作规定明确内部审计地位1985年12月5日,根据《国务院关于审计工作的暂行规定》第十条,审计署制定了《关于内部审计工作的若干规定》。该规定明确,内部审计是部门、单位加强财政财务监督的重要手段,是国家审计体系的组成部分。国家行政机关、国营企业事业组织应建立内部审计监督制度,以健全内部控制,严肃财经纪律,改善管理,提高效益。国务院和县以上地方政府的部门,国家的财政金融机构、在大中型企业事业组织和基本建设单位,设置独立的内部审计机构;审计业务少的部门和小型企     

当前内部审计存在的问题及改进的建议

1当前内部审计存在的问题:(1)内部审计的法律、法规建设相对滞后。目前我国内审工作主要是依据《审计法》第二十九条和《审计署关于内部审计工作的规定》来进行工作的,没有形成内部审计自身相对独立的准则和工作规范。(2)内部审计独立性不强。独立性是审计监督的基本特征,在审计机构的设置上应保证审计机构的独立性,从目前一些内部审计机构的设置来看,内审部门被合并到其他部门的形式不少,但这种设置存在极大的弊端:不符合国际惯例,超脱性较差,审计监督很难做到独立性和客观性,审计机构在审计工作中易受企业行政领导个人意志的影响,不利于对…     

中国内部审计协会发布第三批内部审计具体准则

为了规范内部审计的职业行为，促进内部审计法制化、规范化和科学化建设，根据《审计署关于内部审计工作的规定》和《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》，在已先后发布了第一、第二批准则的基础上，中国内部审计协会此次发布了第三批内部审计具体准则，并规定了2005年5月1日起施行。     

福建省总工会印发福建省工会企事业单位法人代表任期经济责任审计实施办法

闽工〔2007〕67号2007年6月25日第一章总则第一条为了加强对工会企事业单位法人代表(以下简称法人代表)的管理和监督,客观公正地评价其任期经济责任,根据《工会法》《审计法》《中国内部审计准则》和《福建省工会内部审计办法》等法律、法规,以及干部管理、监督的有关规定,制定本办法。     

浅谈对医疗机构财务会计内部控制的审计

2006年8月中华人民共和国卫生部部长签发第51号令《卫生系统内部审计工作规定》,2006年末,卫生部计财司下发《医疗机构财务会计内部控制规定》、卫生厅计财处下发《山西省医疗机构财务会计内部控制实施细则》,要求医疗机构应加强内部控制,同时规定要建立内部控制监督检查制度,确保医疗机构内部控制制度的有效执行,为此,作者从医疗机构内部控制及内部控制审计的概念入手,对内部控制审计的主要项目、审计要点、审计方法、审计评价浅谈了自己的看法。     

谈内部审计风险的防范

《审计署关于内部审计工作规定》(以下简称《规定》)的颁布实施，为评价、判断审计行为提供了依据，为防范内部审计风险提供了有利条件，为此，内部审计机构必须切实贯彻《规定》要求，采取各种有效措施．不断增强风险防范能力，才能提高内部审计工作质量和审计水平。     

中华人民共和国审计署令 第4号 审计署关于内部审计工作的规定

第一条为了加强内部审计工作,建立健全内部审计制度,根据《中华人民共和国审计法》等有关法律,制定本规定。第二条内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标。第三条国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位,必须设立独立的内部审计机构。法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位,可以根据需要设立内部审计机构,配备内部审计人员。…     

新常态下完善国有企业审计监督的方法探讨

2018年1月,为加强内部审计工作,建立健全内部审计制度,提升内部审计工作质量,充分发挥内部审计作用,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家其他相关法律法规的规定,审计署制定了《关于内部审计工作的规定》。5月,为深入贯彻落实党的十九大精神,促进提高内部审计质量和水平,有效防范风险,推进国家治理体系和治理能力现代化,审计署制定了《关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》。5月23日,中央审计委员会第一次会议指出,要加强对内部审计工作的指导和监督,调动内部审计和社会审计的力量,增强审计监督合力。2020年12月,国务院国资委召开视频会议,深入学习贯彻党的十九届五中全会精神,围绕国企改革三年行动方案,对中央企业、地方国资委内部审计监督工作进行了动员和部署。随着我国国有企业社会化水平的提高和改革的逐步推进,国有企业缺乏合理的审计监督工作,其包括审计范围不完整、审计职位重叠、审计内容协调、资源分配效率低下而大量撤出,应对现有缺陷、研究在新常态下改善国有企业审计监督的战略等问题,探索国有企业审计监督战略。应提出明确的预防措施,以改进对企业会计制度的审计和监督,进一步...     

公立医院内部审计建设的思考

公立医院内部审计作为单位内部重要的监管部门,长期以来未能有效的发挥相应的作用。2017年,卫计委发布《卫生计生系统内部审计工作规定》,2018年,审计署出台《审计署关于内部审计工作的规定》,相关规定的出台对新时期内部审计工作提出了新的思路和要求。文章从当前公立医院内部审计存在的不足入手,根据新时期内部审计工作要求对公立医院内部审计发展提出若干建设意见。     

浅谈内部审计发展取向

浅谈内部审计发展取向杨景荣，邓文平，鄢学贫，舒庆英《中华人民共和国审计法》（下简称《审计法》）第二十九条对内部审计作出了明确的规定；“国务院各部门和地方人民政府各部门、国有的金融机构和企事业组织，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。各部门、国有...