纳税人权利意识浅说

社会主义市场经济的确立与发展，在客观上要求公民具备一定的法律知识或较强的法律观念。从税收角度说．公民或纳税人则应具备必要的税法知识或税收法律观念，即通常所说的纳税意识。纳税意识是包括围绕税法的权利和义务的完整的法律概念。即纳税人既有依法履行纳税义务的一面．     

美国税收管理的启示

加大税法宣传力度，提高全民纳税意识，美国的税收宣传工作做得非常深入，社会整体纳税意识很强、以致于公众认为“纳税”与“死亡”一样都是属于无法回避的事。可以借鉴美国的做法，将税法宣传内容写入小学、中学以至大学教科书，让纳税人从小就认识到自己依法纳税，不仅是一种法定义务，而且是维护国家正常秩     

公民个人与哪些税种有关

依法纳税是我国公民应尽的义务,但有很多公民不完全了解自己应当履行哪些纳税义务,以至出现了一些不该发生的违背税法的行为。请问：我国公民个人与哪些税种有关呢?     

简介加拿大的个人所得税法

在发达国家，按时缴纳个人所得税是公民应尽的义务，只有尽了义务，才能享受公民的一切权利。加拿大是个法治国家，依法纳税已成习惯。本文简略介绍一下加拿大个人所得税法的概况，顺便再谈谈他们合法避税的方法。由于加拿大的税法条文异常复杂，规定又极为具体，笔者仅略知其梗概，可能有谬误，希望读者谅解。     

税法宣传要深入持久

自从92年全国开展税收宣传月活动“来，通过有主题、有重点、分层次、全方位、多形式地在全社会开展大规模的税收宣传活动，洱动了税务系统和全社会学税法、讲税法的积极性，公民自觉依法纳税意识明品增强，依法治税的良好环境逐步形成。但是，从总体上看．我国公民的自觉纳税意识还不太高，偷税，抗税、骗税现象还比较严重，一些部门自立章法、变通税法、干预依法征税的现象时有发生。因此，税务机关要把税收宣传作为一项长期工作抓好落实。     

第二次纳税义务及其借鉴

第二次纳税义务是大陆法系国家税法中关于纳税义务规定的一种形式,在日本、韩国等国的税法中得到普遍的规范。但这一纳税义务形式对我国来说则是全新的概念,因此有必要对我国现行的税收程序法进行完善以理顺税收的权利义务关系。本文对第二次纳税义务的法律理论依据和外国的制度设计分别进行分析与介绍,并提出了完善我国现行税收征管法中有关纳税义务规定的建议。     

浅谈纳税筹划与纳税意识

纳税意识是社会利益分配的产物，是社会税收制度和法治程度在纳税人思想上的综合反映，包括公民对税收的了解程度、对税法的熟悉程度、正确履行纳税义务的自觉程度以及行使纳税人权利的意识程度。这四个方面相互关联、相互促进，最终体现为纳税意识的整体水平和税收环境的整体状态。     

和谐视角下的税法目标理念

税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则,其目的是保     

偷税、税收缺口、地下经济规模和税收遵从的衡量

税收遵从就是纳税人遵守税法的意思，纳税人在面对税法确定的纳税义务时，要么遵从税法，要么不遵从税法。     

西方国家的税收管理

1、西方国家是如何使纳税天自动依照税法提交纳税申报表和履行纳税义务的？在西方国家中，依法纳税是基于自行课税的原则，即由纳税人计算自己的税额并自己支付税款。通过向纳税人提供获得所有纳税所需资料信息(包括有关如何填写纳税表格的说明书)的便利条件，例如纳税人可经由邮递或在当地银行、邮政局或税务局获得上述资料信息，依法纳税得到了鼓励。     

税法总则立法框架下纳税义务体系的构建

纳税义务体系是税法总则的基础性概念,是现代税收债法建构的核心范畴。纳税义务体系在主体内容上包括纳税义务、扣缴义务和第二次纳税义务,与纳税义务有关的附随义务还有相关程序上的协力义务等相关义务。从程序上看,纳税义务的发生、履行与变更、消灭皆遵循税收程序法的明确规定,并因税种不同而存在差异。除了法定的明确纳税义务以外,在税法上还有类推适用与核定征收、溢缴税款与双重征税以及产生税收利息与滞纳金的特定情形,需要遵循交易实质、要件明确性和适度区分负担的原则加以解释和处理。我国应在税法总则立法框架下建构以纳税人为中心的纳税义务制度,并在具体税种制度中加以类型化并制定明确的规则要件,使得纳税义务体系在总则法、实体法和程序法上的理论与适用实现协调统一。     

浅谈诚信在依法治税中的作用

依法治税，是以法律、法规为依据，依法行使权限之内的权力。它既是权力的体现，又有服务的内涵。在行使权力之中，履行国家赋予的义务，恪守公平、公正、公开、文明、诚信的原则。诚信纳税，是以信用、公德为准则，依法履行自己应尽的义务。它既是义务的体现，又是对法律的遵守。在诚信履行自己义务的同时，又担负着对行使权力的机关和人员实行监督。因此，诚信纳税和依法治税，相辅相成，相互作用，互为补充，缺一不可。本文试图对诚信纳税在依法治税中的作用作一浅探。一、纳税人和治税人都要讲诚信诚信纳税是把诚信规范落实到履行纳税义务上的具体行动，它的内涵是：要求纳税人在处理国家、集体、个人利益的关系时，必须执行国家的法律法规，遵守社会公德，诚实守信。主动、及时、准确履行纳税义务。因此，诚信纳税是衡量企业的商业信誉和个人的道德品质以及对国家和人民贡献的重要标尺。在市场经济条件下，一个完善的税制，既要有外在的税收法律体系约束，也要求纳税人的纳税行为有相对的道德基础，而诚信纳税正是建立公平的社会基础之上。诚信纳税要求纳税人以依法纳税、贡献国家为荣。但是，目前在我国，公民的法律意识比较淡薄，纳税意识不强，有的人甚至把偷骗税、欠税当做一种本事，采取不正当...     

对纳税人多一点关怀

新征管注对于纳税服务的规定．给税务机关提供纳税服务设定了不可变更的法律义务。虽然只有短短的几十个字，但其意义不亚于万字巨篇．这意味着税务机关向纳税人提供纳税服务是法律赋予的义务，优化纳税服务是税务管理活动的法定内容．从根本上疏通了纳税人了解税法、缴明白税、明白缴税的渠道。更重要的一点．对比过去的管理方式，这个规定体现了征纳双方权利义务上的平等，体现了对纳税人法律人格的充公尊重。     

对税收宣传形式创新的思考

税收宣传的最终目的是为了提高公民的纳税意识，创造良好的纳税环境，目前我们所进行的各种形式的税收宣传对提高公民纳税意识、改善纳税环境起到了积极作用，但也存在不少与社会发展不相适应的问题。一、目前宣传形式存在的弊端１．宣传形式陈旧。我们现在的税收宣传，无外乎彩旗、彩带、沿街而立的税务干部、宣传车及宣传队伍，队伍中有小学生，有时还夹杂一些秧歌队，把本来很严肃的税收法制宣传活动，搞得不伦不类，甚至有些滑稽。２．内容呆板，缺少吸引力。就我们所制发的宣传口号、宣传资料而言，基本上是一些口号式的说教，或一些已重复过无数次的简单政策规定，以及各税种的简要介绍。次次如此，形式雷同，已很难吸引大众去注意、去听取、去了解、去咨询。３．宣传日期统一，形成“一阵风”。每到宣传月，全国上下一起宣传，形式上挺热烈，但一过宣传月，便偃旗息鼓，难以形成日常的宣传与咨询惯例，很难适应税收政策的调整与变动。二、对税收宣传形式创新的一些提议１．摆正“公民”“纳税人”“政府”之间的关系。税收是一个国家和政府存在的基础，它通过对各阶层利益的重新分配与沟通，将纳税人、政府、国家与每个公民连接在一起，融合成一个基于共同利益之下的社会集团，因此，在税收宣传中...     

复杂的税法环境下纳税遵从行为的影响研究

什么是纳税遵从？它源于tax compliance一词．国内虽尚未有专门的定义，但澳大利亚税局（ATO，1995）在“税务人员对于100家大公司的纳税遵从的态度的审计”报告中将其定义为：“纳税人按照税法、条例及法官决定履行自己的纳税义务的行为”。     

国内外税收遵从理论比较研究

西方学者将税收遵从理论称为纳税人遵从理论，认为税收遵从是指纳税人按照税法要求履行其纳税义务的行为，表现为及时填写所有要求填写的申报表，申报表上应纳税额按税法规定和法院裁决的要求正确计算，与此相反的行为即不符合税法意图和精神的纳税人行为被定义为税收不遵从。     

浅议纳税服务体系的建设问题

一、纳税服务体系的界定 (一)纳税眼务的含义。作为综合性和管理性的税收征管工作，纳税眼务是税务机关根据国家有关法律、法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务的过程中，按照纳税人自觉、主动、及时、完整地办理各项纳税手续的合法合理期望，为纳税人提供规范的、全面的、便捷的、经济的各项服务措施的总称。纳税服务工作是税务机关根据国家法律和自身职责的规定，以国家税法、完成税收任务为前提，通过规范的     

见证税收宣传二十年之变迁——访国投新集能源有限公司总会计师王丽

四月是全国税收宣传月。从1992年4月建立税收宣传月制度至2011年以来,税收宣传月活动已在全国连续开展了20个年头。20年来,税收宣传月活动已成为在全国各级税务机关认真宣传税法,主动优化纳税服务的一项重要工作;成为广大纳税人自觉了解税法知识,争做依法诚信纳税公民的重要渠道。     

关于永州市税收信用体系建设的思考

税收信用是指征税主体《各级税务机关及受托代征单位）、纳税主体（负有纳税义务的自然人、法人和其他经济组织以及扣缴义务入）、用税主体（各级政府及其职能部门）,依照国家税法和有关法律规定,在认真履行职能和应尽的义务过程中所做出的承诺而表现出来的诚信。     

对当前我国税收宣传问题的研究

税收宣传是税收工作的重要组成部分,是纳税服务不可或缺的重要内容,在社会经济活动中发挥着优化纳税服务、树立税务机关良好社会形象、增强纳税人税法遵从度、提高全社会依法诚信纳税意识的重要作用。温家宝总理曾对此做了重要批示：要通过开展税收宣传月活动,进一步增强公民纳税意识,在全社会形成诚信纳税的良好风气。本文通过纵观历年来的税收宣传月活动,提出了当前我国税收宣传存在的一些问题,并针对这些问题提出了相应的建议。