试论工业企业上市公司内部控制的实施

为了规范财务和信息披露的程序和行为,防止或减少虚假不实和欺诈行为的发生,工业企业上市公司内部控制就显得尤为重要。本文首先分析了当前工业企业上市公司内部控制存在的问题。其次,从工业企业上市公司在实际业务中切实落实内部控制制度;加强工业企业上市公司会计人员的培训;在工业企业上市公司里推行全面控制原则等几方面对如何加强工业企业上市公司内部控制提出了自己的意见和建议,具有一定的参考价值。     

上市公司内部控制经营指数构建与分析

健康经营作为企业内部控制的核心目标之一，也是股东及管理层追求的目标和企业可持续发展的基础。企业可以通过内部控制体系加强财务风险管理从而提高经营健康水平，因此，采用合适的方法对内部控制的有效性进行评价至关重要。文章提出构建企业内部控制经营指数对内部控制有效性进行评价是一个创新的思路，很有研究价值。鉴于新冠疫情影响到数据的完整性进而影响到结论的客观性，文章选取了2018年A股上市公司为样本，基于经营风险、经营目标和经营绩效三个层面构建了内部控制经营体系。结果显示：（1）我国上市公司内部控制状况较差，两极化现象严重，尤其体现在风险防控和营运能力方面；（2）经营风险管理、经营绩效相较于经营目标实现程度较差；（3）在内部控制经营指数排名前20位的公司中非国有企业占比较高，但国有企业经营指数普遍较高。基于此，文章提出完善内部控制经营体系，提高内部控制运行质量；加强风险防范，重点关注现金流量和营运管理等建议。     

企业内部控制问题研究——以QL集团为例

内部控制制度作为现代企业管理的一种主要手段，是社会经济发展的产物。随着我国市场经济体制的不断完善，内部控制在企业中发挥着越来越重要的作用。在激烈的市场竞争中，上市公司要想提高自身实力，就必须重视公司内部控制制度的完整性和必要性，加强内部控制管理，增强内部控制建设，增强抵抗外来风险的能力。本文通过分析QL集团的内部控制，结合coso内部控制的五要素对其内部控制失效的原因进行了总结，并提出了相应的建议，以期对其他上市公司做出警示，进而加强企业内部控制建设，保证其可持续发展。     

集团企业内控部门工作定位的现实选择及变化趋势

自美国颁布实施《萨-奥法案》以来，世界主要市场经济国家和地区都加强和完善了对企业尤其是上市公司内部控制的规制。与此同时，我国企业内部控制的规制也取得了飞速的发展。最近，我国又发布了《企业内部控制基本规范》，并自2009年7月1日起率先在上市公司范围内施行。《基本规范》确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架。     

上市公司内部控制的优化

近年来,由于公司内部控制不当,很多上市公司出现了严重的经营管理问题,内控失灵成为上市公司的风险之源.据调查我国仍有三分之一的上市,司尚未建立内部控制机制或者其内部控制机制尚未完善,这不仅严重影响了我国资本市场的健康发展,也势必直接影响上市公司的价值与生存.因此必须建立完善的内部控制制度,加强内部控制执行,才能保证企业健康、持续发展.完整的内部控制体系和完善的内部控制制度,是约束、规范企业管理行为的准则,是减少风险的重大措施.     

宏观经济政策对企业经济发展的影响

在市场经济运行的过程中，企业的稳定和持续发展对国家经济增长尤为重要。然而，在宏观经济政策不确定性的情况下，企业和管理层会因利益而产生投机行为，严重阻碍企业经济高质量发展。本文选择2009年至2020年A股上市公司为样本，研究宏观经济政策对企业经济发展的影响。实证结果表明，宏观经济政策的不确定性越高，企业和高管的违规程度越大，而内部控制能显著抑制宏观经济政策不确定性与违规行为之间正比例关系。在验证违规行为受内部治理和外部环境的影响后，政府要加强关于公司内部治理的法制建设，提高违规成本，稳定政策颁布；企业必须不断完善内部控制制度，以充分应对未知的风险。     

上市公司财务报告质量与内部控制相关性的研究

上市公司财务报告质量与企业的内部控制的关系十分密切,企业内部控制是否完善,关系着上市公司财务报告质量的高低,目前我国企业内部控制管理体系正处于建设阶段,要提高财务报告质量,加强财务管理,企业必须建立严格的内部控制体系,笔者将在文中分析我国上市公司财务报告质量与内部控制的现状,分析了上市公司财务报告质量与企业内部控制的密切关系。     

刍议上市公司加强内部控制的有效措施

随着市场竞争的日益剧烈,上市公司内部控制逐渐成了企业发展的重点.因为上市公司的内部控制决定着财务信息的管理,因此上市公司加强内部控制是势在必行的.本文从国内上市公司加强内部控制的必要性入手,进而详细的阐述了上市公司加强内部控制的有效措施,为我国上市公司的发展提供了有利的参考文献,并有效促进了我国上市公司的进一步发展.     

上市公司财务报告质量与内部控制相关性的研究

上市公司财务报告质量与企业的内部控制的关系十分密切,企业内部控制是否完善,关系着上市公司财务报告质量的高低,目前我国企业内部控制管理体系正处于建设阶段,要提高财务报告质量,加强财务管理,企业必须建立严格的内部控制体系,笔者将在文中分析我国上市公司财务报告质量与内部控制的现状,分析了上市公司财务报告质量与企业内部控制的密切关系.     

内部控制、分析师关注与企业创新

在创新引领经济发展的新时代背景下，研究企业内部控制是否会对技术创新水平产生影响，并考察证券分析师发挥何种作用具有一定意义。文章以2007—2019年我国沪深A股上市公司为样本，检验了内部控制与企业创新之间的关系以及分析师关注对二者关系的影响。研究结果表明：内部控制完善的企业创新水平显著更高，分析师关注显著抑制了内部控制对技术创新的促进作用；进一步检验发现，国有企业与民营企业的内部控制对创新的促进作用无明显差异。文章通过探寻企业创新水平的影响因素，为企业加强内部控制以提升创新绩效提供了决策参考和理论依据。     

问询函监管对企业内部控制质量的影响研究

本文利用2014-2020年中国沪深A股上市公司年报问询函数据，运用双固定效应模型分析问询函对企业内部控制质量的影响作用，发现问询函监管能明显改善企业的内部控制质量，该结论经过稳健性检验后依然成立。异质性检验发现，年报问询函在两职分离的公司中提升内部控制质量的效果更加显著；相较于非国有企业，国有的上市公司中问询函监管能更显著提升内部控制质量。因此，应该大力推行并不断完善建设问询函监管制度，尤其是加强问询函监管在非国有企业和两职合一企业中的作用，促进我国市场环境监督机制的完善。     

上市公司内部控制有效性及其影响因素研究

伴随我国上市公司的数量的不断增加，上市公司规模的急剧扩张，公司内部控制问题日益成为人们关注的热点。加强对上市公司内部控制有效性不论是对政府的有效监管、企业价值最大化的实现、股东权益的不断扩大都具有重要的意义。本文详细阐述了公司内部控制有效性的定义与内涵，并全面深入分析内部控制有效性的影响因素，为我国上市公司内部控制提供理论指导。     

金融业上市公司内部控制质量与信息披露违规的关系

随着SOX法案颁布、COSO新框架的提出,企业内部控制得到越来越多的关注,然而其信息披露违规问题却日趋严重。本文通过研究内部控制质量与信息披露违规的关系,引起读者对内部控制及信息披露的重视,寻求提高上市公司内部控制质量与信息披露质量的途径,在有限的执法资源下,通过完善内部控制质量体系加强企业的自我约束意识,从源头上遏制违规信息披露行为,从而改善证券市场的效率和透明度。本文以金融业上市公司为研究样本,以企业内部控制基本框架作为制度基础,选取光大证券进行案例研究,验证金融业企业内部控制质量与其信息披露质量的关系,得出完善的内部控制规范有助于约束并统一市场主体的行为选择,减少违规舞弊和欺诈行为,从而建立安全有效的市场秩序,实现和谐社会和经济可持续发展的远大目标。     

基于企业财务内部控制的分析

财务内控不仅能够增强公司财务风险控制能力,还可以实现企业的战略目标。文中分析了企业财务内部控制包括企业行为控制、建立合理的控制体系、建立有效的财务内部控制体系,在公司财务内部控制建设主要探讨了上市公司财务内部控制建设和非上市公司财务内部控制建设,上述分析对于当前企业财务的风险进一步降低具有一定的意义。     

论如何加强与完善上市公司的内部审计工作

内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标.在实践与发展科学发展观中,完善上市公司内部审计制度,对上市公司建立现代企业制度、完善企业公司治理结构及提升企业竞争力具有重要意义.本文依据当前上市公司内部审计存在的问题,探讨了如何加强与完善上市公司的内部审计工作.     

上市公司财务报告信息质量探讨

部分上市公司财务报告信息存在着不真实、可比性不强和不充分等质量问题，其原因主要有：上市公司在财务信息披露过程中，谋取暴利、获得商业信用和筹资或少纳税是其主观原因；企业内部控制体系缺陷、表外信息披露存在问题是其客观原因；社会监管不力和相关法规、准则不完善是宏观环境影响因素。建议建立健全上市公司内部控制机制、健全表外信息披露制度，进一步完善会计法律法规并加大违规违纪行为的处罚力度，建立“三位一体”的会计监督体系，加强对表外信息的审计监督，以提高上市公司财务报告信息质量。     

内部控制信息披露质量与公司绩效相关性研究

伴随经济不断快速发展,上市公司也面临越来越多的问题。近年来,国内外一些大型知名上市公司出现财务舞弊、弄虚作假等行为,让政府监管部门、公司管理者、投资者等利益相关者对上市公司的内部控制和内部控制信息披露产生密切关注。针对国内上市公司内部控制信息披露的不规范,我国监管部门在2008年和2010年发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,基本建立了内部控制体系和规范了内部控制信息披露的要求。因此,本文根据国内外相关理论,研究内部控制信息披露质量与公司绩效的相关性,从而针对整个资本市场的规范发展提出有关建议。     

SOX法案对我国上市公司内部控制体系建设的启示

内部控制是伴随企业内部管理的加强以及社会的需求而产生发展起来的组织内部管理机制。本文从SOX法案第404条款内容出发，分析我国上市公司内部控制现状，得出我国上市公司内部控制体系建设的启示。     

探析上市公司资金管理现状及措施

现阶段我国上市公司的资金管理仍然存在不少问题，资金投放不够合理，资金使用效率低下；缺乏科学有效的内部控制制度，内控执行力有待提高；上市公司没有设置专门的营运资金管控机构。针对上市公司资金管理现状，我们必须要不断加强现金流量管理，提高预算工作的有效性，并通过建立健全企业内部控制制度，有效控制费用；此外，成立财务公司，实现资金的集中管理，全面推动上市公司资金管理工作的有效开展。     

上市公司财务舞弊的动因与治理

上市公司财务舞弊行为给社会投资大众造成了巨大的损失,并引发了他们对上市公司、监管机构、会计师和承销商的信心危机。正是在这样一个大背景下,本文选择了具有代表性的中国的上市公司财务舞弊案例,运用财务舞弊的三角形理论对这些舞弊案例进行了理论上的分析,并对如何治理我国上市公司的财务舞弊提出了以下的建议:加强企业规章制度的建设和执行;建立和强化内部控制体系;建立和强化内部审计制度;强化外部审计的客观性和权威性;加强对上市公司高管的监管;加强法律制度的建设。