合规文化建设重在执行

合规文化是企业文化的重要组成内容．在金融行业积极倡导和开展合规文化建设．对金融行业依法合规经营，防范金融风险具有非常重要的现实意义。根据巴塞尔银行监管委员会关于合规风险的界定．银行合规是指银行在经营的整个过程中遵守法律、法规、监管规则或标准。因此，合规文化建设的核心内容应是合规管理．合规经营、合规操作。     

关于商业银行合规风险控制的若十问题

合规风险控制在商业银行法人治理结构中具有重要作用，银行内部的合规机构及其职能也越来越受到银行管理层和监管当局的重视。国内外商业银行对合规机构及其职能的安排虽有一定的差异性，但在基本架构及职能设计上却存在诸多的共性。正确认识和理解合规风险、合规机构及其职能，对于切实加强国内商业银行的合规风险控制是十分必要的。     

地方中小法人银行市场定位与经营发展关系研究 ——基于A省的实证分析

地方中小法人银行机构坚持市场定位对其经营发展质效有重要影响,然而目前相关研究并不多见,尤其是缺乏数据量化研究。论文以A省122家城市商业银行和农村商业银行为对象,利用结构方程模型(SEM)量化分析地方中小法人银行市场定位指标与经营发展的关系,结果表明多数市场定位指标与银行经营发展健康度呈正相关关系。据此作者提出建议:适度改革转型有利于地方中小法人银行科学可持续发展,坚持市场定位+适度推进改革转型,应是下一步A省地方中小法人银行的主要发展路径。     

商业银行合规风险控制

合规风险控制在商业银行法人治理结构中具有重要作用,银行内部的合规机构及其职能也越来越受到银行管理层和监管当局的重视。国内外商业银行对合规机构及其职能的安排虽有一定的差异性,但在基本架构及职能设计上却存在诸多的共性。正确认识和理解合规风险、合规机构及其职能,对     

银行流动性风险与应对——基于金融非活跃地区中小法人银行视角

本文对青海省地方法人银行机构流动性风险产生机理进行了梳理,认为外部宏观环境和机构自身问题共同造成了法人银行流动性趋紧态势,青海省地方法人银行体系爆发系统性流动风险的概率较低,但不排除个别机构在特定时点出现短期偿付压力高企的可能,提出了强化宏观审慎经营、健全风险管理体系及优化资产负债结构等吸纳与缓释风险的对策思路。     

综合化经营模式下商业银行的合规风险管理

随着综合化经营的发展，为更有效地进行全面风险管理，一些国家开始要求银行主动合规。与专业银行相比，综合经营的银行要面临更多机构监管，合规管理难度加大。国际银行业管理合规风险的方法和机构设置尽管各不相同，但基本上都包括高管层的总体把握、合规部门的具体管理与协调以及全体员工参与这三个层次。由于我国对合规管理的重视才刚刚开始，综合化经营后的商业银行还将面临法规缺位、监管不一致、合规管理能力不够等问题，这需要银行自身加强合规意识，树立流程管理理念、切实发挥合规部门作用；监管部门也要尽快完善法规、改进三大监管机构的协调机制，保持监管的一致性。     

解读《银行的合规与合规管理部门》

巴塞尔银行监管委员会自2005年10日发布《银行合规职能》征求意见稿以来，历经一年半的酝酿讨论，于今年4月29日正式颁布了该指导性件，确定了银行监管关于银行机构合规问题的监管原则，并对银行的合规管理提供了框架性指导，以持续解决银行监管问题和推进银行机构的稳健经营。本作对全进行了编译，并据此对算内容进行解读，以期对国内银行业研究开展合规管理提供参考。     

制度执行力、合规风险控制与银行监管的有效性

强化合规风险管理,不断提高监管制度的执行力,督促银行业金融机构依法合规经营,切实管理与控制好合规性风险,是当前银行监管工作面临的重要课题,也是确保银行监管有效性的根本途径之一。本文主要结合目前商业银行落实和执行监管制度、加强合规风险管理方面存在的问题进行探讨,并提出相应的解决对策。     

商业银行合规文化建设构建探索

合规是立行之本,合规文化是银行企业文化建设的重要组成部分。一家优秀的银行,必然有一套健全的合规文化体系。只有把健康的合规文化融化为员工的工作习惯,贯穿到银行的经营管理行为中,才能构建低于风险的坚固防线,实现商业银行的稳健经营和可持续发展。昆仑银行西安分行在工作实践中不断探索合规文化建设构建,大力培育合规文化。     

制度执行力、合规风险控制与银行监管的有效性

强化合规风险管理,不断提高监管制度的执行力,督促银行业金融机构依法合规经营,切实管理与控制好合规性风险,是当前银行监管工作面临的重要课题,也是确保银行监管有效性的根本途径之一.本文主要结合目前商业银行落实和执行监管制度、加强合规风险管理方面存在的问题进行探讨,并提出相应的解决对策.     

Cost Uncertainty and Taxpayer Compliance

The existence of a private cost borne by audited taxpayers affects the tax enforcement policy. This is so because tax auditors will face now two sources of uncertainty, namely, the typical one associated with taxpayers’ income and that associated with the taxpayers’ idiosyncratic attitude towards tax compliance. Moreover, the inspection policy can be exposed to some randomness from the taxpayers’ viewpoint due to the uncertainty about the audit cost borne by the tax authority. In this paper we provide an unified framework to analyze the effects of all these sources of uncertainty in a model of tax compliance with strategic interaction between auditors and taxpayers. We show that more variance in the distribution of the taxpayers’ private cost of evading raises both tax compliance and the ex-ante welfare of taxpayers. The effects of the uncertainty about the audit cost faced by the tax authority are generally ambiguous. We also discuss the implications of our model for the regressive (or progressive) bias of the effective tax system.     

银行如何面对合规性挑战

合规风险正成为银行所面临的主要风险之一。创造一个最优的合规管理框架成为银行与监管部门向前迈进的最佳途径,发展和实施这种合规管理框架,对于金融机构和合规部门的挑战不亚于实施巴塞尔新资本协议所面临的挑战。     

Monitoring Legal Compliance: The Growth of Compliance Committees*

The Committee of Sponsoring Organizations’ (COSO) framework outlines three objectives of internal control. This paper addresses the third and least emphasized component, compliance with laws and regulations. We address the growing importance of board‐level oversight of legal compliance and the emerging role of a separate board committee dedicated to the compliance function. A recent COSO project emphasizes the importance of the monitoring function; COSO observes that many companies are not conducting this function effectively. We examine the use of a board‐level compliance committee to monitor legal compliance. We also discuss the roles of corporate counsel and internal auditors in assisting with monitoring. Our results show that over the last 15 years a growing percentage of S&P 500 firms have adopted a board‐level compliance committee. Internal auditors’ specialized training and expertise in the areas of monitoring and prevention would complement the company’s legal expertise and be of significant value to boards of directors in helping them fulfill their compliance oversight responsibilities.     

论道合规

目前,加强合规建设,规避合规风险受到许多商业银行的关注。本次银行家论坛邀请到几位上海银行业从事银行合规工作的专业人士,共同交流他们在合规工作中的经验,以飨读者。     

合规文化建设与执行力

所谓合规是以银行合规管理系统及专业的方法对银行业务运行检查、业务管理评价、银行风险管控过程进行有效性跟踪,改善和帮助银行实现风控管理和业务经营发展目标的活动过程。在后危机时代和"十二五"开局的大背景下,银行合规经营受到国内外的广泛重视,"巴塞尔协议Ⅲ"和我国银监会的《商业银行合规风险管理指     

坚持自查自纠 践行合规经营——银监会《关于整治银行业金融机构不规范经营的通知》解读

正出台背景近年来,我国银行业改革发展取得了举世瞩目的成绩,资产质量明显提高,盈利能力明显增强,融资服务明显改善,为国民经济持续健康发展提供了有力的金融支持。但近年来,一些银行出现了贷款附加不合理条件、收费管理不够规范等现象,严重损害了银行声誉,削弱了银行可持续发展的基础,降低了银行服务实体经济的效率,扰乱了金融市场秩序。为纠正部分银行不规范经营问题,银监会于2012年1月20日下发了《关于整治银行业金融机构不规范经营的通知》(以下简称《通知》),要求银行业金融机构和各级监管     

借鉴税收遵从理论提高纳税人税收遵从度

税收遵从体现了现代公共财政体制下税制优化目标,涵盖了现代社会公民自我意识与国家意识提升的基本思想,成为衡量现代税收管理绩效的一个关键标准。从理论和实践来看,研究税收遵从对于从根本上提高税收征管的质量和效率,促进税收事业的健康发展是有深远意义的。     

税收遵从成本对纳税遵从行为的影响

税收遵从成本和征管成本一同构成税收运行成本,是税收成本的重要组成部分。但由于税收遵从成本具有非显性的特征,往往被理论界及实践部门所忽视。本文借鉴国外税收遵从成本理论,分析了税收遵从成本对纳税遵从行为的影响,提出了优化我国税收制度、降低税收遵从成本的框架性建议。     

纳税人遵从理论及其借鉴意义——关注纳税人的“个性”特征及个体利益

在市场经济条件下应尊重和保护个人利益，相应地在税收工作中应关注纳税人的个性特征，尊重和保护纳税人的个体利益。本文介绍了西方纳税人遵从理论的主要内容并阐明其可借鉴性，提出在我国应建立以纳税人为中心的征纳关系，重视对税收遵从成本的研究。     

Tax Compliance and Rank Dependent Expected Utility

Formulating the classic Allingham and Sandmo [1972] tax compliance problem under Rank Dependent Expected Utility (RDEU) provides a simple explanation for the “excess” level of full compliance observed in empirical studies, which standard Expected Utility (EU) theory is unable to explain. RDEU provides a compelling answer to this puzzle, without the need for the moral sentiments or stigma arguments that have recently been advanced in the literature. Formally, we show that the threshold audit probability or penalty rate at which full compliance becomes optimal for the decisionmaker are significantly lower under RDEU axiomatics than in the EU case, and that the optimal level of underreporting is lower under RDEU. Numerical simulations using various parameterizations of the probability weighting function illustrate the large quantitative differences between the two models, while a simulation of underreporting rates in the US over the past 50 years shows how RDEU can go some way towards explaining the tax-compliance puzzle.JEL Classification No.: D81, H26