浅析我国个人所得税存在问题及改革

现行个人所得税的基本规范是1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议制定,根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议决定的.但是随着我国经济的快速发展和居民个人收入水平的连年提高,我国的个人所得税得到了迅速发展,税收收入基本上呈几何级数增长. 我国的个人所得税虽然发展迅速,成绩不小,但与国际上相比,差距仍然很大.2003年我国个人所得税收入只占当年税收总收入的6.92%,这远远低于发达国家,也低于绝大多数发展中国家的水平.据国际货币基金组织(IMF)的<政府财政统计年鉴>所示,93个发展中国家个人所得税收入占税收总收入比重的平均值为10.92%,21个工业化国家平均值为29.04%.这说明我国个人所得税在税收体制和征收管理等方面仍然存在许多问题.     

我国个人所得税制度改革势在必行

曾有经济学家称,"中国富人的税收负担在世界上是最轻的"。由此可见,对我国个人所得税的变革势在必行。在2011年,我国虽然对个人所得税的费用扣除标准进行上调,但是提高起征点只是千里之行的第一步,对于个人所得税的变革而言仍是任重而道远。     

我国个人所得税税收负担的国际比较

与其他国家相比,我国个人所得税的宏观税收负担相当低,远远低于人均国民收入高于我国的市场经济发达国家以及人均国民收入与我国处于同一水平的发展中国家;但微观税收负担又是相当的高,甚至高于市场经济发达国家.后一状况,反映了我国个人所得税制度的设计上存在着严重的缺陷,个人所得税收入主要来源于低收入的工薪阶层,而且在税收征管上存在着不少的漏洞.而前一状况,则说明了我国个人所得税存在着较为巨大的发展潜力.改革现行的个人所得税制度,有助于将个人所得税的发展潜力最大限度地转化为现实的税款.     

我国个人所得税法的问题及完善

随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立,改革开放的进一步深化,个人所得税的税收收入亦随着我国经济发展、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长,在全国相当多的省、市,个人所得税已成为地方财政一项重要的支柱。但仍然有不够完善的地方,个人所得税的偷漏现象相当普遍、严重,个人所得税占税收总额比重过低,个人所得税征管制度不健全,税收调节贫富差距的作用在缩小等弊端客观存在。这些问题有待我们去解决。     

对全年一次性奖金计征个人所得税的建议

个人所得税属于我国税收的主要来源,在调节与分配等发面发挥了较为重要的作用。随着全球经济的发展,工薪阶层的收入不断增长,个人所得税已经成为工薪层关注的主要问题。本文就针对全年一次性奖金计征个人所得税的问题进行分析,为合理纳税提供一定的参考。     

中国“富翁”谁偷了“奶酪”？

我们需要什么样的“富人”?“富人”为何不肯交纳个人所得税 ?我国个税政策怎么就管不住“富人”?……有关中国“富翁”们的话题再次成为普遍关注的社会热点。朱总理质疑富人不缴税国务院总理朱基说 ,去年美国《亚洲华尔街日报》评出“中国十大富豪”,我让税务部门调查一下 ,看看他们交没交个人所得税 ,结果都没交。原因是他们把个人收入都合到工厂里了 ,公司是自己的 ,个人用的工资都在工厂税前列支了。朱总理表示 :“我看个人所得税还是应该缴 ,我的工资超过 80 0元的部分都交了 ,为什么越富的人越不交税呢 ,这是不正常的 ,都不缴税 ,国…     

中澳个人所得税征管的比较与借鉴

在我国现行诸税种中,个人所得税是被公认为税收流失最为严重的一个税种,被称为征管"第一难"。针对我国个人所得税税收流失严重这一实际情况,分别分析了我国个人所得税税收征管以及澳大利亚个人所得税征管的现状,通过比较澳大利亚的个人所得税的税收征管机制,提出了我国个人所得税征管过程中存在的问题,为完善我国的个人所得税的税收征管提出了相应的建议。     

个人所得税节税方法探析

目前,个人所得税已经成为我国第四大税种.它调节收入分配的职能和组织税收收八的职能在社会经济中得到越来越充分的体现,在我国经济和社会生活中的积极作用越来越被社会各方面所认同.因此,关于个人所得税的节税筹划方法探析现成为当前税收筹划的一个热点问题.     

税收不能平息质疑,只能是一种平衡——与英国税务局董事会主席尼古拉斯·蒙塔古爵士谈税制改革与税收分配

我无法很绝对地说中国税收20%的年增长是否太快了,但可以预见的是,随着征税率的增加,这样的增长会慢下来。中央政府和地方政府的税收收入分配问题,世界上都很普遍。如果是民意代表机构同意的税制安排,我们就很难指责政府拿的太多。中国庞大的农村人口,使得个人所得税的征收困难很大。而富人逃税又是全世界各国都面临的问题。私有化后,英国政府推出了暴利税。这对中国政府的国有企业改革可能有一点借鉴意义     

我国个人所得税在税收体系中的地位探析

随着我国经济的发展,个人所得税历经多次调整,对广大居民的切身利益带来较大影响,同时也影响着国家的经济发展和社会稳定.个人所得税改革的呼声不断,减税成为应对经济衰退的共识.探讨个人所得税改革首先必须确定其在我国税收体系中的地位,才能有的放失的改革具体税制.我国个人所得税相对来说在税收体系中地位偏低,给我国经济发展带来不利影响.探究现状、找出造成偏低地位的原因和不利影响,才能提出相应对策以推动我国经济持续发展.     

关于完善我国个人所得税制度的思考

个人所得税是我国税收中的重要税种.本文分析了目前我国个人所得税制度存在的一些问题,并探讨了完善我国个人所得税制度的一些思考.     

谈个人所得税的改革

我国现行的个人所得税制是根据1993年10月31日八届全国人大常委会第四次会议修改的决定,将原主要针对外籍人员征收的个人所得税、主要针对中国公民的个人收入调节税和个体工商业户所得税“三税”合并而来,后来又经过了两次修改,即1999年8月人大常委会第十一次会议第二次修改(恢复对居民储蓄存款利息征税),2005年10月人大常委会第十八次会议第三次修改(提高个人工资、薪金所得费用减除标准)。“三税”合并后的个人所得税制运行以来,税款收入得以较快增长,合并前的1993年“三税”收入总额为46．82亿元；合并后的1994年收入72．67亿元,增长55．2％；开征利息税后收入增长更快,2005年已达2093．9亿元(其中利息税356．6亿元),比上年增长20．5％,占税收总收入的6．78％,已经成为我国举足轻重的税种之一,也是税改以来收入增长最快的税种,     

加强个人所得税征管相关思考

随着经济的发展,个人收入水平的不断提高,我国个人所得税组织财政收入的功能变得越来越重要.个人所得税自开征以来,其在整个税收收入中的比重一直偏低,而且从我国国民收入分配格局的总体来看,我国个人所得税的征收管理还存在一些问题,个人所得税税款流失严重,特别是一些高收入者偷逃税款的现象屡见不鲜.目前,我国个人所得税正面临重大改革,而强化对个人所得税的税收征管也再度成为热点话题.     

我国个人所得税存在的问题与改革取向

由于个人所得税税制模式、税制设计、税收征管等方面不完善等问题,使对其进行改革的问题迫在眉睫.文章对我国个人所得税存在问题进行分析并提出相应改革措施.个人所得税制度的改革已经拉开了帷幕,我们必须以税改为契机,制定出一套适合我国国情、适合市场经济需要的个人所得税体系,真正发挥个人所得税在我国税收中的重要作用.     

浅谈学校教师缴纳个人所得税的计算方法

我国经济的快速发展使得个人所得税的相关办法也越来越成熟，近几年我国的税收有了明显的增加，它也逐渐成为了各个地方政府收入的关键来源，学校是重要的税收单位，本文对学校教师个人所得税的计算方法进行讨论，从而得到学校教师个人所得税比较详细的计算法规。     

话说税负与税改

近年来,我国税收一直是在争论声中高速前行。每年全国两会,税收都自然而然成为最热门的焦点话题之一。在许多人的潜意识中,好像只有个税跟自己贴得紧些。其实不然,我们每个人的所有社会活动和消费每时每刻都和税有关。而在每年的税收总额中,只有6%左右来自个人所得税,70%以上都来自增值税、营业税等流通环节的流转税。其主要税种有:增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、土地增值税、城市维护建设税、资源税、房产税、燃油税、     

对我国个人所得税制度改革的探索与思考

随着社会经济的发展,其主体税种的地位也逐步显现与加强,然而个人所得税税收流失的普遍和严重,却也干扰着国家的经济和社会秩序,影响了经济发展和社会进步,制约着一个国家税收制度的发展,使得对个人所得税流失的防范成为一个世界性的难题作为一个个人所得税历史不长的定展中国家,我国也同样面临个人所得税税收流失严重的问题因此,在现阶段,对我国个人所得税税收流失问题进行研究,并制定相关政策,显得极为迫切和重要。     

重税之痛

我国目前仍属于中低收入国家,而宏观税负水平,已经超过了中上等收入国家21.59%的水平。而且,2009年,国内65%的个人所得税来自工薪阶层。反观新加坡,同期,占人口总数20%的新加坡富人,贡献了93%的个人所得税。当个税沦为工资税,痛苦指数怎能不随之提升?     

中加两国个人所得税比较及对我国个税改革的启示

作为世界多数国家普遍征收的一种税种--个人所得税,其合理、有效征收对经济、社会发展起到重要作用.根据今年6月财政部个人所得税课题研究组发布的报告,个人所得税目前已成为我国税收中的第四大税种,是地方财政收入的主要来源.     

个人所得税的筹划

随着我国经济的快速发展,居民收入水平的不断提高,越来越多的人成为个人所得税的纳税人,财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势.从维护切身利益、减轻税收负担的角度出发,个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视.本文从选择不同的避税节税方式介绍个人所得税的筹划.