由财务舞弊案例分析注册会计师审计失败的原因

近些年,注册会计师行业迅速发展起来.在发展的同时,国内、国外出现了一些财务舞弊案件,这些案件出现原因在于注册会计师审计的失败.财务上陆续出现的这些欺诈、造假,让人们对注册会计师产生了质疑,这也说明了注册会计师行业发展还存在一定漏洞.看到这些财务舞弊案件,我们不仅要思考注册会计师审计失败的原因是什么,并提出针对这些问题的规避措施.     

我国注册会计师审计失败的原因及对策探讨

自从美国的安然事件以来,世界各地的财务舞弊和注册会计师审计失败的案件层出不穷,直至今日审计失败高发的问题也没有得到切实的解决.本文首先,从外部的监管环境以及注册会计师事务所、被审计单位内部两个角度,分析审计失败的原因.然后,根据分析结果提出降低审计失败可能性的对策.     

注册会计师审计失败问题的探讨

在我国市场经济、法制建设不尽完善以及经济活动具有复杂性和不确定性等形势下,国内在注册会计师审计方面的发展相对不足,这导致了国内审计行业发展成为一个高危行业.审计失败案件的不断出现,对国内注册会计师的发展造成了严重的负面影响,这不仅仅对国内企业的发展造成影响,甚至会对现有经济环境造成影响.本文通过对审计失败的原因进行分析,提出加强注册会计师审计质量的对策.     

从外部审计角度解析会计舞弊问题

近年来出现的会计舞弊审计失败案例给社会造成了极大的危害,会计舞弊是一直困扰审计职业界的重大社会问题。注册会计师能否有效揭示重大会计舞弊已经直接影响到注册会计师行业的生存价值。本文重点探讨了我国注册会计师不能有效揭示会计舞弊的主观和客观原因,并针对发现的问题,从外部审计的角度提出了减少会计舞弊的对策和建议。     

论审计失败的原因及对策——审计人员职业道德重要性研究

随着我国GDP增速下降,经济形势进入"新常态",提高经济质量就显得尤为重要。注册会计师作为"经济警察"应当保持独立性,站在公正的角度对我国企业尤其是上市公司进行审计并出具合理的审计报告,为行业﹑金融市场乃至国家经济的良好发展提供保障。近年来,频频曝光的财务舞弊事件,例如万福生科财务舞弊案等都证明了审计的失败,这不得不让我们对注册会计师的审计质量产生怀疑。研究发现审计的失败,是由审计独立性的缺失﹑审计人员职业道德的缺失﹑审计客体有粉饰报表的动机﹑高层管理人员舞弊以及审计制度不完善等多个因素共同导致的。导致审计失败的原因中最重要最值得强调的就是审计人员职业道德缺失的问题。     

审计失败的原因分析及防范措施

作为监督市场经济安全运行的一支重要力量,注册会计师审计在鉴定市场经济主体财务安全性和可靠性方面发挥着重要作用。然而,由于市场经济主体的组织和运营的复杂性,注册会计师在审计过程中有可能受到错误信息和舞弊行为的误导,以至于发表了不恰当的结论,导致审计失败。导致审计失败的原因有很多,既有注册会计师自身的原因,也有企业的原因,本文全面分析了可能导致审计失败的因素,并根据具体的原因特征,提出行而有效的解决方案。     

关于我国注册会计师审计质量影响因素的探究

注册会计师审计质量是注册会计师审计行业稳健、快速发展的核心所在。但是,一系列注册会计师审计失败案例的出现,给以质量求信誉、以信誉求发展的注册会计师审计行业带来了严重的信任危机。为此,本文运用因素分析法对我国注册会计师审计质量的影响因素进行了较为细致全面地分析,以期对我国审计行业发展有所助益。     

内部控制对注册会计师审计的影响研究

近几年,国际上接二连三的出现影响力度较大的一些财务舞弊案以及审计失败案。这些案件的发生主要是由于企业内部控制设计不合理及执行不彻底。本文首先介绍了内部控制与注册会计师审计的关系;然后分析了我国上市公司内部控制审计存在的一些问题,最后对完善注册会计师内部控制审计提出了几点建议。     

我国会计师事务所轮换制对审计质量的作用浅析

近年来,国内外发生的一系列财务欺诈案件使注册会计师的行业声誉受到了前所未有的打击。人们在剖析和反思注册会计师审计失败的原因时,时常提到的一个问题就是审计任期与审计质量的关系,即随着审计任期的延长,事务所与被审计单位的关系过于密切,从而使注册会计师的独立性被削弱,导致审计质量低下。因此,会计师事务所轮换制作为一种能提高审计质量的制度安排成为学术界和实务界关注的焦点。基于此,本文探讨了会计师事务所轮换制对审计质量的积极作用与消极作用。     

论上市公司审计舞弊原因及治理

在证券市场中上市公司审计舞弊屡有发生,早期的“中天勤-银广夏”案件和近期刚被查处的“中磊-万福生科”案件都严重影响了审计公信力.也损害了投资者支资本市场的信心,导致近年来中国股市一直处于熊市状态.本文阐述了上市公司审计舞弊及其危害性,基于注册会计师法律道德及会计师事务所产权维度分析了法律风险偏低、职业道德失范、会计师事务所产权不合理是导上市审计舞弊的主要原因.并提出强化注册会计师的法律责任,加强注册会计师职业道德建设以及完善会计师事务所产权等治理审计舞弊的相关建议.     

我国注册会计师审计独立性现状及对策研究

关于注册会计师审计独立性的问题一直是审计学界研究讨论的热点。独立性是注册会计师审计的灵魂,没有独立性,审计结果就不能获得社会公众的信任,注册会计师行业就会失去存在的价值。现阶段我国注册会计师审计独立性还存在一定程度的缺失,大多数审计失败案件都体现了这一问题。本文从注册会计师审计独立性缺失的原因进行分析,试图提出一定的解决对策,以期提高注册会计师审计的质量。     

浅谈我国注册会计师的审计独立性

注册会计师必须保持审计独立性,才能获得社会的信任,但由于近年来证券市场上发生的一系列审计失败案件,使得当今社会公众严重质疑注册会计师的审计独立性,由此引发了注册会计师行业的诚信危机。本文先阐述注册会计师职业道德基本原则与独立性定义,然后指出我国目前注册会计师行业审计独立性缺失导致的危机表现,接着进行相应的原因分析,最后提出对应的对策建议。     

大智慧审计失败案例刍议

近年来,我国因财务舞弊导致的审计失败案件引起社会关注,"银广夏"、"蓝田"、"华锐风电"等上市公司财务舞弊现象对资本市场产生了严重的影响.与财务舞弊相关的审计失败的发生致使审计人员的专业胜任能力、独立性和审计机构的审计质量管理受到质疑,审计行业遭受重大打击."大智慧"审计失败案的处罚决定,让财务造假单位和审计行业再次进入公众视野.审计失败的案例并不仅仅作为审计行业轨迹的污点存在,它更大的意义在于通过对这些案例的研究和分析找出审计失败的成因,对每一个特定的公司、特殊的行业和独特的背景发生的审计失败的原因进行总结归纳,从而找出相应的防范措施,完善审计制度和审计流程,为之后审计业务的开展提供借鉴和作以警示.本文以"大智慧案"为例,分析研究审计失败的成因和防范措施,以期对审计失败的防范提供一定的理论与实践基础.     

关联方审计失败的原因及对策分析 ——基于2006-2020年证监会处罚决定书

关联方审计失败往往都伴随着关联方财务舞弊,上市公司管理层串通、刻意隐瞒关联方及其交易,使注册会计师关联方审计难度大大增加.由于关联方舞弊手段很隐蔽,注册会计师通过一般审计程序很难发现,造成审计失败,而关联方交易往往数额巨大,很多上市公司侵占投资者利益长达数年而未被发现,使得投资者损失惨重,破坏资本市场秩序.本文以风险导...     

对我国证券市场审计失败的思考

随着郑百文、蓝田股份、银广夏、麦科特等上市公司审计失败案件的曝光和查处,注册会计师行业受到了前所未有的关注。本文主要从外部环境和注册会计师行业内部两方面剖析我国证券市场审计失败的成因,并提出治理对策。     

我国审计声誉的失效及其治理研究

企业重要财务报告舞弊案件的曝光、审计失败的典型案例,都让注册会计师行业的权成性大打折扣．人们开始用新的眼光和标准来审视注册会计师行业．由此审计声誉被大家所重视起来。审计声誉作为社会公众能够看到的一种职业声誉,是审计质量和审计能力的一种标示。同时审计声誉也是维持审计市场秩序的一种机制。其成本比法律成本更低,能有效抑制审计行业的舞弊等有损社会公众利益的行为,建立审计行业的公信度,进一步规范审计市场和证券市场。本文探讨了我国审计声誉失效的问题,提出了如何建立有效的审计声誉机制．     

基于中概股做空报告的注册会计师审计程序的改进与启示——2016-2021年浑水做空中概股报告为例

本文梳理了浑水公司2016-2021年对目标公司的做空所披露的财务报表问题，对比注册会计师常规审计方法，探讨做空机构的“特殊审核方法”的可借鉴性，从而帮助注册会计师提升审计质量。通过对比发现，注册会计师的职业怀疑态度不足；过于依赖票据流而忽视了实物流；审计程序中对商业模式的重视程度不够，是注册会计师未能及时发现财务舞弊行为的主要原因。本文建议应当结合行业实际状况，适当学习借鉴做空的思维方式和调查方法，借助大数据审计等手段提高审计质量，降低审计失败的风险，承担好资本市场“看门人”这一重要角色。     

我国会计师事务所审计失败成因分析——基于201～2016年审计失败案例的实证研究

审计失败事件的不断发生,通常会对财务信息使用者的决策过程产生严重的影响,给投资者带来巨大的损失,同时也对会计和审计行业的健康发展产生了严重的影响。因此,我们从注册会计师独立性的缺失、会计师事务所质量控制环节薄弱以及审计市场环境不完善和行业监管不力等三方面对审计失败的原因进行了分析研究,并且从提高审计人员的独立性、建立会计师事务所质量控制体系以及加强行业监管和完善相关的法律制度等方面探讨应对审计失败的措施。     

现代风险导向审计运用现状及对策——以从事证券类业务审计的会计师事务所为例

《中国注册会计师执业准则》及其应用指南已经在国内会计师事务所实施七年多,近期证券市场财务舞弊频繁出现,会计师事务所如何规避证券业务财务舞弊的发生,取决于会计师事务所及执业人员自身能否全面的贯彻《中国注册会计师执业准则》的现代风险导向审计理念。因此在了解目前国内会计师事务所从事证券业务贯彻现代风险导向审计理念的现状是确保现代风险导向审计在国内会计师事务所全面执行的有效保障。     

浅谈应收账款舞弊及其审计对策

应收账款舞弊并造成审计失败的案例在我国重大审计失败案例中所占比例较大。本文在对其主要舞弊手段和目前常用审计措施进行分析的基础上,探讨了造成现有审计对策失败的主要原因:审计程序不足和注册会计师职业道德失范;并针对上述两方面原因分别提出了相应解决措施。