对开展业务部门自律监管审计的几点思考

近年来,随着金融改革的不断深化和发展,内部控制日趋重要,因而,业务部门自律监管也随之摆上各级行的重要议事日程。然而,由于多方面的原因,各级行过去对于业务部门自律监管职能的履行情况缺乏有效的检查监督机制,致使其作用难以得到充分发挥。对业务部门的自律监管行为实施审计,进行再检查、再监督,以促进自律监管机制的完善和作用的发挥,从而加强内部控制,防范和化解金融风险,已是金融     

充分利用社会审计力量强化金融稽核监督

充分利用社会审计力量强化金融稽核监督黄德强在新时期，如何加强对金融机构的监管，以保证金融体制改革的顺利进行，保证金融事业的健康发展，是各级人民银行亟待进一步探讨的课题。笔者认为，利用社会审计力量，实施委托稽核，将是中央银行实施稽核监督可以大量采用的一...     

发挥人民银行内审监督功能助推金融生态环境建设

一、加强领导干部履行职责审计基层人民银行是促进和改善区域金融生态环境的倡导者,因此,选择领导干部履职情况作为内部审计的对象,能够助推各级领导干部在区域金融生态环境建设中发挥表率作用。开展领导干部履职审计应侧重于监督、评价两方面的内容。     

加强执法监察 进一步强化金融监管

执防监察是对监察对象贯彻执行国家法律、法规和政策以及决定命令情况进行监督检查。是纪检监察部门的一项基本职能，又是纪检监察机关履行职能的重要手段。它融监督、教育、预防、纠正和惩处于一体，是一个高层次的监督检查。因此，在金融系统开展执法监察，对于促进人民银行依法监管，进一步强化金融监管力度，加强金融系统廉政建设有着极其重要作用。一、充分认识加强执法监察的必要性随着人民银行职能转换，加强金融监管工作已成为基层人民银行一项重要职责。近年来，各级人民银行依法开展金融监管工作，已经取得了很大成绩。金融秩序明…     

关于做好基层央行绩效审计工作的思考

基层央行绩效审计是指人民银行各级内审部门依据一定的标准,采取一定的程序和方法,对人民银行各分支机构贯彻执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务,以及促进内部控制、加强资源管理等各项业务活动、管理活动、     

浅谈基层央行内审同级监督的难点与对策

人民银行的内审同级监督是在同级人民银行内部设置独立的内审部门和专职的审计人员,由行长委托和领导独立于被其所要审计的金融业务活动之外,根据有关的法律、法规、制度采用一定的程序和方法,对本行的内控制度建设及执行情况的真实性、合法性进行检查和评价,提出报告并作出建议的一种再监督活动.目前,我国各级人民银行都设置独立的内审部门、配备了专职的内审人员,在切实履行内审的检查、鉴证、评价和建议职能,确保同级人行在宏观控制、严格执行国家的金融方针政策,增强各级领导和干部职工风险意识、管理意识和效益意识,规范人民银行制定货币政策、执行金融监管的效能和公正方面做了大量的工作,取得了较好的效果.但是在基层央行实施内审同级监督过程还存在一些薄弱环节和难点,严重阻碍内审同级监督职能的发挥,影响了内审工作的整体形象和内审工作的权威性.归纳起来,主要表现在以下几个方面:     

基层人民银行效能监察存在的不足及建议

人民银行的效能监察是人民银行内部纪检监察机关依照有关法律法规和人民银行的有关制度规定,对人民银行各单位及其员工履行法定职责、实施行政管理的效率、效果等情况开展的监督检查活动,是人民银行纪检监察机关开展行政监察工作的一项重要任务。人民银行的效能监察不同于行政执法监察,行政执法监察是指行政监察机关依法对国家行政机关及公务员和国家行政机关所任命的其他人员的行政行为进行的监督检查及违法失职行为的查处。效能监察,也不同于内部审计。     

人行稽核应加强对专业行内审的指导和管理

人行稽核应加强对专业行内审的指导和管理□吉玉英在市场经济形势下，如何更好地履行人民银行稽核监督职能，并通过它促进金融内部审计作用的发挥，是金融监管中有待深入实践和完善的重要问题。以系统论的观点来看，人民银行稽核与各专业行内部稽核是一个矛盾的统一体。人...     

基层央行内审工作的几点思考

一、突出“内向性”,摆正内审位置。内部审计是人民银行内部加强监督管理、严肃查处违规违纪问题,促进人民银行依法、公正、有效履行中央银行职责的产物。内审部门作为人民银行内部的一个职能部门,从根本上决定了内部审计只能立足于人民银行内部管理。内部审计的内向性特点,决定了其在人民内部管理与监督方面的重要作用,将促使人民银行加强内部管理,改进和完善管理,健全内控制度,有效履行各项监管职责。     

对基层中央银行实施内部控制审计评价初探

内部控制审计评价是对各单位、部门各项业务和管理活动的内部控制状况进行测试、检查、分析与评价的一种审计方法,实施内部控制审计评价工作,对于人民银行基层行加强内部管理,防范与化解内部风险,促进安全、有效地履行中央银行各项工作职责具有十分重要的意义。     

新形势下内审工作的重点及改革取向

随着金融体制改革的不断深入．银行监管业务从人民银行分离出去．人民银行工作的中心转移到制定和执行货币政策．维护金融稳定．提供金融服务方面来，增设了如反洗钱、征信、事后监督等新职能部门。面对新的形势、新的任务，作为内部审计部门如何更好地为提高央行履行职责的效率和水平．加强业务风险的防范和管理、监测和防范服务．是审计丁作亟待解决的重要问题。     

人行内审部门 财会监督的重点

审计的主要功能是履行监督职责,主要任务还是审查财务收支的真实、合法,因此审计重点仍是财务审计。目前在人民银行各级分支机构设置的内审部门,其任务就是负责审计检查、监督和评价本单位会计财务活动是否真实、合法。新形势下人民银行财会审计监督的重点: (一)对会计凭证的审计监督。重点是审查会计凭证的真实     

残损人民币兑换难浅议

审计的主要功能是履行监督职责，主要任务还是审查财务收支的真实、合法，因此审计重点仍是财务审计。目前在人民银行各级分支机构设置的内审部门，其任务就是负责审计检查、监督和评价本单位会计财务活动是否真实、合法。新形势下人民银行财会审计监督的重点：     

如何改进基层央行内审工作的现状

近年来,虽然人民银行基层行内审部门按照上级行和支行内审工作要求,组织实施了对同级人民银行各部门及其工作人员履行职责、执行制度等方面的多种形式的内部审计工作,在督促加强和完善内控制度、规范业务操作、认真履行岗位职责、提高金融监督和金融服务水平等方面,起到了积极有效的促进作用,但是,人民银行基层行内部审计监督的有效性和独立性仍然没有得到充分的发挥,基层央行内审工作仍安于现状,还存在着一些不容忽视的问题。     

对人民银行中心支行开展依法行政专项审计调查的思考

近年来,人民银行推出对分支行依法行政专项审计调查工作(以下简称依法行政审计),目的是从依法行政角度,加强对人民银行各级、各职能部门在依法行政中履行内控制度、行政许可、行政监督检查、行政处罚、行政复议、行政诉讼方面的审计监督,促进各级分支行规范行政行为,提高人民银行依法行政水平.     

央行内审要强化的六种意识

金融是高风险行业,风险有内部风险和外部风险,近年来的实践证明,防范和化解内部风险比防化外部风险更复杂、更艰巨.随着我国入世,中央银行工作如何强化内审,适应形势发展,是我们迫切需要研究的问题.自1998年中国人民银行机构改革设立内审部门以来,人民银行各级内审部门在履行监督职责、促进各级行改进内部管理方面做了大量工作,为促进人民银行各级分支机构认真履行职责、强化内部管理、防范各类风险作出了积极的贡献.至2002年底,总行对分行和营业管理部、中心支行对下辖的县(市)支行已完成了第一轮的全面审计,覆盖面达到100%,分行对中心支行全面审计的覆盖面平均也超过了60%.累计有17141人(次)参加了全面审计工作,投入现场检查工作日112516个,做出审计结论和处理意见2141项.     

基层央行内部审计工作亟待加强

内部审计是人民银行行使央行职责,保证央行有效运行的基础,是维护央行权威和有效执行内控制度的重要保证.它直接关系到金融服务的有效性和依法对金融机构实施监管的合法性.随着内审职能的强化,内部审计越来越引起人民银行各级行的高度重视;但在基层实施内审监督时,存在许多不到位之处,影响了内审工作的效果.如:1、内审机构设置不到位;2、内审工作认识不到位;3、内审监督的完整性不到位;4、内审部门与各业务部门的衔接不到位;5、内审依据的可操作性不到位;6、内审非现场监管不到位;7、内审人员知情权不到位;8、内审人员业务素质不到位,针对基层央行内审工作在以上方面存在的不到位之处,笔者认为应从以下进行加强:     

对基层人行开展领导干部履行职责审计的思考

中国人民银行履行职责审计是依据有关法律法规和规章制度，对领导干部在一定时期内履行职责情况进行监督、检查和评价的活动。其内容涉及贯彻金融法律法规、方针政策、管理决策、内控建设、业务管理、干部任用和管理、廉洁自律等方面。开展履职审计，加强内审工作的针对性、有效性和主动性，充分发挥内审工作的监督、评价和警示作用，有利于加强对人民银行各级领导干部的监督，促进领导干部依法、公正、高效履行职责。同时，对于完善规章制度、改进领导作风、促进行政能力的提高也发挥了一定的作用。目前对领导干部开展履职审计，我们认为在着重抓好各类业务事务审计的基础上，当前应重视以下几方面的问题。     

加强中央银行内审再监督的探讨

人民银行内审体系的建立,表明中央银行由过去注重对金融机构的监管转到既重视对金融机构的监督又重视对自身的监管上来,是中央银行加强自我监督、自我约束的重大举措。内审的基本职责是强化对人民银行及其工作人员履行职能和公务情况进行再监督。本文拟就内审部门加强再监督的重点和如何加强再监督等方面谈点粗浅认识。 目前,各国中央银行、金融监管机构及有关国际金融组织普遍设立了内部审计部门,通过对领导管理和决策的咨询、对央行内控体系的维护、对权力行使的监督以及对损失危害和浪费的事前防护,促使中央银行各方面机构进一步健…     

加强基层人民银行预算管理的思考

财务预算管理是为了确保人民银行依法履职而开展的预算编制、批复、分配、执行和监督等相关财务活动。总体上看,人民银行基层行财务预算管理规范有序,有力保障了人民银行的高效运行。但从审计情况看,人民银行基层行财务预算管理仍存在一些问题。应该加强预算管理制度的顶层设计,确立绩效导向的预算管理模式,加强对预算管理人员的教育培训,强化财务预算管理审计监督,全体提升预算管理质量。