让资金从一个"漏斗"进出--鄂尔多斯集团公司以内部银行为中心管理资金

内蒙古鄂尔多斯羊绒集团公司的财务改革经历了一个循序渐进的过程。从1999年开始，鄂尔多斯集团公司创立了以“四统一分，两级管理”为主要内容的财务管理新机制。根据“统一管理，分级实施”的原则，公司确立了以内部银行为中心的资金管理体制。其内涵是在“四统一分”的框架下，以内部银行作为集团内部全资、控股企业资金流程的必经之地和调控中枢，以资金统一管理和集中运作为核心，各全资、控股企业原有的银行账户统归财务公司内部银行接管，内部银行利用总体财务收支预算杠杆，实施现金流监控，调剂资金余缺，发挥资金最大效能。“四统…     

关于成立邮电系统资金结算中心可行性的探讨

阐述了在经济体制改革时期，系统内部资金结算中心的产生、宗旨、功用和收入来源；并通过对邮电系统内部资金管理现状的分析，论述了邮电系统内部资金结算中心成立的必要性和可行性；还就邮电系统资金结算中心的机构模式和不足之处进行了探讨。     

中国移动企业适用财务管理体制分析

中国移动通信集团公司与各省公司如何合理划分母子公司的财务权限，建立有效的财务管理体制，直接关系到“创世界一流通信企业”目标的实现，是一个值得探讨的问题。笔者就此谈一点想法。财务管理体制及其类型1.什么是财务管理体制财务管理体制是指划分企业财务管理权责利关系的一种制度，是财务关系的具体表现形式。一般来说包括企业投资者与经营者之间的财务管理体制和企业内部财务管理体制两个层次。企业集团财务管理体制是明确集团各财务层级财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限，其中又以分配母公司与子公司…     

实行会计委派制的实践

近年来，企业会计资料失真已成为社会公害。如何使会计信息“返朴归真”，人们提出了许多综合治理的意见。会计委派制就是我国在规范会计制度、治理会计信息失真问题上的一项创新。它是财产所有者向其所属企事业单位委派会计人员，并统一管理他们的任免、调遣、考核、奖惩、工资和福利待遇等这样一种会计人员管理制度。 大连邮政实业发展总公司是大连市邮政局本着走出绿色围墙，大力发展多种经营而组建的集团化企业。为规范会计制度，总公司在内部实施了会计委派制，收到了良好的效果。 一、加强了财务的统一管理，提高了资金的使用效率 随…     

资金集中管控系于收支两条线

随着经济全球化的发展、中国市场经济体制的逐步完善和全面加入WTO后对国内市场影响的深化，中国企业更加直接地面对市场和跨国公司的竞争。麦肯锡一位资深董事说过，“跨国公司与中国企业相比最大的进步之一就是实现了集中管理，特别是财务的集中管理”。财务的集中管理在国外企业集团巳经得到了广泛的应用，在上世纪80年代末90年代初，以BPR（业务流程重组）为改革契机，全球绝大多数大型企业集团均建立了集中式财务管理模式。在激烈的市场竞争中，国内也涌现出一批优秀企业，通过模仿并加以符合国情的创新改造等，建立起有效的现代企业机制和市场竞争力，从而发展和壮大起来。而这些企业所共有的基本特征之一，就是实现了财务特别是资金的集中管理。     

邮电企业资金管理存在的问题与对策

邮电企业资金管理存在的问题与对策孙铭，顾燕“企业管理要以财务管理为中心，财务管理要以资金管理为中心”。这是吴基传部长在１９９５年全国邮电财务工作会议上提出的现代企业管理的新观念。随着我国现代企业制度的逐步建立，企业成为市场经济中的竞争主体。企业将从过...     

电信企业管理中的问题与对策

为建成具有国际综合竞争能力的 大型企业集团，中国电信集团推行了一系列改革措施，如在管理创新方面推行“五项集中管理”，在转换企业机制方面推行“五个创新举措”等。但是，由于长期以来实行垄断经营，中国电信企业在经营管理上还存在这样或那样一些问题。我国加入WTO后，笔者认为有必要采取一系列对策，尽快解决企业管理中的突出问题，从根本上提高企业管理水平和企业竞争能力，确保集团公司战略目标的顺利实现。 当前，中国电信企业在经营管理中存在的突出问题： 一是观念陈旧，管理机制老化，缺乏创新意识。电信企业虽然已经实现公…     

企业集团实行会计“派驻制与代理制”的运作模式探讨

企业集团对紧密层企业实行会计“派驻制和代理制”，是企业集团经营战略的需要。本文拟从集团财务管理角度，探讨实行会计“派驻制和代理制”管理模式的重要性。一、企业集团财务约束体系的现状分析企业集团是以产权为主要纽带，由若干个企业法人连接成以核心企业（集团公...     

努力构建邮电财务管理新体制

改革开放的二十年，是邮电企业大发展的二十年。邮电财务是邮电企业经济表现最突出、最集中的方面，邮电企业财务综合体现了邮电企业改革和发展的成果。“八五”以来，特别是“九五”前两年量收总量大幅度增长，发展速度加快，我省邮电财务在资产、资金、综合财力等多方面...     

贵阳市邮政局引入银行机制改善经营管理

贵阳邮政局自1988年10月建立“局内银行”以来,为完备企业的内部生产、经济核算、资金流通运行的控制机制发挥了积极效果。主要做法是: 1.把银行信用及其监督、控制、信贷、结算等职能移植到企业内部,形成以计财科为借贷中心、结算中心和现金出纳中心,为局内二级核算单位服务并对其经济关系进行监督。     

“三集中”开启财务管控新模式——访中国邮政集团公司财务部总经理张敏华

加强企业集团内部财务管控,分散企业集团所面临的财务风险,是企业集团财务管控的关键点。中国邮政需要建立什么样的集团财务管控模式,集团公司财务部总经理张敏华对此进行了深入介绍。     

内部控制系统与现代企业集团管理

随着国企改革的进一步深化,企业大规模分化、重组企业集团的形势已经到来。从企业建设自身的需要出发，与搞好企业的战略规划、市场营销和人力资源管理一样，建立和完善健全的内部控制系统同样是现代企业管理的一项核心内容。因此，如何架构好企业集团的内部控制系统，保障企业集团的壮大和发展，是很值得我们探讨与深思的问题。笔者现就此谈几点粗浅的看法。内部控制系统的主要内容内部控制系统是由管理者建立，为保证生产经营井然有序和高效率地进行，确保资产安全以及经济业务记录的完善、可考和准确所采取的一系列相互制约，具有控制职…     

莫让"三宝"变"三害"

时下，管理手中都有治理企业的三大法宝。即：目标管理、绩效考核和内部竞争。别小看这三宝．它们既是企业改革的重要成果，也在很大程度上解决了吃“大锅饭”的不合理现象。但是，任何事物都有其两面性。法宝也是柄双刃剑，用好了是三宝，用不好或用偏了就会成为损伤组织的“三害”。     

从财务一体化谈企业管理创新

按照国家局推进市县财务一体化改革的要求,我们对全市计划、建设、资产、负债、经营绩效、物资采购实行了统一管理和运作,强化了市局的财务管理职能,同时也强化了县局的经营管理职能,从而提高了邮政企业的经营管理能力和经济效益。但是,在财务一体化改革的实践和探索中,我们也遇到了种种困难和问题,这些都直接影响到了管理的成效和改革的深化。1.缺乏科学的目标管理体系和绩效考核办法。我们在改革中发现,现行的绩效考核缺乏一个科学的业绩、效益的核定机制,没有形成一个科学完善的全网结算体系,特别是现业局作为一个独立的“利润中心”,如…     

改革县局管理之我见——搬掉‘铁交椅’, 打破‘大锅饭’

县局工作的管理是比较复杂的综合性管理,如何改善企业的经营机制,增强企业活力,是每一个企业领导者必须回答的问题。我认为人是企业的“细胞”,是企业的根本,只有增强“细胞”的功能,才能增强企业的活力。因此,改革用人制度,搞好企业内部的再分配是增强企业活力的关键。一、现行干部制度的弊端随着政治和经济体制的改革,废除了干部终身制,实行干部聘任制、考评制,无疑对提高领导素质和企业管理     

现代企业集团的财务管控模

世界前500强的公司，实现财务集中管控的已达80％。麦肯锡一位资深的董事说过：“跨国公司与中国企业相比最大的进步之一就是实现了集中管理，特别是财务的集中管理。”由此可见，我国企业集团实行财务集中管控势在必行。     

金岩石——国金证券首席经济学家现代企业之猝死基因

“君子之泽，三世而斩”，这是全球多数企业的宿命。我发现在管理职业化的标准模式中，存在着企业的“猝死”基因。现代企业最大的变化之一，是传统会计和现代财务的分离，会计重点关注主营业务的成本／收益，财务的重点是投融资和资金链。不怕没钱赚，就怕链子断。而资金链断裂的风险就是企业的“猝死”基因，深藏在企业的资产负债表内外。表内和表外通常没有资产关联，却有风险关联。所以会出现表内风平浪静，表外暗藏玄机，一旦表外风险失控传递到表内，企业“猝死”就很可能发生了。另外，随着职业化管理的水平越高，财务的透明度就越低，股东的约束力就越弱，企业的“猝死”风险就越大。     

入世后电信企业改革财务管理的思考

我国加入WTO后，电信企业在进 一步改革体制的过程中，应把财务管理体制与制度的改革放在首要位置。笔者就此谈几点想法。一、更新资金管理观念，由重实物管理转变为重权属管理。即明确资金的所有权、使用权、调控权为省公司，日常资金的实物性、安全性管理仍由各级部门负责；严格资金使用审批权限和资金使用审批制度；规范大额资金使用及报告制度、重大资金使用项目的集体决策制度。推行资金的权属管理,可以减少企业内部资金的频繁往来,减少企业相关的成本费用。资金的权属管理也是集团化企业实行分权化管理的一项重要内容。推行资…     

邮政改革直指现代企业制度

从国家经济体制改革的大背景看，邮政改革属于比较迟的国有企业改革。同其他国有企业一样，邮政改革的目的是通过生产关系的调整来提高国有资产产出效率。按照政府职能模式组建的邮政企业制度，存在“所有者缺位”、“法人人格不健全”、“权责不清”等弊端，这是影响产出效率的根本问题。“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”，现代企业制度的这些特征正好是国有企业体制的不足。从这个角度讲，建设现代企业制度是邮政改革的切入点，是首要环节，但并不能涵盖邮政改革的全部。邮政改革是以“发展”为目的的自我完善与革新，是一个动态而持续的发展过程，其内涵要大于现代企业制度建设。但在改革初期，可以讲邮政改革直指现代企业制度。     

财务大集中下的管控平衡

长期以来，邮政企业的财务管理始终在“收”与“放”的尺度之间不断摸索，经常陷入“一收就死”和“一放就乱”的困境，“集中”过多，会使基层单位丧失经营自主权，影响经营发展的积极性和主动性；“分散”过多，会导致投资回报率、资金使用率下降，更会加大企业经营风险。因此，如何解决好集中管控与分散经营的矛盾，在“收”与“放”之间寻求一种平衡，是邮政财务精细化管理的新要求，也是经营型财务所要解决的新课题。