完善个人所得税制度的理性思考

进一步改革和完善我国个人所得税得到社会各界的关注,成为我国经济发展中急需解决的问题。结合我国的具体情况和国外的先进经验,从科学设计个人所得税制、逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制、合理设计税率结构和费用扣除标准、提高公民纳税意识、完善税收征管制度等方面提出我国个人所得税制度的进一步改革和完善的对策。     

我国将对现行税制进行补充完善

为适应即将加入世贸组织的新形势，我国将按照“统一税法、公平税负、优化税制、扩大税基、合理分权”的指导思想，对现行税制进行补充完善。据财政部有关负责人介绍，今年我国将改进和完善消费税，适当扩大消费税征收品目，将某些高档消费品和不利于环保的产品纳入征税范围；适当调整有关税目的税率，重新确定合理的税率水平。改革和完善烟、酒等产品的消费税计税价格确定办法，完善消费税征管，保护税基，增加收入。 进一步完善个人所得税。尽快建立全面反映个人收入和大额支付的信息处理系统 ,建立分类与综合相结合的新的个人所得税制度…     

中国税制改革基本思路确定

据ＡＰＥＣ财长会议新闻中心给中外记者提供的材料透露，新世纪中国税制改革基本思路是：调整税制结构：适时开征社会保障税等新税种，增大所得税类的比重；加强财产税、行为税等辅助税种的建设，最终建立起以商品税和所得税为主体，其他税种相辅助，税种齐全、功能较为完备的税制结构。完善商品税制：重点是增值税的转型和调整消费税的征税范围。逐步统一内、外资企业所得税。完善个人所得税制，强化税收征管。建立健全地方税体系。理顺税费关系。深化税收征管制度改革。据了解，目前，我国共有２４种税，按照其性质和作用大致可以分为８大…     

对个人所得税免征额制定的看法

我国个人所得税始于20世纪初,随着改革开放的实施与深入,个人所得税亦随我国经济运行质量的提升及人民收入的增长,在全国多数省市已成为仅次于营业税的第二大地方税,成为地方财政收入的重要支柱之一。笔者根据所接触到的关于个人所得税制度的状况,对目前国际通用模式的了解及各方面观点的理解提出完善我国个人所得税制的具体看法——针对免征额的制定。本文分析了我国个人所得税制(针对工资、薪金的税收)的现状,通过对我国个人所得税制中免征额制定的分析、评价,有针对性地提出我国个人所得税改革的具体方案。     

个人所得税的改革方向——综合所得税制

现行的个人所得税税制自1994年实施以来,逐渐暴露出许多弊端和漏洞。我国的贫富差距不断拉大,个人所得税并没有充分发挥其应有的收入功能和调节功能。现行的个人所得税制已经不能适应现今社会经济的发展水平,亟待改革。本文针对现行个人所得税分类所得税制存在的缺陷,提出改革意见。     

税制改革目标已确定

<正> 国家税务总局副局长程法光在“1998年中国企业高峰会”上表示,我国税收制度改革虽然初步确立了基本适应建立社会主义市场经济体制要求的税制框架,但仍需进一步完善和深化。税制改革应分步骤、有计划地进行。 按照我国经济改革和发展的总体部署,     

个人所得税专项附加扣除制度探析

随着经济的不断深入发展,个人所得税制也在不断调整完善。国务院于2018年12月13日颁布了《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》,通知中包括六项专项附加扣除项目。本文旨在通过对该政策的解读,发现该政策的积极作用和存在的不足,针对其不足之处提出进一步完善的建议。     

关于强化我国个人所得税收入分配功能的探析

通过对我国现行个人所得税收入分配功能的分析和定位可看出,我国目前贫富差距惊人,城乡收入差距悬殊．从基尼系数分析显示,我国已经步入了国际警戒线,造成这种情况的原因是我国个人所得税不能充分执行其调节收入分配的功能。通过对税收制度方面和税收征收管理方面缺失的研究,显示我国个人所得税收入调节功能存在着严重的缺陷,影响其功能发挥的原因有个人所得税没有体现税负公平的基本原则、个人收入所占的比重较低、调控客体不完全到位等。针对这些影响因素,文章提出了强化我国个人所得税收入分配功能的改革思路．主要是对个人所得税制课税模式、功能定位、税收扣除方式等方面的调整。     

我国个人所得税制度研究：非和谐性及其风险

我国现存个人所得税制，对收入的调节作用十分有限，在较长的时期不仅不能缩小反而扩大了收入分配的差距。人们对税负公平性评价较低，逃税问题广泛存在，处于非和谐状态，从而使其运行成本和运行风险增大。从当前的制度背景出发，个人所得税制的和谐演进主要应该从税负和谐、征管和谐和改革过程本身的和谐入手，力争以较低的变迁成本形成一个税制风险逐渐降低的个人所得税制度。     

对我国个人所得税公平功能的思考

调节收入、增进公平是个人所得税的重要功能.我国现行个人所得税法制定于1980年,随着经济的快速发展,当前的收入状况与1980年相比已发生了翻天覆地的变化.现行个人所得税公平功能甚微,已经不能很好地起到收入调节的作用,本应"杀富济贫"的个人所得税实际上却在发挥着"杀贫济富"的作用.因此,改革和完善个人所得税迫在眉睫.2005年10月27日,第十届全国人大常委会第十八次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定,将个人所得税工资、薪金所得的费用扣除额由现行的800元正式提高至1600元.这标志着我国的个税改革已切实提上日程.但是,提高费用扣除额只是个税改革的一个方面,税制模式的选择、税率和级距的设计以及征收管理都将极大地影响个人所得税公平功能的发挥.本文将对我国个人所得税公平功能发挥的现状进行分析,并针对现状提出个税改革的政策建议.     

公司所得税的国际比较与借鉴

美、日、法三国的公司所得税经过长期探索,不断演进。通过对其比较分析,从中可以获得许多有益的启示,对进一步完善我国企业所得税有一定的借鉴作用。     

从一元奖励看税收遵从意识的培育——以河北省唐海县为例

纳税人税收遵从度是一个国家税收分配关系和谐与否的重要标志之一,影响着一个国家税收制度的完善与发展。我国税收制度亟待深化改革,办事作风程序化,税收立法不完善,税收执法不规范。面对这种状况,解决途径包括建立符合国情的现金流控税体制,建立税收激励机制,完善税务诉讼,加大处罚力度,培养公民的纳税意识,加强税收文化建设。     

我国保险企业所得税问题分析

从我国保险企业所得税现状出发，结合新实施的企业所得税法，分析探讨我国保险企业所得税制度中的税负、准备金扣除、税收优惠、汇总纳税等几个主要问题及完善思路，兼论新税法对我国保险企业的影响。     

税制改革对经济评价的影响

系统地阐述了现行税制的设置、税制改革的思路、发展历程，着重研究我国税收制度与财务评价的关系，以及税收制度改革对财务评价的影响。同时还利用案例阐述了税制改革后项目财务评价所受的影响。     

能源革命背景下我国煤炭税费制度改革研究

当前,政府积极推动能源革命以改善能源结构和利用效率,在明确煤炭仍为我国主体能源的同时,也在煤炭总量控制、环境保护、煤炭清洁高效利用等方面提出新的要求。煤炭税费政策作为能源管理体制的重要部分,将在能源革命中发挥重要的引导作用。通过梳理我国煤炭税费制度发展历程和煤炭税费现状,并进行我国煤炭行业税费水平与煤炭产业经济发展关系的实证研究,以探讨我国煤炭税费的改革方向。     

论以税收指数化矫正个人所得税的认识误区

随着我国社会主义市场经济的建立,我国的经济发展将不可避免地面临通货膨胀和通货紧缩循环交替的周期性波动。通货膨胀对个人所得税在财政收入筹集、资源配置和收入再分配等各方面产生了扭曲性的影响。文章通过对比、分析,阐述了税收指数化的概念、特征和原理,论述了税收指数化策略的合理性和可行性,进而论证了以税收指数化矫正通货膨胀对个人所得税扭曲的认识误区。     

调节收入分配：个税真的无效吗？

基于一个包含财富异质性家户的动态新凯恩斯主义模型, 考察了个税及其累进性的变动对于中国收入差距的影响。 与已有的采用单方程计量的研究类似, 文章全样本仿真的结果表明, 个税并未扭转我国收入差距不断扩大的趋势。 由于单方程计量方法与全样本仿真无法考察政策机制的改变所引起的预期等因素的变化对于主要经济变量的影响, 采用子样本反事实分析法考察了 1997 至 2005 年、 2006 至 2010 年以及 2011 年之后等三个不同子样本期个税累进性的提高对于中国收入差距的影响, 研究发现尽管个税无法扭转收入差距扩大的趋势, 但是个税累进性的提高缓和了中国收入差距扩大的程度。 进而尝试提出了相应的改善收入分配的政策建议。     

关于完善我国财产税制的研究

财产税作为地方税收的主要税种,是地方财政收入的主要来源。我国自1994年实行税制改革以来,财产税制得到了很大完善,在一定程度上适应了发展社会主义市场经济的需要。但我国财产课税制度还存在很多问题,已经严重滞后于市场经济的快速发展。本文通过对现行财产税制存在问题的分析,提出了完善我国财产税制的政策建议。