财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告

为促进服务业领域困难行业纾困发展,现将有关增值税政策公告如下: 一、《财政部?税务总局?海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部?税务总局?海关总署公告2019年39号)第七条和《财政部?税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部?税务总局公告2019年第87号)规定的生产、生活性服务业增...     

增值税转型对企业的影响分析

目前,我国正处于由生产型增值税向消费型增值税转型的关键时期。增值税转型可能会给企业带来怎样的影响?笔者在介绍我国增值税演变过程的基础上,着重从企业的角度进行一些分析。     

钟税官信箱

购进机器设备取得境外发票可否抵扣进项税?钟税官:我公司从国外购买一批生产用机器设备,并取得了境外公司开具的销售发票,请问这种发票可否抵扣进项税额?某财务人员某财务人员:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,准予从销项税额中抵扣的进项税额包括,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;从海关取得的海关进口增值税专用发票缴款书上注明的增值税     

简析增值税转型对企业的影响

<正>自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。即自2009年1月起允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额,在全国范围实现增值税由生产型向消费型的转换。一、增值税转型对企业纳税的影响消费型增值税政策下,纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣。增值税转型对纳税企业到底会有什么影响?这种影响是否仅涉及到所得税以及其他税金?对于这些问题     

钟税官信箱

我公司能否分别开具增值税专用发票和运输发票?钟税官:我公司是一家大型专业机械制造企业,具备运输资质。最近公司向外地客户售出一批生产设备,与客户就销售产品和运输签订了两份合同,分别开具增值税专用发票和运输发票。请问我公司这样处理是否正确?某财务人员某财务人员:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第五条规定,一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应     

营改增后征管问题解答

从2016年5月1日起,建筑业、房地产业、金融业及生活服务业四大行业纳入增值税征收范围,将不动产纳入抵扣范围,历时4年的营业税改增值税(以下简称营改增)试点改革即将全面收官。据统计,武汉市有17万多户营业税纳税人将改征增值税。5月1日后,这些纳税人怎么开发票?如何办理纳税申报?税款在哪里缴纳?武汉市国税局相关人员解答如下:     

钟税官信箱

发生销售折扣如何开具红字增值税专用发票?Q钟税官:我公司主要从事石化原料的生产销售,为增值税一般纳税人,对购买公司产品金额累计达一定金额的客户,给予一定的销售折扣。近日,公司对某长期客户给予5%的优惠折扣,但由于前期给该客户开具的增值税专用发票,对方已认证抵扣,不能退回重开。因此,我公司在向该客户退还折扣款时,直接给其开具了红字增值税专用发票。请问这种做法是否正确?另外,开具红字增值税专用发票是否需报税务机关     

咨询服务台

某单位以前购买的报税盘发生损毁,重新购买的费用,是否可以抵减增值税?答:根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)第一条规定:"增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。"因此,企业再次购买报税盘的费用不可以在增值税应纳税额中抵减。     

国家税务总局关于增值税发票开具有关问题公告的解读

一、发布本公告的背景是什么? 为进一步加强增值税发票管理,保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施,保护纳税人合法权益,营造健康公平的税收环境,明确增值税发票开具有关问题,发布本公告.     

关于《国家税务总局关于增值税普通发票管理有关事项的公告》的解读

一、发布本公告的背景是什么? 近年来增值税普通发票的种类和使用量增加,10位发票代码难以满足纳税人需要.增值税电子普通发票和增值税普通发票(卷票)的发票代码均为12位,税务总局决定,将增值税普通发票(折叠票)的发票代码也调整为12位.为了明确增值税普通发票(折叠票)12位发票代码的编码规则和使用印有本单位名称的增值税普通发票(折叠票)有关问题,发布本公告.     

咨询服务台

●我公司应补缴税款是否可用留抵进项税额抵减?答:根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》(国税函〔2005〕169号)第一条规定:增值税一般纳税人拖欠纳税     

增值税转型改革在全国推行的几点思考

近日,财政部拟定的可能超过1000亿减税规模的增值税全面转型方案,已上报国务院待批。该方案的最大亮点是全额抵扣、全行业转型,这就意味着增值税转型工作可能在2009年全面铺开。这一事件将热论了几年的增值税话题重新推向热潮。这一政策的全面推广实施将给我国宏观经济和微观经济带来怎样的影响?将会给纳税企业尤其是上市公司带来怎样的影响?作为纳税企业,又该如何积极应对?本期杂志特推出增值税全面转型专题,诚邀中国人民大学、中南财经政法大学、上海财经大学4位财税、会计专家从不同角度和层面对此进行深入探讨。     

钟税官信箱

当月销售不动产后,免征增值税销售额如何界定?Q钟税官:我公司是按月申报的小规模纳税人,2021年11月销售额为163万元,其中销售不动产收入150万元,销售货物收入13万元。请问,我公司是否可以享受免征增值税政策?小张A小张同志:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)第一条规定:"小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。     

赠送给他人物品的涉税处理

实践中,企业因为交际应酬的需要或促销的目的,经常要将自产、委托加工的货物或者购进的货物赠给他人。赠送给他人的物品是否应当视同销售缴纳增值税(营业税)?在企业所得税申报时应如何进行纳税调整?赠送给个人的物品是否应当代扣个人所得税?一、增值税方面。对于以缴纳增值税为主的纳税人,根据《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定,单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,应视同销售货物。因此,将自产、委托加工     

再生资源增值税下一步

2008年12月,财政部、国家税务总局下发了《关于再生资源增值税政策的通知》,调整再生资源回收与利用的增值税政策。该项政策实施一年多来,其效果如何?众所周知,国家对从事再生资源回收、利废企业,之前一直实施增值税优惠政策,但是在执行过程中有些     

咨询服务台

增值税申报时要求报送的《部分产品销售统计表》,主要包括哪些产品?答:根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第69号)规定,从2015年2月1日起,在增值税纳税申报其他资料中增加《部分产品销售统计表》,由从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的增值税一般纳税人在办理增值     

关于《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》的解读

<正>一、发布本公告的背景是什么?为进一步加强增值税发票管理,保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施,保护纳税人合法权益,营造健康公平的税收环境,明确增值税发票开具有关问题,发布本公告。二、本公告对增值税发票开具方面有何要求?(一)自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销     

税务

正电影放映增值税问题一般纳税人提供电影放映服务,是否可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税?在农村提供电影放映是否免征增值税?(浙江省王文娟)在线专家:根据《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第六项第四点的规定,试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。同时根据     

谁“误读”了3.8万亿土地增值税欠税

2012年国家税收总额不过10.06万亿元,可房地产开发企业应交而未交的土地增值税总额居然超过了3.8万亿元。几乎是国家年税收总额的35%!一边是全民的社保基金让中国焦虑,一边是中国土地增值税欠缴的惊天黑洞,是谁"误读"了中国的土地增值税欠税?——题记     

销售粮食免征增值税的会计处理分析

一、案例资料某公司是一家国有粮食购销企业,承担粮食收储任务,被认定为增值税一般纳税人.2011年6月8日,该公司销售一批粮食,价款113000元.根据税法规定,对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税.该公司的办税人员李先生对享受免征增值税的销售业务的会计处理存在困惑,问:“我公司是一家粮食购销企业,承担粮食收储任务,在粮食经营上享受增值税免税政策,其免税如何进行会计处理?我们当地的税务部门要求将免税的销项税额计入政府补助核算,是否正确?”实务中,对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食免征增值税业务的会计处理主要有两种方法.