企业内部控制应处理好的关系

一、正确处理内部控制与内部审计的关系内部控制由控制环境、会计系统和控制程序三个要素组成 ,而内部审计是控制环境的一个特殊因素。内部审计是企业自我独立评价的一种活动 ,它可以通过协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性 ,来促成好的控制环境的建立 ,为改进内部控制提供建设性意见。一般来说 ,内部审计在企业内部控制中占据特殊地位 ,内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计作为本企业最高管理层的代表 ,其主要职责是协助企业管理当局有效地履行其管理职责 ,对每个部门或每个分公司的内部控制进行监控。因此 ,内…     

关于事业单位内部审计的独立性

<正>事业单位内部审计的产生,是在事业单位形成了一定的规模后,单位最高领导者或领导层无法做到事必躬亲,需要授权给一个专门的机构来协助他对各管理层进行监督的一种管理手段。这种授权就决定了它只对最高领导负责,是对最高领导层以下的各个管理层的管理、控制和监督。从内审部门的性质来看,国际注册内部审计师协会在《内部审计职责说明》中确定内审部门的性质是:"内部审计是组织中的一个控制部门,它独立于管理当局。     

浅谈现代企业内部审计的职能及发展方向

企业内部审计是现代企业管理的重要组成部分,是企业内部控制系统中的一个重要环节,它通过对企业内部经济活动的监督与评价,帮助企业堵塞漏洞,增收节支,加强管理,提高经济效益.随着我国市场经济的发展,健全和完善企业内部审计已成为当务之急.     

上市公司内部审计对内部控制有效性评价研究

2002年美国颁布了《萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act，简称SOX法案），该法案的404条款提出对内部控制有效性进行评估的要求。随之而来，SOX法案对内部审计也产生了重要的影响，尤其是内部审计对内部控制的评价作用也日益彰显。内部审计人员可以通过评价现有的内部控制制度，帮助管理当局更有效地达到预期控制目标，达到组织成功所需要的内部控制水平，并协助改进内部控制制度。     

探究价值增值视角下的内部审计

正在最近几年看来,全球对内部审计的含义进行了多次扩展与完善,内部审计的功能也随着其发展而发生着不同的变化,从而引发了群众的特别关注。内部审计不仅是当代企业内部控制的重中之重,它也承担着企业内部控制评价者和监督者两个重要的角色。因此,对内部审计功能的研究是非常有必要且非常关键的,特别是对其企业价值的增值功能的分析和研究。一方面,我国的内部审计是由于政府审计力度不够而为其补充出现的,     

当好企业“守门员”——企业如何做好内部审计工作

国际内部审计师协会内部审计标准委员会于2000年12月提出,“内部审计是一项独立、客观的确认和咨询活动,其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和管理过程的有效性,帮助组织实现其目标。”建筑企业的内部审计工作已逐步实现由传统财务收支审计向现代管理审计的转变,是以内部控制和风险管理为导向的管理审计。在建立了现代企业制度的建筑公司,内部审计机构一般为企业董事会下设的审计委员会的办事机构,     

浅议电力企业内部审计存在的问题和对策

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。电力行业是国民经济的其中一项基础产业,同时也是国民经济发展的先行产业。目前,我国电力工业得到飞速发展,电网以及电源点建设达到了空前的规模。内部审计作为电力企业重要的监督手段,在提高企业经济效益、加强     

浅谈内部控制制度审计

企业内部控制制度审计是整个审计工作的重要组成部分。在审计内部控制制度的过程中,通过调查表,流程图或框式图对内部控制系统进行评价,采用健全性、符合性和功能性测试方法找出关键控制点,依据评价结果,确保审计结论的质量和效率。     

浅议内部控制符合性测试与评价

<正> 符合性测试与评价是内部控制系统评审的重要组成部分。通过符合性测试与评价,揭露内部控制的薄弱环节和失控部位,从而达到改善企业管理,确定审计重点和范围的目的。因此,对符合性测试与评价的研究,应引起国家审计、社会审计和内部审计人员的重视,以求不断完善和改进内部控制系统评审理论的发展。     

内部审计在工程造价各环节应关注的问题

固定资产投资犹如一把“双刃剑”。“十五”期间,钢铁行业面对一个快速发展的建设高峰和一个高风险的钢铁产品市场。国家一方面正采取积极有效的财政政策,支持企业技术进步和产业升级。对重点企业加大技术改造投放,另一方面,国家相继出台的《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》又直指工程市场,整顿市场经济秩序的重点也锁定在工程市场。全方位的投资控制拉长了管理的链条,使管理的层次、跨度、难度较以往更加复杂。这种新型的控制从基本原则、法规制度到贯彻执行之间,存在大量“真空地带”和管理“弹性区间”它使得项目监管风险增大。正是在这种日益复杂的外部竞争及内部整合之中,一种新型的内部审计理念以必然的趋势进入固定资产投资控制的视野。它示意着:唯有内部审计能够被授权代表企业最高管理当局对整个项目风险管理、控制及治理程序进行评价,提高它们的效率,从事最高管理当局想做而未做的工作。近年来在对工程造价进行内部审计的工作实践中,我们感到最吸引审计人员激情投入、最能萌发解决问题动力、最快实现“增值”审计的契机都是出现在我们关注工程造价整个系统变化的切入点上,我们要重点把握好几个问题。     

企业内部审计发展中存在的问题及对策

<正>内部审计是独立客观地监督和评价企业经营活动及内部控制的适当、真实、合法和效益的行为,是为企业改进经营管理和实现经营目标服务的,因而也是企业监督评价机制与公司内部治理结构的重要组成部分。随着企业改革的进一步深入、市场经济的逐步完善,企业外部环境的诸多变化,内部审计在获得巨大发展机遇的同时,在审计实践中也暴露出不少存在的问题,面临着各种严峻的挑战。因此,我国企业的内部审计既需要适时地加以改进和完善,更需要谋求更大更快更好的成长与发展。     

论企业内部审计和治理

内部审计在公司治理方面的作用主要表现为内部评价与监督。内部审计作为一种监督手段,不仅可以提高公司的管理水平,还能进一步促进内部控制和提高公司治理水平。同时内部审计作为一种评价机制,可以对公司财务报告等信息进行评价,从而提高公司治理的效率[1]。文章对内部审计和公司治理的含义分别进行了阐述,从内部审计和公司治理的关系入手并对其相互作用及影响进行了论述和分析,指出现代企业应该重视内部审计的同时还应兼顾公司治理的重要性。     

浅谈内部经济责任审计中的风险及防范

内部经济责任审计是通过对单位内部一定时期的财务收支及与其相关的经济活动的真实性、合法性和有效性进行审计，借以评价单位内部执行国家财经法规和履行企业内部规章制度、经济职责和廉洁勤政状况，为企业管理和领导决策等提供重要依据。内部经济责任审计评价是否客观公正，不仅关系到决策准确与否，而且也关系到内部经济责任审计工作是否落到实处。在实际工作中，形成内部经济责任审计风险的原因是多方面的，笔者结合工作实践仅就以下几个方面来说明。     

企业内控自我评价与内审关系的思考

2008年颁布的《企业内部控制基本规范》,同时要求审计委员会负责"审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和自我评价情况"。企业应怎样更有效地开展内部控制自我评价工作,内部审计又应如何扮演好自己的角色,来推动并促进企业这一工作的开展。本文就二者的关系提出了自己的看法与建议。     

强化煤炭企业内部审计工作探析

内部审计是一种特殊、独立、客观、现实的保证工作和咨询活动，也是最具挑战、最具活力不可或缺的执业行为。它通过对企业风险管理、内部控制及秩序整治系统化、规范化的综合分析和实际评价，达到提高经济效益和运作效率的目的。几年来，随着市场经济的发育和企业管理创优，内部审计工作不断加强，成效比较突出，但也不同程度地存在着一些问题和矛盾，需要加以改进和完善。强化煤炭企业的内部审计工作，需要做好以下几个方面工作：     

浅谈企业内部审计

企业内部审计是由部门、单位内部设置的专门机构或人员实施的审计,它是随着企业规模扩大、内部分级管理的出现而逐步形成的.企业内部审计是企业内部控制的重要组成部分,它促使企业更加重视企业内部经济管理工作,对规范企业经济运作行为、提高会计信息质量,起到了监督和促进的作用.     

加强企业内部审计,规范企业行为

市场运行秩序要有共同遵循的市场法规,市场运行的重要特点是微观基础单位资源决策的分散化。市场交易行为和竞争行为容易出现无序状态,甚至发生不道德和违法经营。这就需要制定并同遵守的市场法规,以保证市场经济有序运行。若要市场经济有序地运行,作为市场主体的企业其行为也应是有序运行。一方面企业应遵循市场法规来规范自己的行为,另一方面企业应自觉地执行其内部规章制度,这就必然要求企业的内部审计检查和监督企业,有无对外违反国家法规、政策,对内违反企业内部规章制度的行为。 企业内部审计是企业实施内部监督,依法检查会计帐目、监督财务收支真实性、合法性、有效性的一系列活动。内部审计的目标和任务是:通过独立的检查和评价活动,发挥经济监督职能,为本单位依法经     

应发挥内控评审的独特职能

内部控制评审(以下简称内控评审)是对企业内部控制的健全性、合理性、有效性所进行的审计和评价活动,在企业内部控制体系中发挥着极其重要的作用。开展内控评审是内部控制规范对内部审计的要求,是企业改进和完善内部控制体系的需要,也是内部审计履行审计职能的需要。目前企业内控管理中存在的问题内控职责认识不到位。许多人认为内控主要是审计部门(内控办)的事情,与经营部门无关。其实内控应是企业全体员工的共同责任,内控的大部分工作都是经营管理部门的重要职责,控制活动是企     

加强内部审计的服务职能

现代企业管理要求内部审计拓宽审计领域，从以监督为主转向以监督与服务并重，从财务审计拓展为管理审计，以防范风险、强化管理、提高效益为目的来开展审计活动，从而建立起监督与服务并重的内审体系，内部审计才有存在和发展的必要。当然，强化内部审计的服务职能，并不会削弱其监督职能，服务职能的有效发挥，反而可以促使监督职能的到位，而监督职能的到位又可以促进企业健康、良性发展，从而实现内部审计的服务职能。     

浅析企业内部审计风险及其控制

企业内部审计工作是企业经营管理工作的重要组成部分，是实现内部控制的有效途径，同时又是监督评价内控制度及其实际运行情况的主要手段。随着市场经济体系的完善、企业组织形式的多样性发展和管理模式的不断变更，企业面临的市场竞争日益严峻，经营风险加大，内部审计作为企业风险管理的重要手段，对自身的职责、目标、方法、手段和资源配置等都提出了更高的要求。同时，内部审计的内涵不断深化、范围不断扩大、对象不断增多、复杂度不断提高，内部审计本身所面临的风险也在不断增加。下面通过分析企业内部审计风险形成的原因，提出对内部审计风险的控制和对策。