完善福利企业增值税“即征即退”税收政策的对策

国家财政部和国家税务总局联合下发的《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》于2007年7月1日正式施行。文件规定福利企业应缴纳的增值税采取“即征即退”的政策，即缴纳增值税后，纳税人就可以立即提出退税的申请，从国库中将交纳的增值税退回来。     

关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知

<正>财税〔2016〕52号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:为继续发挥税收政策促进残疾人就业的作用,进一步保障残疾人权益,经国务院批准,决定对促进残疾人就业的增值税政策进行调整完善。现将有关政策通知如下:     

财政部 国家税务总局 关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知

政策背景2010年12月21日,财政部、国家税务总局联合发布了《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号),明确了安置残疾人就业单位的城镇土地使用税问题、免租金期间房产税缴纳问题以及房产原值是否包括地价等三项财产税问题。121号文自发文之日起执行。此前规定与121号文不一致的,按121号文执行。文件的适用问题关于121号文的适用问题,业界人士存在争议,有观点认为此文件只适用安置残疾人就业单位,也有观点认为除文件第一条适用安置残疾人就业单位外,第二、三条适用于所有纳税人。我们认为,从第     

关于促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题的公告

<正>国家税务总局公告2013年第73号现就促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题公告如下:《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号,以下简称"通知")第五条第一项"依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议"中的"劳动合同或服务协议",包括全日制工资发放形式和非全日制工资发放形式劳动合同或服务协议。     

关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知

<正>财税[2010]121号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,西藏、青海、宁夏省(自治区)国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:经研究,现将安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策通知如下:一、关于安置残疾人就业单位的城镇土地使用税问题     

关于纳税人既享受增值税即征即退先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题的公告国家税务总局公告2011年第69号

<正>现将纳税人既享受增值税即征即退、先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题公告如下:一、纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目,也有出口等其他增值税应税项目的,增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。纳税人应分别核算增值税即征即退、先征后退项目和出口等其他增值税应税项目,分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。二、用于增值税即征即退或者先征后退项目的进项税额无法划分的,按照下列公式计算:无法划分进项税额中用于增值税即征即退或者先征后退项目的部分=当月无法划分的全部进项税额×当月增值税即征即退     

现行增值税小规模纳税人政策存在的问题及建议

小规模纳税人是增值税纳税人中的一个特殊范畴,在增值税纳税人数量中占据了绝对优势.但由于其纳税额少,帐务不健全等原因,被排除在增值税运行规则之外.大多数实行增值税的国家,对这部分纳税人采取了扶持性的税收政策.而在我国,对小规模纳税人增值税政策却显失公平.通过对我国当前小规模纳税人增值税政策执行中出现的问题进行分析,我们认为:小规模纳税人是增值税体系的有机组成部分,他们的权益应得到保护,应借鉴国际经验,对我国小规模纳税人的增值税政策作以放促收的调整.     

国家税务总局关于纳税人既享受增值税即征即退、先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题的公告

现将纳税人既享受增值税即征即退、先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题公告如下：一、纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目,也有出口等其他增值税应税项目的,增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。纳税人应分别核算增值税即征即退、先征后退项目和出口等其他增值税应税项目,分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。     

关于纳税人既享受增值税即征即退先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题的公告国家税务总局公告2011年第69号

现将纳税人既享受增值税即征即退、先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题公告如下：一、纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。纳税人应分别核算增值税即征即退、先征后退项目和出口等其他增值税应税项目，分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。     

关于扶持动漫产业发展增值税 营业税政策的通知

<正>财税[2011]119号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:为促进我国动漫产业健康快速发展,增强动漫产业的自主创新能力,现就扶持动漫产业发展的增值税、营业税政策通知如下:一、关于增值税对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。动漫软件出口免征增值税。上述动漫软件,按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税     

关于防范税收风险若干增值税政策的通知

<正>财税[2013]112号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:为进一步堵塞税收漏洞,防范打击虚开增值税专用发票和骗取出口退税违法行为,现将有关增值税政策通知如下:一、增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为(以下简称增值税违法行为),被税务机关行政处罚或审判机关刑事处罚的,其销售的货物、提供的应税劳务和营业税改征增值税应税服务(以下统称货物劳务服务)执行以下政策:(一)享受增值税即征即退或者先征后退优惠政策的纳税人,自税务机关行政处罚决定或审判机关判决或裁定生效的次月起36个月内,暂停其享受上述增值税优惠政策。纳税人自恢复享受增值税优惠政策之月起36个月内再次发生增值税违法行为的,     

新认定的一般纳税人期初存货问题

增值税制实施几年来,其实践经验告诉我们:理想的增值税制度应实行单一的税率,必要时再加一档零税率(使用于出口商品);所有的纳税人都应当实行统一的规范化的增值税,执行发票抵扣制度,同征同扣,即一般纳税人征管政策,才能够充分保持"税收的中性",确保增值税按正常轨道运行.     

关于光伏发电增值税政策的通知

<正>财税〔2013〕66号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局:为鼓励利用太阳能发电,促进相关产业健康发展,根据国务院批示精神,现将光伏发电增值税政策通知如下:自2013年10月1日至2015年12月31日,对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。请遵照执行。     

落实残疾人就业税收优惠政策探析

本文通过对促进残疾人就业税收优惠新旧政策的对比,发现目前在政策的执行过程中,存在安置大量非生产性残疾人、用工“人数门槛”的提高使得部分小厂被迫关停,“比例门槛”的降低导致部分福利企业转移残疾人到关联企业充数等问题．并根据调研情况提出解决问题的政策建议。     

福利企业税收管理策议

一、当前福利企业税收管理的问题通过日常工作和专题调研,我们发现,税收优惠政策在促进福利企业的发展的同时,也暴露出一些管理方面的问题。之所以出现这些问题,既有企业自身管理不到位的因素,也有税收政策措施方面因素。问题之一:通过减少职工总数来提高残疾人安置比例。残疾人员占职工总数25%这一比例,是衡量福利企业能否达到享受增值税即征即退政策     

社会福利企业增值税征管现状及建议

近年来，社会福利企业的税收优惠政策随着市场经济改革而在不断地改进和更新，新的福利企业增值税政策规定：由税务机关核实实际安置残疾人的人数以及工资额度限额退还增值税。调整后的政策将“四残”人员扩大到“六残”人员，适用范围也由原来的民政部门、街道和乡镇所有的国有、集体企业扩大到社会各类投资主体设立的各类所有制企业。新政策的实施，进一步拓宽了残疾人员的就业渠道，为促进社会福利事业发展提供了有力的经济保障。     

关于动漫产业增值税和营业税政策的通知

<正>财税[2013]98号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局;为促进我国动漫产业发展,经国务院批准现就扶持动漫产业发展的增值税、营业税政策通知如下:一、关于增值税政策对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。动漫软件出口免征增值税。上述动漫软件,按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)中软件产品相关规定执行。二、关于营业税政策注册在河北、山西、内蒙古、辽宁(含大连)、吉林、黑龙江、江西、山东(含青岛),河南、湖南、广西、海南、重庆、四     

完善落实税收优惠政策 促进残疾人就业发展

残疾人是社会的弱势群体。我国为鼓励残疾人就业，对安置残疾人就业的福利企业实行了税收优惠政策。全国残疾人就业率从1991年前的60％左右提高到1995年的70％．继而又提高到2004年的84．1％。十多年来的实践表明，税收优惠政策确实对促进残疾人就业和维护社会稳定起到了积极的作用。但随着形势的发展，在执行中也遇到了一些问题，因而需要对有关政策进行调整和完善。     

加强享受增值税即征即退优惠企业的管理

国家为鼓励企业资源综合利用．促进吸纳残疾人就业．发展循环经济．维护社会稳定和谐．出台了一系列税收优惠政策。在资源综合利用方面．《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税[2008]156号）规定．从2008年7月1日起．以立窑法工艺生产的水泥．一律不得享用增值税优惠政策．采用旋窑法工艺生产并且在生产原料中掺兑废渣比例不低于30％的水泥．可以实行增值税即征即退政策。     

税收优惠暖人心

根据《国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局2013年第73号公告）,自2013年10月1日起,企业与残疾人采用非全日制工资发放形式签订劳动合同的,也可以享受增值税优惠。本文将通过中国残联委员、湖南省残联副主席、郴州市爱心辅助器具有限公司董事长谢志强和他创办的福利工厂了解残疾人就业的现状,剖析税收优惠政策对残疾人就业的影响及效果。