纳税会计的定义及职能分析

纳税会计作为纳税业设立职能岗位和工作,学术界和理论界至今对其称谓尚不统一,有很多教授和学者误称其为"税务会计".由于不同的称谓直接涉及到该会计的"主体",所以给会计实践造成了混淆.由于国际国内都公认该会计系纳税企业设立的核算工具,因此就应该也只能称之为"纳税会计";否则,就与税务机关的会计--"税务会计"混淆了.纳税会计不仅具有确认、计量、记录、核算、反映等基本职能,还应具有纳税筹划的特殊职能,即除了承担企业涉及纳税业务核算任务外,还应担负起企业如何依法减轻税负、延缓纳税、降低纳税成本和转嫁已纳税负担的职责和工作.     

纳税会计对税务审计的影响和挑战

鉴于国内对税收筹划工作日益高速重视而在很多企业中都设立了专司涉税经济业务核算与税收筹划功能的纳税会计的客观实际,本文采用类比分析、判断推理和归纳总结等方法,分析了纳税会计对税务审计吸引力和审计效率效果等的深刻影响,探讨了纳税会计对审计职能定位、审计工作任务履行和审计人员专业素质、能力等各方面带来的新挑战,以期对新时期税务审计转换工作思路和做好充分的业务准备提供启迪。     

纳税会计与财务会计的差异

纳税会计要处理的是税务中的会计问题或会计中的税务问题,是以财务会计为基础,融税收法律、法规、规章和会计核算于一体的一门特种专业会计。企业应该重视纳税会计工作,设置专职纳税会计或办税员,大企业还应设置专门的纳税会计机构     

纳税会计与财务会计的差异

纳税会计要处理的是税务中的会计问题或会计中的税务问题,是以财务会计为基础,融税收法律、法规、规章和会计核算于一体的一门特种专业会计.企业应该重视纳税会计工作,设置专职纳税会计或办税员,大企业还应设置专门的纳税会计机构.     

现代企业设立纳税会计的必要性及可行性

现代企业的最大追求,就是以最低的支付获取最高的利润。而其与国家的关系,就是税收征纳关系。纳税是企业经常和连续发生的"费用性损失",企业支付负担普遍较重,对现代企业自我积累阻碍巨大。如何促使其生产经营活动按照低税负运行,做到依法而合理、正确地核算和缴纳税款,降低纳税负担和成本,是提高企业自我积累能力的重要途径之一,也成为现代企业共同寻求的快速积累的办法和出路。国际上通行的做法是企业设立"纳税会计",专司企业涉税经济业务核算和开展纳税筹划。现代企业都已具有设立纳税会计的条件和能力,从其涉税业务核算的"量"及对纳税筹划客观需求的"质"两个方面看,建立纳税会计非常必要。     

试论企业所得税纳税筹划中的会计处理及应用

纳税筹划不仅能够使得企业降低纳税成本,还能够使得企业有效的规避税务风险,可谓是一举两得.然而,企业在实施纳税筹划过程中,是离不开日常的会计处理工作的,可以说"税"与"会"具有不可割舍的关系.本文将以企业所得税为突破口,对于其在纳税筹划中的会计处理及应用进行相应的论述.同时,希望通过此文较为浅显的论述,为企业所得税纳税筹划的开展提供一定的理论基础.     

浅探几项纳税业务的会计处理

浅探几项纳税业务的会计处理福建省税务学校陈晨耀新税制的实行，从总体来说简化了税务核算，体现了公平的原则。但是，税务部门在制定税收法规时，可能没有全面考虑法规对企业会计核算的影响，致引起了某些业务在会计处理上与税法规定有些抵触。本文拟就以下几项业务会计...     

新会计准则对税务会计的影响探析

由于我国目前税务会计未从财务会计中分立,纳税人纳税义务的确定是以会计核算为基础的。因而新会计准则的颁布必然会对企业的纳税调整乃至企业的应纳税额产生影响,新会计准则关于会计要素计量以及存货、资产减值、债务重组、投资性房地产、证券投资等方面的重大变化不可避免会涉及大量的纳税调整事项,进行纳税调整是税收法规和会计准则相互分离的必然结果。     

关于新时期企业税务会计的几点认识

企业税务会计是按照我国税法来核算企业收入、成本、利润和税金的会计核算体系,其目的是保证国家税收的充分实现,调节经济和公平税负,为国家税务机关和企业经营管理者提供有价值的信息。其核算的对象是因纳税活动所引起的资金运动。其核算范围包括税收筹划、经营收入、成本(费用)与资产的计价、收益分配、税金计算、纳税申报、税收减免与税款解缴等与纳税有关的资金运动,对纳税人与纳税无关的活动不予核算。核算时不仅要遵循一定的会计准则,更要受税法的约束,具有强     

铁路管理会计体系内容与原则分析

管理会计的发展已经有了许多个年头,但许多企业目前依然对这方面的发展与作用不是很明确,将其与财务会计混淆,认为就是普通的财务核算、报表分析、资金税务缴纳等工作,但管理会计的职能远不止如此,在铁路企业的发展中,只有重视管理会计的作用才会使内部的经济得到快速、平稳、高效的发展.     

构建内部税务会计,加强企业纳税管理

本篇文章首先对企业构建内部税务会计对纳税管理的影响进行阐述,从内部税收会计构建意识不高、专业性人才比较匮乏、缺少完善的税务会计体系三个方面入手,对企业内部税务会计构建存在的主要问题进行解析,并以此为依据,提出优化企业内部税收会计体系的措施.     

城市商业银行应设立税务会计

由于目前我国城市商业银行产权和法人治理结构不是很完善等因素影响和制约,城市商业银行在加强内部税务管理方面存在着不少制约因素,使得税务管理这个与财务管理密不可分的重要管理环节脱节.建议城市商业银行设立独立的内部税务会计职能体制,强化财务管理,规避和减轻纳税风险.     

债务重组的应税收益分析

修订后的《企业会计准则—债务重组》对原会计核算作了更改规定,准则的修订使会计与税收发生了背离,产生了永久性差异。差异对企业纳税的自律和税收的稽查提出更高要求。本文就会计与税收差异及其纳税调整作一些探讨。一、 债务重组“损益”的会计与税务差异分析(一)会计处理原则。准则对涉及“损益”进行会计处理的一般原则是,债务人通过各种方式债务重组获得的收益,不计入损益,而直接计入资本公积;债务人以非现金资产偿还债务发生的损失,直接计入营业外支出;债权人接受现金资产偿还债务发生的损失,计入营业外支出;债权人接受非现金资产偿…     

新会计准则中投资业务的差异分析及纳税调整分析

为了改变原会计制度下形成的会计政策僵化、信息可比性差、制度弹性小等局面,财政部发布了〈企业会计制度〉,对于规范会计核算工作,提高会计信息质量具有重要意义;同时,也进一步扩大了会计与税法之间的差异,增大了纳税调整的难度.本文对新会计制度下企业的项目等、投资业务进行比较分析,以提高税务工作人员的税收征管和税务稽查能力,并帮助纳税人正确执行税法,履行纳税义务,减少纳税风险.     

二十种涉税事项应调增应纳税所得额

一、收入性质的预收账款。实际工作中，经常会发现企业“预收账款”科目余额很大。对应合同、发货等情况，该预收账款应确认为会计收入，当然亦属于纳税收入。企业汇算清缴工作中，由于延迟确认了会计收入，也忽略了该事项的纳税调整，事实上造成了少计企业应纳税所得额的结果。     

税务会计刍议

税务会计最初是在对各种税的征收、缴纳管理的共同需要下产生发展起来的。随着社会生产力的发展、经营管理的需要,各国的税法、税制也逐步健全起来且越来越复杂。企业作为主要纳税人,纳税已成为其进行经营决策的一个越来越重要的因素。这就进一步促进了税务会计的产生和发展。     

职工薪酬、职工福利费核算中常见的纳税风险

职工薪酬、职工福利费的核算看似简单,但在会计实务工作中仍有些问题的错误处理,会给企业带来纳税风险。本文就通讯费补贴、交通费补贴、误餐补贴是作为职工薪酬核算还是作为职工福利费核算,福利部门人员工资是否应计入企业工资薪金总额中,在节假日对离退休人员进行慰问的支出能否作为福利费列支,返聘离退休人员支付的报酬是否作为工资薪金核算四个问题展开讨论,并指出企业的错误处理会造成哪些纳税风险,应如何防范。     

设立企业税务会计的必要性及原则

税务会计是在经济进步情况下的产物,他研究的内容不仅涉及税收工作的会计问题,还处理有关企业会计的税收问题.税务会计是从企业而会计体系当中分离出来的单独处理企业税务的,具有自身独立的体系和运转法则.税务会计处理过程中所涉及的资料包括财务会计账簿记录、会计报表.由于当前的会计工作人员缺少对税务会计的系统学习,在具体的工作中难以将税务会计工作处理到位,很多地方总会出现错误.伴随着法律法规逐渐的走上正轨,税务会计相关规则和法律有自身的运行系统,与会计管理并不相同,倘若要求两者按照同样的标准进行管理,可行性非常低.同时也会影响税务会计作为独立的会计体系的价值.因此,只有将税务会计真正的独立于会计管理体系,才能够真正的发挥她的管理作用.     

企业所得税会计核算中的难点解析

所得税核算历来就是税务会计实务工作中的难点事项。所得税核算同时涉及企业所得税法和所得税会计准则等多项会计准则，尤其当涉及资产计量基础变更、会计估计变更、重大前期差错更正等特殊业务时，更是难上加难。     

投资收益的纳税差异性质分析与会计处理探讨

企业进行对外投资，由于财务会计与税法规定的不一致，在核算投资收益时会产生纳税差异。其中，会计和税法对债权投资的规定基本相同，对股权投资的规定则有较大区别，本文主要就股权投资收益的纳税差异进行分析与探讨。