财经名刊名著

《财富》 封面故事：避税 美国的巨头企业正在把总部转移到海外，以合法地逃避亿万美元的税收，这也就意味着，留在美国国内的企业要均担这些税收份额。     

互联网企业海外并购的税收筹划问题

随着我国互联网企业的发展,海外并购成为占据海外市场、提高企业全球话语权的有效方法。在跨国并购这一过程中,企业越来越重视税收筹划在其中发挥的作用。因此,文章根据XT公司2016年并购芬兰S公司这一案例,认为XT公司在进行海外并购的过程中,存在一定税收筹划问题。希望通过此案例,为互联网企业跨国并购税收筹划方案设计提供一些建议和思路,帮助企业实现利润最大化,也推动税收筹划在跨国并购中的应用。     

BOT项下企业税收筹划工作的探究

公用基础设施的建设对于一个国家来说是相当重要的，但是这也是一项很大的工程费用，对国家的财政收入也是有着很大的影响，尤其是在发展中国家，国家的财政收入吃紧一直是约束国家基础设施建设的一个重要的因素。BOT投资方式给发展中国家带来了曙光，私营企业投资建设公用基础设施从一定程度上缓解了国家的财政危机，但是在税收筹划的过程中却存在着一定的问题，本文在这里对BOT项下企业税收筹划工作进行探究，并提出一定的解决措施，以供投资企业进行参考。     

中国B2C电子商务税收流失带来的不公平竞争问题及其解决对策研究

随着信息技术的高速发展,B2C电子商务作为一种新兴商业模式大量涌现,但它在促进我国经济的发展的同时也带来了税收大量流失的问题。本文剖析了电子商务税收流失带来的市场经济不公平竞争问题,并通过消费者剩余分析及博弈分析提出了防止电子商务税收流失的对策。这两个对策一个针对税收政策,一个针对收税方式,两者共同应用能够在一定程度上缓解电子商务税收流失的现状,解决现存的税收问题,保证国家财政收入和市场经济的良好运行。     

美国税收数据公开对我国的启示

税收数据公开对于推进我国政务公开以及经济发展具有重要的理论及现实意义。本文通过对美国税收数据公开相关法律制定、数据公布方式及数据公开标准设计等方面的分析与思考，借鉴其经验并提出促进我国税收数据公开的举措。     

税收筹划与税收法治关系探讨

传统税收理论认为，税收是国家凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式，这一定义指明了税收的国家主体性，但并未指明纳税人应该享有的权力与义务。本文拟在当前“公民主权”社会的条件下，从纳税人的角度出发对税收定义进行分析，对纳税人税收筹划与税收法治的关系进行探讨，并进而指出我国当前税收法治建设中存在的问题。     

从税收成本谈税收效率的最大化

税收收入自1994年的税制改革以后就已经成为我国财政收入的主力军。我国的税收制度贯彻与时俱进观念,一直在不断进行调整和进一步完善,在适应国内外市场经济发展需求,增加国家财政收入,加快税收征管改革步伐,建立财政收入稳定增长机制,增强国家宏观调控能力等方面,贡献卓著。但由于多方面原因,致使我国税收现状呈现成本畸高,效率偏低之势。税收成本"居高不下",这一现象成为我国管理和执行税收工作的主要潜在问题之一,同时也是我国进行税收制度改革的热点,重点与难点。     

我国财政决算收入与税收之间的误差修正模型

论述了我国财政收入和税收征管的现状,并建立了财政决算收入与税收之间的误差修正模型,该模型阐明了两者的理论关系,概括了税收征管对我国财政收入的影响,对预测我国的财政收入也有十分重要的意义。提出了我国税收征管中存在的纳税人不了解缴税的意义、税收负担不公的矛盾日益激化、税收的税种杂乱标准模糊、税收的征收和分配不透明、税收征缴和使用的监管力度不够、税收政策缺乏相对稳定、税收计划与税收考核工作制度存在缺陷这七大问题,并对每一个漏洞提出了相关的建议。针对建立的误差修正模型提出我国提升财政收入的增长速度不可能做到一步到位,这是一个前一期的因素也对本期的财政收入不断作用的渐变的过程,我国必须不断深化改革税收征管工作才能实现我国财政收入增长速度的逐步提升。     

美国税收征管的优势及借鉴

美国是一个经济大国，也是一个税收大国。其税收征管在世界上处于领先地位。研究并借鉴美国税收征管的经验，对于进一步完善我同税收征管制度，提高税收征管的效率具有重要意义。     

美国税改的一点启示

美国税收实行分税制,以直接税和所得税为主,法制化程度高,高度规范。本文探讨了美国税收改革的思路,《减税与就业法案》的具体内容,以及我国对美国税改法案的应对。     

切实增加财政收入中的税收比重问题研究

税收收入是财政收入的主要来源,税收收入占财政收入的比重是衡量一个地区财政可持续性增长的重要指标,反映一个地方的财力和宏观调控能力,在一定程度上反映了经济结构的优化程度.因此,切实增加财政收入中的税收比重是当前乃至今后阶段政府必须重抓的一项工作.为此,笔者以江苏沿海某县为例,对如何切实增加财政收入中的税收比重问题进行了分析研究.     

中小企业税收优惠政策利用情况分析

中小企业作为实体经济的重要组成部分,在促进经济增长、开展科技创新、提高财政收入、增加就业等方面发挥着不可替代的重要作用。为了促进中小企业的发展,财税部门出台的税收优惠政策成为不可或缺的手段,如何充分利用税收优惠政策减轻企业税收负担,是企业财务工作的一项重要内容。本文从中小企业利用税收优惠政策的现状及存在的问题方面进行了论述,并提出了相关改进建议,以供借鉴。     

浅析我国财政税收体制

财政税收是我国政府财政收入的主要来源，是国家开展经济活动的物质保障。近年来，随着我国经济水平的高速发展，财政税收方面的问题不断显现，使得财政税收改革尤为重要。本文以目前我国财政税收方面存在的问题为切入点，详细探讨产生这种问题的原因，并提出相应的财政税收改革对策。     

关于税收情报交换工作的研究

在过去的几年中，税收情报交换工作发展的非常迅速。从国际来看，以美国为主要力量推动了《海外账户税收遵从法案》，使得以保密著称的瑞士银行最终妥协；从国内来看，中国响了OECD的号召，于2013年正式加入《多边税收征管互助公约》。随着国内税收情报交换的迅速发展，税收情报交换工作面临的挑战也与日俱增，我国应在时代的大潮中紧抓机遇，迎接挑战，提前准备，奋力前进，将我国的税收情报交换工作带入新时期。     

BOT项下企业税收筹划工作的探究

公用基础设施的建设对于一个国家来说是相当重要的,但是这也是一项很大的工程费用,对国家的财政收入也是有着很大的影响,尤其是在发展中国家,国家的财政收入吃紧一直是约束国家基础设施建设的一个重要的因素。BOT投资方式给发展中国家带来了曙光,私营企业投资建设公用基础设施从一定程度上缓解了国家的财政危机,但是在税收筹划的过程中却存在着一定的问题,本文在这里对BOT项下企业税收筹划工作进行探究,并提出一定的解决措施,以供投资企业进行参考。     

税收筹划与税收法治关系探讨

传统税收理论认为,税收是国家凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式,这一定义指明了税收的国家主体性,但并未指明纳税人应该享有的权力与义务.本文拟在当前"公民主权"社会的条件下,从纳税人的角度出发对税收定义进行分析,对纳税人税收筹划与税收法治的关系进行探讨,并进而指出我国当前税收法治建设中存在的问题.     

大公司“逃离”美国

2012年至今，美国共有12家公司选择把注册地迁出美国本土，并且还有8家在等待审批中，这其中包括了辉瑞制药等一批大企业。与此同时，放弃公民身份的美国人也在增加。虽然二者的绝对数值都不大，但攀升比例极为可观。在这一现象背后，正是税收这把双刃剑。     

发展中国风险投资业的税收思考

从高新技术企业和风险投资公司的角度进行税收的思考，指出了存在的问题，同时提出了对策。     

房地产企业税收风险及其成因分析

随着中国经济的高速发展,房地产行业一度成为国民经济支柱产业,房地产行业对国家财政收入的贡献率大幅度提高,已逐步成为税收收入的重要来源和增收亮点。然而房地产业又是一个税收风险高度集中的行业。分析房地产企业税收风险的成因根源,成为当前在全面贯彻落实科学发展观,深化税源管理的大背景下亟须探讨的问题。本文从税务管理的角度出发,结合我国房地产产业特点和涉及税种,对我国房地产企业税收风险极其成因进行了具体分析。     

我国税收征管部门存在的问题与对策研究

税收是国家财政收入的主要来源,只有保证财政收入的可持续增长才能切实保证国家财政项目的可持续性,保障经济政策履行的效果.而税收征管是实现税收收入、调节收入分配的基本手段.就当前我国税收征管部门还存在着一些影响征管工作质量与效率的问题,进行了初步分析并提出了对策建议.