避税——不可回避的话题

1994年,新税制全面推行,成为中国财税史上浓墨重彩的一笔。 与此同时,“避税”一词终于撩开昔日的面纱,不时见诸报端,受到社会关注,尤为广大纳税人青睐。舆论对此多有微词,而官方则基本持否定态度。 那么,避税究竞为何物呢? 一般地认为,避税是指商品生产经营者(应纳税义务人),在遵守税法规定并依法纳税的前提下,在税收法规许可的范围内,通过对经营活动和财务活动的合法安排,达到规避或减轻其纳税义务的行为。     

建筑施工企业所得税筹划策略分析

企业所得税避税又被称作合法避税、纳税筹划,是指企业所得税纳税人或未按独立交易原则进行业务往来,或利用现行政策空间或漏洞等,在不直接触犯税法的前提下规避或减轻其纳税义务的行为。本文主要分析所得税避税筹划的策略,就建筑施工企业的所得税筹划进行具体分析,就存在的问题提出建议。     

对国内企业合理避税问题的探讨

一、对企业避税问题的认识　　避税是企业税收筹划的一种重要方式。避税是指纳税人利用合法手段和方法，通过经营和财务活动的巧妙安排，规避或减轻税收负担的管理活动，避税是企业管理的一个重要方面，是企业管理水平的集中表现，也是企业综合实力和综合素质的外在形式。避税与偷、漏税有着本质的区别。避税是一种合法的行为，是在遵守税法的前提下，利用经营和财务管理活动安排，以及税法的不完备和缺陷达到最大限度地回避纳税的目的，而偷、漏税是公开违犯、践踏税法的行为。避税一般受到政府的默许和保护。偷、漏税则要受到法律的处罚。…     

正确认识税收筹划作用促进企业经济效益提高

税收筹划是指纳税人在符合税法,至少是不违反税法的前提下,通过对筹资、投资、经营等活动的安排,达到规避或减轻税负目的的行为。税收筹划与我们通常所说的合理避税有何异同呢?尽管在这两个概念的界定、区分上目前在理论界仍存有一定争议,但对于我们应用者来讲这并不重要,就目前见到的相对合理的解释是:合理避税着眼于寻找解决问题的办法,而税收筹划则是从诸多的合理避税解决问题的方案中选择最优或次优的方案,税收筹划源于合理避税,但无论是从系统性还是经济性上看它又高于合理避税,税收筹划中蕴含着一定的运筹学的思想及方法。纳税人为什…     

避税与反避税若干问题的思考

避税是在遵守税法的前提下，利用税法的差异或缺陷进行的减轻税负、少纳税款的实践活动。在新的国际、国内经济环境下，随着对偷税、漏税、逃税行为查处力度的加大，避税行为成为部分纳税人的首选，日益被更多的人重视和利用。反避税作为政府实现税收收入稳定性．保证税收调控有效性的必要措施，显得日益重要。     

浅谈企业财务管理中的税务筹划工作

税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内，通过对企业的经营、投资、理财活动的筹划与安排，尽可能取得“节税”的税收利益，其特点在于合法性、筹划性、目的性。它与偷税、避税有着本质上的区别，偷税既违法又不道德，是政府所严加征处的行为；避税是与税法精神相悖的，是政府所防范的行为；而税务筹划既不违法又符合道德规范，是国家政策予以引导和鼓励的行为。     

WTO条件下建立健全我国的反国际避税制度

各国的税法和税收制度很难在内容和标准上达到完全一致,从而使跨国纳税人在纳税方面有机可乘。跨国纳税入主要利用转让定价、国际避税地、滥用国际税收协定、资本弱化以及电子商务等方式进行国际避税。国际避税行为由于其手段的外表合法性,因而在国际经贸活动中日益猖獗,给国家的财政收入带来了严重损失。随着来我国投资的外资越来越多,国际避税问题在我国也变得日益严重。如何防范国际避税,更好地维护我国的财政税收,稳定市场秩序,就成为我国税法改革的重要内容。     

许小平律师信箱

许律师：我想了解一下有关避税的情况？以及避税与逃税两种行为在法律后果上有什么不同？胡经理胡经理：你好！关于避税行为国内没有一个统一的概念。国际财政文献局在1988年版《国际税收词汇》中解释：“避税一词，指以合法手段减少其纳税义务。该词常用以描述个人或企业通过精心安排，利用税法均洞或者不足之处来钻空取巧，以达到近税的目的。”避税的本质是纳税义务人在导致纳税最优化的一种形式或另一种形式之间权衡利弊，在遵守税法，依法纳税的前提下，利用一定的手段或方法，通过对经营和财务活动的安排，并选择其税后所得的最大形式…     

浅谈纳税筹划

纳税筹划是纳税人依据所涉及的现行税法，在遵守税法的前提下，运用纳税人的权利，根据税法中的项目、内容等，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。纳税筹划有狭义与广义之分。狭义的纳税筹划仅指节税，广义的纳税筹划包括节税，又包括避税。     

浅谈纳税筹划

纳税筹划是纳税人依据所涉及的现行税法,在遵守税法的前提下,运用纳税人的权利,根据税法中的项目、内容等,对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策.纳税筹划有狭义与广义之分.狭义的纳税筹划仅指节税,广义的纳税筹划包括节税,又包括避税.     

加快税务代理制在我国的全面实施

税务代理是税务代理人根据纳税人(法人或自然人)的委托或授权，以纳税人的名义，依照国索税法规定。代理纳税人履行纳税义务、享有相关权利。并从事与纳税有关活动的民事法律行为。税务代理制是以税务代理行为为核心的一整套法律制度的茼称。税务代理行为是一种特定的民事代理法律行为。属于中介服务范畴。     

浅谈如何合理避税的方法

合理避税是以尊重税法、遵守税法为前提，以对税收法律的详尽理解、分析和研究为基础，是对现有税法不完善及其特有的缺陷的发现和利用，不同于属于违法范畴的偷税和逃税行为，同时合理避税有助于政府部门及时发现税法中所存在的不足，根据社会经济发展和税收征收管理的实践来进一步健全税收制度，有助于建立一个健全的法律社会，有利于我国与国际接轨，促进我国企业的健康发展。下面阐述企业如何运用合理手段进行避税，以实现自己通过合理安排生产经营活动，减轻税收负担的目的，     

市场经济体制下企业纳税筹划探讨

纳税筹划是企业纳税人根据企业生产经营活动的特点和税法的有关规定，利用会计的专门技术方法来筹划企业的纳税及与纳税有关的经营活动，从而使企业既依法纳税又可享有某些税收优惠的一种特殊的会计工作。纳税筹划与避税都是企业纳税人降低税负的方法，但两者即有着根本的区别，主要突出地表现在以下三个方面：1．在运用会计决策方法上，纳税筹划不仅着眼于税法上的考虑，更重要的是还着眼于企业全局的管理和长远的控制、预测及决策，将企业的筹资、投资、营运及利润分配决策与纳税筹划紧密结合，以谋求企业总体经济利益的最大化。而避税则…     

浅议道路施工企业所得税常见的避税方式

避税，指的是纳税人在遵守了税收法的情况之下规避税负或者延迟承担纳税义务的行为。这种行为的产生有两方面的原因，其一是企业自身原因。企业管理人为了获得更多的利润，通常会受到利益驱使而进行避税。其二是税收法自身原因。税收法的法律法规还未健全，因而会让很多企业利用其中疏漏进行避税。     

企业筹资活动中的纳税筹划

纳税筹划是纳税人在纳税义务发生之前，在不违反现行税法的前提下，对企业的生产经营、投融资活动以及股利分配进行筹划．对筹划方案的税金支出最小和资本收益最大进行综合的优化选择。它是涉及法律、财务会计、经营、组织管理方面的综合经济行为。     

企业税收筹划浅析

依法纳税是每个企业应尽的义务，作为纳税人如何在税法许可的范围内，开展以合理节税为目的的税收筹划活动，充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，切实减轻企业税收负担，已经是摆在我们面前的现实问题。     

税收筹划:企业节税的理性选择

一、税收筹划的涵义 税收筹划是指纳税人采取合法的节税方式,通过研究税收法律规定,关注税收政策变化,利用不同国家间税法上的差异和我国地域间、行业间税收政策的差别,对经营活动事先筹划和安排,进行纳税方案的优化选择,以尽可能地减轻负担,获取最大税收利益的一种行为.随着经济运行的法治化、规范化以及纳税人纳税意识的提高,企业从维护自身整体、长远利益出发,必将摒弃避税、偷逃税等短期行为,将科学的税收筹划活动纳入到企业自身的经营行为之中,成为企业实现财务管理目标,合法节税的一种理性选择.     

纳税人对征税的行为反应模型

偷税、逃税、骗税、抗税以及避税是人们对征税的多种行为反应。虽然偷、逃、骗税等手段能减轻纳税人的税收负担,但这些行为都是违法的,而避税的行为是合法的,因此通过避税达到少缴税的目的就成了纳税人的一种合法的理性选择。在标准模型的基础上构造了一个一般模型,来分析对劳动力供给征税时,纳税人对征税的行为反应。     

透析企业税务筹划

随着经济运行的规范化、法治化以及纳税人纳税意识的提高,企业从维护自身整体、长远利益出发,必将摒弃避税、偷逃税等短期行为,转而进行科学的税务筹划,谋求长远发展。税务筹划也称节税、税收筹划、纳税筹划,是指纳税人在遵守税法、尊重税法的前提下,运用纳税人的权利,根据税法中“允许”与“不允许”,“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容,对企业的筹建、融资、供应、生产、销售、利润分配等财务活动进行旨在减轻税务的谋划与对策的一种财务管理活动。企业税务筹划的方式税收政策予以引导和鼓励的,顺应国家的税…     

关于纳税人的权益问题

笔者本人是纳税人,虽然缴纳的税款不多,但按照国家税法规定纳税,这是应尽的义务。纳税人除了纳税义务之外还应该有哪些权益？在我国,我总觉得纳税人的权利和义务问题,始终是一个不轻松的话题。从纳税义务方面来说,无论是内资企业或外资企业,个体经营者或其他个人,...