基于契约视角的企业内部控制分析

内部控制是企业管理的重要环节,而契约视角是解释企业内部控制的重要理论。文章深入探究了基于契约视角的企业内部控制,提出了契约视角下优化企业内部控制的建议,以期为企业内部控制管理和研究提供借鉴。     

内部控制框架构建的产权理论视角研究

内部控制与产权关系密切。本文在对现有内部控制理论文献回顾与评析的基础上,结合现代企业不完全契约的性质,运用产权理论,系统研究了内部控制的本质、对象、目标、内涵、功能、存在的制度性原因和框架构成等基础性内容。     

内部控制缺陷披露的成本与收益研究——基于关系契约理论的分析

文章以关系契约理论为出发点,探讨了内部控制缺陷披露的理论基础。在此基础上,进一步分析了上市公司在对外披露其存在的内控缺陷过程中的成本与收益。文章运用博弈论方法对上市公司履约与违约情况进行了分析,同时运用经济学曲线对履约成本与履约收益进行了讨论。文章认为,只有健全法律法规,加大处罚力度,提高监管质量,才能震慑违约行为;鼓励披露、支持披露、正确地看待所披露的内控缺陷,提高履约收益,以此不断维护和强化契约的法律效力,从而提倡履约行为。     

基于共同理论视角下内部控制与财务报告可靠性之关系研究

有效的内部控制与可靠的财务报告之间的相互影响关系得到广泛认可。为了促进这二者的互动关系,研究其运行机制变得尤为重要。本文对二者产生的理论基础进行考究,并基于控制论与信息论视角分析二者运行机制及其关系,高质量财务报告信息是内部控制有效运行的重要信息,而合理有效的内部控制是财务报告质量的保证,二者相辅相成,共同为企业的经营管理目标服务,贯穿于企业经营管理的全过程。相较于对内部控制在财务报告质量的合理保证作用的研究而言,对财务报告可靠性在内部控制有效运行中的促进作用研究是比较少的,这也为今后提供了一个新的研究方向。     

内部控制视角下企业风险管理的博弈论分析

我国对内部控制规范从2007年起有了较大改革,重点对于上市公司和金融企业的风险控制有了指引。本文从最新颁发的内部控制规范分析入手,以风险管理为导向对内部控制进行博弈分析,以期对现有的企业内部控制实务提供参考价值。     

论内部控制有效性与债务契约的关系

本文从债务契约的视角来探讨内部控制与债务契约的关系,并实证检验了两者的关系。实证结果表明,内部控制有效性较好时,债权人会放宽债务契约条件,企业会享有规模更大的债务、更低的债务资本成本和更长的债务期限。因此,企业必须加强内部控制建设以获得最优的债务契约条件,实现自身价值最大化。     

企业环境与内部控制——基于权变理论视角的实证研究

本文以权变理论为基础研究我国企业环境因素对内部控制的影响。本文的研究结论表明：企业环境权变因素对内部控制有不同的影响,企业规模、竞争因素对内部控制带来正面影响,不确定性环境因素给内部控制带来负面影响,企业应该重视各种不同环境因素对内部控制的不同影响。     

基于会计视角的企业内部控制研究

随着竞争的日趋激烈,企业不仅要实现外部竞争优势,而且要从企业内部控制入手,在资金管理、成本控制、信息沟通和降低风险等方面苦练内功.因此,内部控制管理体系的构建和完善就变得尤为重要,优化内部控制可以提升企业外部综合竞争力,从而在可持续发展中不断发展壮大.而在内部控制管理体系中,基于会计角度的财务内部控制居于核心地位.故本...     

内部控制的制度经济学研究

内部控制与产权关系密切。本文运用制度经济学中的产权理论,结合企业的不完全契约的性质,从产权的视角对内部控制的本质、对象、目标、内涵、功能、产生的根本前提和存在的制度性原因等基本内容进行了系统的研究。     

基于财务视角下企业内部控制问题

在全球经济一体化的今天,我国的财务制度逐渐引入了一些国际化理念.而内控管理则是这些先进理念中的一个先驱旗帜.现代化企业的发展离不开内部控制,而内部管控则是保护企业经济运行与经济资源安全、完整的必要手段.这种内部控制是通过对企业内部分工而形成的一种相互关联、相互制约的关系网络.而财务视角下的企业内部管控,则是需要通过对企业内部控制核算、制度、程序进行周密的财务控制与监管.可以说企业财务内部控制机制是我国生产制造业经营活动中,对自我经济约束与经济调整起到关键作用的一种机制.另一方面,财务视角下的内部控制管理对企业管理起着十分重要的位置,而且内部管控制度的健全与否,还会直接影响到到企业生产、经营、利润等财务指标的成与败.所以,现代化企业想要持续、健康发展就必须站在财务视角下,对企业内部控制进行强化与革新.     

基于知识的企业边界理论研究

非主流企业理论认为企业组织是企业边界的核心。企业作为一个合作的生产团队,通过默会知识的传递,形成了合作性的惯例模式。一方面,组织吸收和消化外部知识,一方面传递内部知识。不同的知识传递系统,形成不同的组织模式,最终影响企业的边界。     

基于交易费用的企业边界理论的研究

随着对企业边界理论研究的深入,越来越多的研究者开始引用交易费用的理论。通过对基于交易费用的企业边界理论体系的研究,系统地说明交易费用理论对企业边界的影响,将有利于后续研究的连续性以及对相关问题做进一步说明。     

基于内部控制理论的预算绩效审计研究

本文基于内控控制理论,以内部控制五要素作为分析绩效管理的五个维度,将单位预算绩效管理有效性设为目标层,构建了评价预算绩效管理水平的绩效审计指标体系。预算管理审计实践结果表明,该指标体系评价结果较好地契合了审计实践。本文最后从优化指标体系权重、精细化评价指标等维度对完善指标评价体系提出了建议。     

IT环境下企业内部控制模式探讨

本文对IT环境下的企业内部控制进行了探讨。分析了信息技术对内部控制的影响,对IT控制、IT环境下的内部控制等概念进行了辨析,分析了COSO内部控制整合框架和风险管理框架、SOX法案,COBIT,ITIL及我国企业内部控制规范等目前国内外广泛采用或研究的内部控制框架或法律规范,提出了内部控制系统、内部控制系统的工程实施体系、内部控制系统的评价体系是内部控制模式不可分割的三要素,并对它们进行了详细分析。     

基于信息披露的内部控制指数研究

内部控制评价是内部控制实务和理论研究的重要问题。本文基于《企业内部控制基本规范》、COSO(2013)和COSO-ERM Public Exposure(2016),选择恰当指标衡量上市公司内部控制制度的建立健全情况,构建基于信息披露的内部控制指数。本文手工搜集了上市公司2013年至2015年数据,多维度检验内部控制指数的有效性。该指数为全面衡量我国上市公司内部控制水平和风险管控能力提供依据,有助于进一步推动我国内部控制实证研究。     

从博弈论的角度看评估机构质量控制

影响质量控制的原因是多方面的,质量控制的方法也是多样的。本文以弈论为理论基础,试图从一个新的角度对质量控制过程进行剖析,分析其影响因素,提出了解决办法。     

对会计师事务所内部治理的几点认识

如何搞好会计师事务所的管理,是注册会计师行业一直关注的热门话题。下面结合工作实践,简要谈一下自己对事务所内部治理的几点认识。 建立人尽其才的用人机制 搭建良好的执业平台一般来看,注册会计师具有较强的自主意识和独立的价值观。与一般员工相比,他们有非常明确的奋斗目标,有发挥自己专长成就事业的强烈追求,更在乎自身价值的实现,并期望得到社会的认可。我们要充分尊重注册会计师的这种个性特点,在事务所内形成人尽其才的机制。事务所人员构成一般大致可以分为三类。一类是退休人员。他们中的不少人有原单位的退休工资…     

基于价值链理论的商业银行增值型内部审计研究

内部审计增值目标的提出,为商业银行内部审计向增值型转型指明了方向,增值型内部审计以价值为核心,审计活动更加贴近组织的价值链.本文将价值链理论融入商业银行内部审计增值转型的研究中,尝试建立基于价值链理论的增值型内部审计模式,以期为有效探索商业银行内部审计增值转型抛砖引玉.     

基于业财融合模式的企业内部控制研究

从业财融合模式角度完善内部控制制度,是提高企业效益、持续发展的必要策略。通过分析业财融合的难点,提出业财融合嵌入内部控制的主要路径,即战略财务、业务财务和事务财务。进一步探讨了绩效考核控制、全面预算控制、资产管理控制三个业财融合嵌入内部控制体系关键控制活动领域。最后提出了排除冗余信息干扰、事前与事中控制、确保战略决策等业财融合嵌入内部控制体系应用的相关建议。