企业融资与流转税制

一、流转税制概述 流转税是对货物或应税劳务实现销售时征收的一类税,通常又称对商品流转额和非商流转额的征税。这类税的特点是:①流转税与商品生产和商品交换紧密联系,以商品交换或提供应税劳务为前提,在商品销售环节或提供应税劳务环节征收。因此,流转税对哪些商品生产流通征税,对哪些提供劳务征税,以及如何征税,对商品生产流通和服务业关系极大。     

对开征环境税的几点思考

环境税是政府为改善环境所采取的一种经济手段,可分为广义的环境税（环境税体系）和狭义的环境税（即独立环境税）两类。环境税的概念与能源税和资源税的概念既联系紧密,又有区别。我国开征环境税既要吸收国外经验,又要体现中国国情。环境税体系的建立要应分步进行,首先是根据绿色税制的要求微调税收结构,其次是完善收费制度和推行“费改税”,最后是开征独立环境税。     

庇古税改革、可耗竭资源配置与经济增长

可耗竭资源的不恰当开发会扭曲市场机制，庇古税改革迫在眉睫。本文构建庇古税改革、可耗竭资源配置与经济增长的理论模型，发现在不存在庇古税时，稳态下社会福利和经济增长是受约束的最优状态。同时，庇古税对稳态经济增长和社会福利水平的影响呈倒U型，但不同类型的庇古税由于征收对象的不同致使其结果存在明显差异。环境税实施后的经济增长和社会福利水平明显低于资源税实施后的影响，且环境税对经济增长和社会福利影响的倒U型拐点要晚于资源税，但环境税和资源税对环境污染排放量的影响不存在曲线形状上的差异。因此，政府应依据不同区域的经济发展和环境污染现状，策略性地使用环境税、资源税等庇古税政策组合。     

财政部将择机出台燃油税

财政部副部长张少春6月表示,财政部将继续完善税收政策,研究进一步扩大消费税征税范围,将一些严重污染环境或消耗大量资源的产品纳入征税范围;择机出台资源税改革方案和燃油税,研究开征环境税,以加大节能支持力度。财政部将研究制定相关目录,允许企业将新购人的目录内的节能减排设备所含进项税金在其销项税金中抵扣;研究制定对利用农作物秸秆、树皮废渣、污泥等各种垃圾生产的电力和热力实行增值税即征即退政策,同时对利用废动植物油生产的生物柴油实行增值税先征后退政策,研究对节能灯实行一定的增值税优惠政策。     

跨国电子商务国际逃避税问题的法律成因

电子商务作为一种新兴的贸易形式,给世界经济带来新的机遇,但同时也对税收带来冲击,围绕着电子商务征税的问题,各国都给以极大关注,普遍采取了相对谨慎的立法态度,保护本国电子商务的发展。但由于各国在对电子商务是否应当征税,应当对谁征税,如何征税,征何种税,按什么样的税率征等问题上并没有统一的规定,甚至没有规定,本文针对跨国电子商务国际逃避税问题的法律成因进行了分析。     

数字服务税征收对中国的启示

数字税是由早期的"谷歌税"演变而来,最早在匈牙利、韩国和印度等国家得以实施,目前,英国、法国、澳大利亚、意大利、挪威和西班牙等国家也纷纷开始推行数字服务税.文章从征税范围、应税所得、纳税人、征税地点、税率等方面对比了欧盟和英国的数字服务税课税实践,并从征收现状和他国实践总结得出,我国应积极参与国际税收规则的制定,警惕数字税成为新型"非关税壁垒",做好制度研究储备应对欧盟数字服务税的冲击.     

借鉴国外经验构建我国循环经济的税收政策

发达国家在循环经济的发展方面有完善的税收政策支持.我国应借鉴发达国家的成功经验,从完善征税政策,建立绿色关税征税体系,适时开征燃油税、环境税和制定一些有针对性的优惠政策两方面的构建我国循环经济的税收政策体系,以激励循环经济相关产业的发展.     

试析资源税与环境税的关系

资源税是一种兼有庇古税与非庇古税所长的税种,是一种既能保护生态环境,又能增加财政收入的双赢环境税税种。本文将资源税与环境税的核心税种排污税(也就是狭义的环境税)进行对比,通过比较两者的异同,对资源税作进一步定位。     

营业税改增值税的会计处理探析

2012年上海地区开始在交通运输业和现代服务业实施营业税改增值税试点。由于目前改革还处在试点和过渡阶段,相关配套的会计核算制度还不完善,试点企业在发生应税服务后如何进行会计处理就显得尤为重要。因此,文章归纳了税改后试点纳税人应纳税额的计算方法,同时,结合上海市财政局的相关规定,重点探析了纳税人在营业税改增值税过渡时期征税、差额征税、与非试点地区和企业发生业务往来的征税、零税率应税服务的免抵退税等各种情况下的会计处理。     

我国增值税制度存在的问题及改进设想

根据<增值税暂行条例>,我国增值税是指对从事销售货物或者提供加工修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人获得的增值额为课税对象的一种税.从理论上讲,由于增值税是以增值额为课税对象,也就是说,增值税只对销售货物或提供劳务收入中没有征过税的那部分增值额征税,对销售额中属于以前环节已征过税的那部分销售额则不再征税,从而使增值税具有有效避免重复征税的优点.     

营改增背景下建筑施工企业增值税纳税筹划探讨

伴随着营改增政策的持续深化发展,越来越多的建筑施工企业将面临由原来的上交营业税变为上交增值税。该税收制度的变革对建筑施工企业来说既是机遇,但也对其今后的经营发展带来更大的挑战与考验。本文从营改增下建筑施工企业面临的机遇与挑战入手,探讨如何做好建筑施工企业的增值税纳税筹划。对提升建筑施工企业的核心竞争力,推动企业的更好地可持续发展,具有重要的实践意义。     

“营改增”后物流业的流转税问题研究

税收政策的制定影响物流业的发展,而物流业对一国的国民经济的发展至关重要。文章对物流业"营改增"的基本情况及"营改增"后物流业出现的新问题进行了阐述,提出了解决思路和对策。     

探析中小企业企业所得税的税收筹划

在市场经济条件下,税收筹划对企业的发展具有重要意义。中小企业应潜心钻研《企业所得税法》,用好政策给予的优惠条件,对企业进行纳税筹划。企业进行企业所得税税收筹划时,一方面可利用所得税优惠政策及准予扣除项目的限额进行税务筹划,另一方面可利用会计处理方法对企业纳税所得额进行调整。     

探析中小企业企业所得税的税收筹划

在市场经济条件下,税收筹划对企业的发展具有重要意义。中小企业应潜心钻研《企业所得税法》,用好政策给予的优惠条件,对企业进行纳税筹划。企业进行企业所得税税收筹划时,一方面可利用所得税优惠政策及准予扣除项目的限额进行税务筹划,另一方面可利用会计处理方法对企业纳税所得额进行调整。     

探讨施工企业营业税、所得税税收筹划

每个纳税人都有依法纳税的义务,同时进行税收筹划也是其履行的职责。在激烈的市场竞争中,施工企业为了获取更多的收益,必须要承揽到施工项目,造成企业之间相互压价、承诺垫资等现象,进而导致企业资金周转紧张,资金使用成本较高,利润空间狭小,经济运行效益不高。此时,施工企业应借助税收筹划来缓解压力。     

基于纳税会计的税收筹划探究

企业经营发展的主要目的是追求最大经济利益和不断降低企业经营成本,进而在激烈的市场竞争中占据有利地位,为此加强企业税收筹划至关重要。企业在对当前执行的会计准则和税收政策熟知情况下,对这些税收政策进行细致分析,并对相应会计准则进行有效运用,可以起到降低企业税负和增加企业利润的作用。基于此,论文对纳税会计基础上的税收筹划进行分析和探讨。     

房地产遗产税税基评估浅探

遗产税作为缩小社会贫富差距的方法及平衡纳税人的心理,在全世界2/3的国家和地区开征。随着我国国民经济的发展,人民收入水平提高的同时贫富差距不断扩大,房地产遗产税逐渐进入人们的视野。但是,我国目前财产评估制度不完善,对于房地产遗产税的征收存在着各种不足之处。本文将从国内外房地产遗产税现状及其发展,结合我国的国情分析我国房地产遗产税税基评估的难点,探讨适用的解决途径,最后提出自己的观点和看法,展望我国房地产遗产税税基评估的未来。     

安徽省营改增相关问题的探讨

本文主要介绍安徽省营改增税制改革后取得的成效,分析营改增运行过程中存在的问题,提出一些合理性建议和对策。着重以房地产企业为例,分析问题,提出对策。