试论企业内控管理的IT应用要点

<企业内部控制基本规范>作为现代企业管理的重要依照标准,于2009年7月在上市公司中实施.本文提出了推进企业内控管理建设的三个阶段性目标、内控规范需求对应的IT应用和实施原则,以及对应基本规范提出的控制活动的软件应用方案.     

我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告

<正>2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利实施,财政部等五部门要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司率先执行企业内控规范体系。为及时全面了解我国企业内控建设的现状,分析内控规范体系在实施过程中存在的问题,财政部"企业内部控制规范体系实施与监管"课题组通过问卷调查的方式,对我国企业内控规范体系实施现状进行了调查研究。通过问卷调查,对我国企业内控规范体系建设的现状、存在的问题有了比较充分的了解,为下一步推动内控规范体系在我国的全面实施奠定了坚实的基础。     

把握企业内控核心强化有效审计监督

我国现行的《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》是企业基本内控制度,与《企业内控评价指引》和《企业内控审计指引》形成相互独立又相互联系的有机整体,对防范企业风险、规范企业管理、促进企业可持续发展产生了深远影响和积极推动作用。作为政府的监督部门,审计机关应加强对被审计单位内部控制的审计监督,推动内控规范的贯彻落实,促进被审计单位完善内部控制;同时,要加强对被审计单位内部审计工作的指导和监督,支持内部审计机构和人员履行内控职责,推动内部审计更好地发挥职能作用。     

浅析大中型国企采购内控管理存在的问题及对策

随着国企对内部控制的重视程度不断加深,众多大中型国企纷纷依据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》等建立了企业内控管理规范,其中包括采购内控管理规范。本文基于大中型国企采购内控管理的实施情况,发现企业采购内控管理工作中存在的问题并对其成因进行分析。针对研究中发现的问题,结合其成因,提出解决问题的对策,以期能对大中型国企采购内控管理实际效果的提升提供有益思路。     

内部控制制度执行力影响因素案例分析

随着《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的相继发布,标志着我国内控规范体系已基本建成.但是在企业内控制度实际执行过程中还存在着各种各样的问题.本文通过案例分析的形式,查找企业内部控制执行的影响因素,并据此提出企业应当建立与内部控制相匹配的薪酬体系与激励约束机制,根据变化动态完善内部控制和风险管理,以及行之有效的内部控制评价,以期提升内部控制的执行效果.     

企业内控体系价值浅析及建设方法探讨

2008年我国发布《企业内部控制基本规范》，从国家层面规范企业内控体系建设，2010年发布《企业内部控制应用指引》，从18个具体领域引导企业内控体系建设。内控体系对我国企业，尤其是上市企业的合规发展起到了重要作用，越来越多的企业开始投入建设。本文从内控体系的概念切入，纠偏常见内控误区，剖析内控体系价值，总结提出建设方法和保障机制，力求为我国企业内控体系建设提供参考。     

新《企业内部控制基本规范》解读

我国于2008年6月28日正式颁布了新的《企业内部控制基本规范》,并随之出台了内控评价、内控应用、内控鉴证、内部控制配套等一系列指引,对于新规范的正确解读与理解,不仅有利于加强企业风险防范意识,而且有利于促进企业内部控制管理水平的提高。     

新《企业内部控制基本规范》解读

我国于2008年6月28日正式颁布了新的《企业内部控制基本规范》,并随之出台了内控评价、内控应用、内控鉴证、内部控制配套等一系列指引,对于新规范的正确解读与理解,不仅有利于加强企业风险防范意识,而且有利于促进企业内部控制管理水平的提高。     

全力构建全面风险管理的内控体系——国有上市公司风险管理评估

随着<企业内部控制基本规范>及其配套指引的颁布,如何构建全面风险管理的内控体系将是中央企业和国有上市公司都需要面临的问题,本文通过对国有上市公司实施全面风险管理内控体系的内部环境分析,并在此基础上提出构建全面风险管理的内控体系的建议.     

全力构建全面风险管理的内控体系——国有上市公司风险管理评估

随着《企业内部控制基本规范》及其配套指引的颁布,如何构建全面风险管理的内控体系将是中央企业和国有上市公司都需要面临的问题,本文通过对国有上市公司实施全面风险管理内控体系的内部环境分析,并在此基础上提出构建全面风险管理的内控体系的建议。     

浅谈《企业内部控制基本规范》

构建企业内部控制制度是企业适应新的竞争形势,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展的迫切需要.本文从内控的架构、内控理念,内控措施、实施模式等方面对<企业内部控制基本规范>的特点进行了分析、研究,以期对企业内部控制的构建提供相应的指导.     

加强企业财务内控体系的建立与实施

随着市场经济的迅速发展，企业的规模越来越大，加强企业内部财务的管理和控制工作迫在眉睫．本文就加强企业财务内控的内涵及意义．针对企业财务管理的现状提出了实施企业财务内控的基本原则，详细介绍了实施企业财务内控的基本做法．以规范企业的会计行为，促进企业的生产经营管理。     

迎接内控风暴——机遇与挑战并存

财政部联合五部委发布《企业内部控制基本规范》以来,我国企业迎来了一次内控风暴。而该规范的实施又会面临怎样的状况?本文将从我国企业内部控制的产生和发展入手,详细分析内控执行的机遇与挑战。     

制造企业提升内部控制管理效果的路径分析

我国制订了企业内部控制规范体系,为企业提升内部控制提供了基础设施。 内部控制规范体系由基本规范和配套指引构成,配套指引有 18 项应用指引、《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》组成。 加强内部控制管理是为了防范风险,促进企业发展目标实现,将风险控制在可承受的范围以内。 制造企业为实现自身目标,从企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略目标,检查内部控制系统的设计和执行的有效性。 制造企业要通过设计各流程的内控制度,增强各业务流程管控,提高内控管理水平,提高现有的管理品质,增强企业自身的竞争力。 重点分析内控的含义,探讨当下制造企业内部控制方面的问题,为制造企业提出相应的建议和措施。     

浅论企业如何加强内部控制

《企业内部控制基本规范》的实施及其配套应用指引的发布,为企业内控提供了法则和准绳,在一定程度上规范了企业自身经营行为,规避了经营风险,但因内控制度和机制建立和发展的时间还比较短,特别是内控工作本身的复杂性及实务中的特殊性,在企业实施内控过程中还存在着一定问题。本文主要就企业如何加强内控展开论述与分析,同时提出相应的建议。     

浅析我国企业内控制度存在的问题与对策

内控制度是企业为了实现控制目标,建立和实施的一套统一高质量的企业内部控制规范体系。良好的内部控制制度有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力,增强市场竞争能力。本文介绍了内控制度的基本情况,分析了目前我国企业存在的主要问题,并针对上述情况,提出相应的建议对策。     

加强企业内部控制的思考——基于经济学视角的分析

企业内生的内部控制是企业发展的重要举措,但目前我国企业内部控制问题严重.2008年五部委颁布的<企业内部控制基本规范>,必将兴起强化内部控制的高潮,本文试图通过分析内控失效的原因,采取措施尽快落实和贯彻基本规范.     

事业单位内控现状及对策研究

我国已经先后发布了《内部控制基本规范》和《内部控制配套指引》,确立了我国企业建立和实施内部控制的基本框架,并且正在企业中平穗有序的推行。而作为整个国民经济重要组成部分的事业单位,内控的建设和实施却相对落后。本文分析了事业单位内控存在的问题及成因,并针对情况提出了相应的建议和对策。     

我国企业内部控制信息披露的发展历程

我国企业内部控制信息的披露经历了自愿披露和强制性披露的发展历程。在自愿披露阶段,《会计法》既没提出内部控制概念,也无法指导内部控制实务。2006年发布了《上交所内控指引》和《深交所内控指引》,标志着我国内部控制信息进入强制性披露阶段。2010年发布了《企业内部控制配套指引》,要求执行内控体系的企业必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并且聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计,出具审计报告。该指引与2008年发布的《企业内部控制基本规范》,共同标志着我国企业内部控制体系已基本建成。但我国内部控制信息披露仍然需要经历一段艰辛的历程。     

浅谈企业内部控制体系的建设

企业内部控制已经成为企业管理的重要组成部分,2008年6月28日,财政部、证监会、审计暑、银监会、保监会五部委联合发布了<企业内部控制基本规范>,标志着我圆企业用以规范发展、规避风险的内控指南已初步建立.在当前发展形势下,我国企业内部控制制度产生的新变化,对企业加强内部控制提出了新的思路和途径.本文就此进行初步探讨,结合实际操作中需注意的一些问题,提出完善内部控制的对策建议.