浅谈银行对借款方的财务分析

文章基于企业会计准则的规定,论述了财务报表的变化对财务分析的影响,着重分析了银行在进行贷款业务时要注重对客户单位进行必要的财务分析,有利于对贷款企业的财务状况、经营状况和现金流量状况做出恰当、合理的判断,从而提高贷款质量,降低贷款风险.     

企业现金流量：评估银行贷款质量的重要指标

中国人民银行日前颁布的《贷款风险分类指导原则（试行）》中指出：贷款质量分类以评估借款人的还款能力为核心；分析借款人的还款能力，需要分析借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素。最近，财政部又发布了《企业会计准则——现金流量表》具体准则，使现金流量表成为企业对外报送的重要报表之一。这样就使现金流量逐步取代利润指标成为银行评估贷款质量的重要指标之一，可以较客观地衡量贷款所处状态，反映银行贷款资产质量。     

贷款审批中的财务因素与非财务因素

对企业的财务经理来说，解决融资问题是其工作的核心内容之一。然而企业能否从商业银行融到资金，却并非只是靠财务部门的一方之力，因为银行在审批贷款时，既要考虑企业的财务因素，也要考虑非财务因素。一般而言，商业银行在贷款审批中，除了考察企业的财务状况外，至少还要对企业所在行业进行分析，对企业战略、企业的资源与管理情况、已有的信用记录等方面进行分析，在综合评判后来决定贷款与否及贷款的额度、价格等。一、贷款审批中的财务因素在古典信用分析方法中，企业的财务因素是银行赖以决策的最重要因素，虽然这种重要性在风险管…     

企业现金流量评估银行贷款质量的重要指标

中国人民银行颁布的《货款风险分类指导原则（试行）》中提出：评估银行贷款质量，采用以风险为基础的五类方法，即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；贷款质量分类以评估借款人的还款能力为核心；分析借款人的还款能力，需要分析借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素。最近，财政部又发布了《企业会计准则──现金流量表》具体准则，使现金流量表成为企业对外报送的重要报表之一。这样就使现金流量逐步取代利润指标成为银行评估贷款质量的重要指标，并依此衡量货款所处状态，从而在一定程度上能较客观地反映银行…     

基于财务分析角度的银行信贷风险研究

银行业面临的主要风险是信贷风险,在当前商业银行间竞争日趋激烈的环境下,做好对授信企业的财务分析,防范和识别银行信贷风险,对提高银行业竞争力显得十分重要。为从源头上减少不良贷款、降低信贷风险,各商业银行会在贷款前专门对授信企业的偿债能力、盈利能力、财务状况进行综合风险评估,其中财务分析是商业银行主要的信贷控制和评价手段。本文从银行在信贷业务财务分析方面存在的问题着手,提出相应的风险识别和防范建议,以期最大限度的降低信贷风险。     

浅谈企业偿债能力评价常见指标的综合性分析

财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点,采用专门方法,系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动,目的是了解过去、评价现在、预测未来,帮助利益关系集团改善决策。财务分析源于20世纪初期的美国,主要用于银行对贷款者偿贷能力的审核。评价、分析企业的偿债能力、盈利能力及其整体水平,对银行合理控制信贷风险、制定适时的信贷策略非常重要。在实践中,常见的流动比率、资产负债率等偿债能力分析指标,能基本满足评价偿债能力的要求,但也存在不足,应对其进行综合性的分析。一、流动比率的局限性和综合分析流动比率…     

子不立危檐之下

从理论上来说，商业银行的贷款行为具有一定的顺经济周期特点：在经济景气上升的时候，企业总体的盈利性和财务状况好转，银行的贷款增加，进一步刺激了经济增长；在经济景气下降的时候，企业总体的盈利性和财务状况恶化，银行的贷款减少，进一步放缓了经济增长。但是，经济景气的上升不是     

我国上市公司财务状况与商业银行贷款利率的关系研究

随着我国利率市场化改革的不断深入,利率的形成机制和定价水平对于企业资金运用和资源配置的效率有着极其重要的意义.财务状况对商业银行贷款利率定价的影响也已成为理论与实物界的热点话题.本文运用沪市上市公司2008-2010年贷款利率信息及相应的财务信息为研究对象,检验企业各类财务比率(偿债能力、盈利能力、现金流量、资本结构、资产管理能力)对于贷款利率的实际影响.通过多元线性回归模型,得出以下结论:上市公司财务状况与贷款利率之间存在显著性相关关系;各类财务比率对贷款利率影响差异较大     

穆迪：中国银行业财务实力评级全球最低

穆迪做了中国银行业2006年度展望报告——《在自由化程度提高和竞争加剧的环境下的改革与转型》。报告中穆迪给予中国的银行外币存款和债券评级的加权平均值为A3，但银行平均财务实力评级却低至近乎垃圾级的E＋，这也是穆迪在全球范围内给出的最低评级水平。穆迪认为，中国银行业（尤其是改革后的大型银行）继续显示出极高比例的关注类贷款，为不良贷款的2～5倍，此类贷款容易受到经济条件变化的影响。此外，中国银行业的财务基本面仍然疲弱，资本金、拨备和盈利能力相对较低，中国银行业近期有所改善的财务状况尚未得到任何经济周期的检验。     

财务分析在授信审计中的运用

近几年,随着不断收紧财政资金,不断上升的准备金率,市场资金日趋紧张,很多企业都急需通过银行融资。而银行稳健经营的前提是不仅要化解已经发生的风险,而且还要能及时识别和弥补那些确实存在但尚未实现的风险。作为银行的内审部门有责任、有义务去发现各种风险隐患,防范授信业务快速增长下的系统性风险。审计实务操作中可通过适当的财务分析了解授信企业的财务状况及经营成果,解决授信决策中所需了解的贷款目的、贷款原因以及贷款的偿还措施或还款来源等问题,迅速有效的还原授信业务的真实面貌,发现授信业务的风险根源和银行授信业务流程中的内控缺陷。     

制约基层商行支持中小企业发展的成因及对策

中小企业由于法人治理结构不合理,财务信息不透明,缺乏有效抵押物等情况难以符合银行的贷款要求,而担保体系不完善,银行受信贷体制和效益约束,银企沟通不畅等诸多因素导致中小企业贷款难。破解中小企业贷款难和基层银行难贷款的路径必须由政府、企业、银行三方形成合力,转换政府职能,改善信用环境,创新银行服务,全面打造良好的金融生态环境。     

从银行角度看中小企业融资问题

信贷业务是商业银行主要的资产业务,也是向中小企业融资的主要方式.由于借款人本身经营状况、财务状况和外部经济环境始终处于动态的变化之中,因此,每一笔贷款发放后都存在借款人不能按期还本付息的可能性,这种银行的信贷风险时至今日仍然是银行的主要风险.所以,银行对贷款企业的选择与监管始终是一个动态的过程,具体体现为银行的信贷风险管理的全过程,即通过制定正确的行之有效的信贷政策,合理确定信贷客户和信贷结构,加强信用分析,严格贷款审核、控制信贷风险,有效监督贷款使用,按时足额收回本息.     

以真实资产负债表作为建设先进信贷文化的突破口

任何具有可持续发展的制度和文化应该是与时俱进、不断进步的，但我国目前的信贷文化却出现了错位，其具体表现如下：一是现有的信贷制度(如《贷款通则》)要求企业如实提供有关资产、财务状况资料，但借款人却往往提供虚假信息、赖账不还，信贷文化缺乏诚信基础；二是银行信贷审查机制和风险管理机制不完善，银行、政府的制度约束力不强，     

关于联营企业归还技措贷款的会计处理

问:国内联营企业归还技措性贷款,在会计上应如何处理?咎:按照财政部印发的《关于国内联营企业若干财务问题的规定》,联营企业进行技术改造,可按规定向银行申请技措贷款。技措贷款项目投产增加的利润,先用于归还贷款,还清贷款后再按协议分利。归还贷款的数额相应增加联营各方的投资。根据这一规定,国营工业企业联营各方应作如下会计处理: 一、投出资金企业: 投出资金企业应根据接受投资单位的通知,按归还贷款利润中属于增加本单位投资     

注册会计师与企业财务预测审核

所谓财务预测 ,是基于编制责任方的诚信 ,会计实体预期的财务状况、经营成果及财务状况变动情况。企业财务预测概念最早出现于１９４７年 ,美国的斯图加特莱斯在注册会计师年会上提出公司应编制财务预算并将它公开揭示出来。１９７５至１９８５的十年间 ,美国注册会计师协会（ＡＩＣＰＡ）先后发布了四份指导财务预测的文件 :《财务预测编制制度指南》、《财务预测揭示与说明———立场声明７５—４》、《财务预测检查指南》、《财务预测可行性研究报告》。随着各种预测财务信息在实际中的应用 ,信息使用者对预测信息的质量要求 ,使得ＡＩＣ…     

把握银行境外贷款业务新机遇

<正>银行一方面应高度重视业务背后的战略意义,致力于服务境外企业与中国之间的经贸投资合作;另一方面,要对境外贷款业务的风险和挑战有清醒认识2022年1月29日,中国人民银行、国家外汇管理局发布《关于银行业金融机构境外贷款业务有关事宜的通知》(以下简称《通知》)。《通知》规定具备国际结算业务能力的境内银行在经批准的经营范围内,可以直接或通过向境外银行融出资金等方式间接向境外企业发放一年期以上本外币贷款。《通知》首次对境外贷款进行本外币一体化管理,将境外贷款资金跨境流动纳入宏观审慎管理框架和风险管理框架,以支持和规范境内银行开展境外贷款业务,预计将对我国商业银行境外贷款业务未来发展产生深远影响。     

防范房地产开发贷款风险

商业银行房地产开发贷款的风险来自企业和银行两个层面，涉及企业信用、财务状况、开发项目情况，银行贷前调查、贷款审批、发放、贷后管理等多个环节。根据商业银行信贷管理的有关理论，从技术和制度两个方面入手，构建房地产开发贷款的风险控制系统，可以有效防范房地产开发贷款各个环节的风险，从而达到提高房地产开发贷款质量的目的。     

企业财务分析在商业银行贷款调查中的具体应用

商业银行进行贷款调查是要对贷款的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查.通过财务分析掌握贷款企业的财务状况,对高质量地完成贷款调查有着举足轻重的作用.本文首先提出,信贷员要对获取的企业财务报表的真实性进行判断,在确定财务报表真实的前提下进行具体分析,确定企业的真实有效资产.然后,作者介绍了财务分析的具体方法,包括短期偿债能力分析、销售收入分析、经营获利能力分析、投资收益能力分析和财务现金流分析.最后,对财务分析必须注意的问题进行了说明.本文对于指导商业银行进行贷款调查具有一定的指导意义.     

中国上市银行综合财务评价研究

本文结合专家调查法与层次分析法构建了银行财务综合评价模型,并利用该模型对我国上市银行1998-2007年的财务状况进行综合评价。研究表明:上市银行的财务状况得到不断改善和提高,经营呈现持续增长之势,但各上市银行的财务状况差异较大;总体而言,股份制商业银行的综合财务状况优于国有银行。     

存贷比口径调整:关注政策取向

正6月30日下午,银监会发布了《关于调整商业银行存贷比计算口径的通知》(以下简称《通知》),《通知》要求,从7月1日起,商业银行在计算存贷比时,分子、分母口径有所调整。其中,分子(贷款)项新扣除三项:一是商业银行发行的剩余期限不少于一年,且债权人无权要求银行提前偿付的其他各类债券所对应的贷款;二是支小再贷款所对应的小微企业贷款,三是商业银行利用国际金融组织或外国政府转贷资金发放的贷款。分母