对现金流量表实际运用中某些问题的探讨

现金流量表是建设项目可行性研究财务评价中的一个重要报表，反映了项目计算期内各年现金收支（现金流入和现金流出）情况，并计算各项动态和静态指标。《建设项目经济评价方法与参数》（以下简称《方法与参数》）第二版与第一版相比较，最大的区别是将所得税纳入现金流出的内容，较为完善地体现了企业财务现金流量的实际情况，与国际上（联合国工发组织）的财务评价现金流量计算模式基本上接轨。但是在投资筹措方案的比较中发生了这样的问题：净现金流量随借款（固定资产借款或流动资金借款）利率的增加而增加，从而出现了借款利率越高，财…     

试论现金流量信息分析的具体运用

随着市场经济发展，对现金流量分析的研究亟待得到完善和加强，本文简要阐述了现金流量分析的作用，重点从现金流量的结构、偿债能力、收益品质等方面探讨了现金流量信息分析的运用。     

我国原油开采项目经济评价方法的探讨

原油开采项目的经济评价方法可以规范为现金流量的动态经济评价方法。《石油工业建设项目经济评价方法与参数（第二版）》对石油工业建设项目经济评价方法进行了规范,但经济评价方法仍然存在许多可以探讨的问题,文章就计算价格、项目投资估算、流动资金估算、成本测算模型、销售税金测算、销售税金测算、评价报表,评价指标和不确定性分析等问题进行了初步的分析研究 。     

钢铁企业项目融资风险管控研究

随着融资过程和风险控制的不断完善,项目融资已成为我国大型建设项目日趋成熟的资金筹备手段,对推进项目建设发挥着重要作用。建设项目融资不仅依据企业的信誉保障和现有资产价值,还依据建设项目本身价值和未来现金流量来衡量资金偿还能力。但由于项目融资周期长、规模大、参与方多、结构复杂,项目融资风险较大。因此,如何识别、评估风险,进行风险管理和控制,是项目融资成败的重要因素。基于项目融资风险管控,以钢铁企业为例,分析了项目融资存在的风险,并提出了风险管控的相应对策。     

对投资项目预期现金流量计算的思考

分析了目前投资项目预期现金流量计算中存在的错误，即把债务利息支出作为一项现金流出扣除。同时，通过实例说明了这样确定的投资项目预期现金流量不能与企业的融资决策区别开来，并与股东财富最大化的目标不一致。     

企业现金流量的控制与管理

现金流量是企业的血液与生命线,加强现金流量的控制与管理,有利于对企业生产经营全过程进行监督与综合反映。本文讨论:企业通过编制现金流量预算,保证现金流量的平衡;通过加强应收账款的管理,保证现金流量结构的合理;通过增加现金流入和控制现金流出,保证现金流量整体效益最优化;通过现金流量的分析,尤其是重点分析企业经营活动产生的现金流量,保证现金流量质量。     

现金流量表编制方法探讨

《企业会计准则——现金流量表》指出，现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。它反映了企业一定会计期间内的现金动态。在我国，现金流量表主要由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分组成。其中，经营活动产生的现金流量，既以直接法反映又以间接法在补充资料中反映。     

关于现金流量的研究与分析

我们对中国一航2001年以来的现金流量情况进行了一次全面检查和分析,通过对现金流量决算和预算报表的检查。对重点单位的调研,与GE公司和波音公司的相关指标比较,揭示了原中国一航现金流量的特点．提出了加强现金流量管理和控制的若干建议。     

电网公司现金流量预算管理初探

现金流量预算在业务管理过程中发挥着资金配置的基础作用。从电网公司资金管理和现金流量预算管理的实际情况出发，对电网企业正在推行的现金流量预算管理的相关概念、目标和作用进行了探讨，总结了推行过程中遇到的典型问题，并提出了解决问题的相关措施与建议。     

本-量-利模型中的现金流量分析

本-量-利分析是一种应用很广的现代化管理方法。一般的本-量-利分析不涉及现金流量的问题。仅仅是会计利润下保本点的计算，而企业经营的成败，不仅要看盈亏情况，还要看现金流状况。本文将讨论本-量-利模型中的一般分析，并着重对现金流量进行分析。     

2012年上半年钢铁上市公司资金情况分析

依据24家长流程钢铁上市公司2012年中报,对24家钢铁上市公司经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额、筹资活动产生的现金流量净额情况进行了分析,重点剖析了经营活动产生的现金流量净额减少的原因。针对钢铁上市公司现金净增加额减少的现象,指出目前钢铁上市公司资金困难已经显现,并给出缓解资金困难的基本对策。     

招标投标及施工阶段业主方造价控制风险研究

随着建设项目逐渐增多，工程造价控制风险日益凸显，研究建设项目降低风险的方法，具有重要的现实指导意义。本文分析了工程建设全过程的业主方造价控制的主要风险因素，并提出了相应的风险管理对策，为业主方管理建设项目造价风险提供参考。     

优秀企业的现金流量状况分析

企业现金流量管理是企业财务管理的重要内容,现金流量和利润是不同的两个概念。一个优秀的企业应该有良好的成长性及持续地获利能力,企业现金流量状况能够很好地反映这些。而企业在不同时期的现金流量呈现出不同的特点,对优秀企业现金流量不同时期的不同状况进行分析,对企业根据自身特点安排各项活动有重要作用。     

浅谈企业现金流量分析

现金流量的分析方法主要有结构分析、趋势分析和比率分析三种。本文试图通过考察现有分析方法,设计一套现金流量的分析体系,以期能更为准确地预测企业的财务状况。一、现金流量的内涵所谓“流量”,它包括流入量、流出量和净流量。因净流量为流入量减流出量之差额。因此,通常讲流量,即指流入量与流出量。据此可知,所谓“现金流量”就是指企业按现金收付制所反映的现金流入量、流出量和时间的总称。按照国际会计准则委员会的解释,现金流量是指现金及现金等价物的流入和流出。但现金流量不包括现金和现金等价物之间的流动,因为这种流动属于企业…     

基于Web Service的建设项目集成化管理信息系统研究

Web Service是一种基于对象／组件模型的分布式计算机技术，其优势在于跨平台的互操作性和软件复用。在研究了我国建设项目管理信息化现状及存在的问题的基础上，分析了建设项目集成化管理对建设项目管理信息集成系统提出的要求，建立了基于Web Service技术的建设项目集成化管理信息系统的框架模型，并对该模型的具体实现进行了深入地研究。     

通货膨胀对项目财务评价的影响分析

论述了通货膨胀对项目现金流量的影响，并在对通货膨胀、名义利率和实际利率三者关系研究分析的基础上，提出了通货膨胀下项目财务评价的基本处理方法。     

对建设项目评价理论方法发展的几点思考

章分析了建设项目评价理论与方法的历史及现状，并在此基础上得出了随着科学技术的不断发展和人类对建设项目认识的不断深入，建设项目评价有向微观和宏观两个方向发展的趋势，并借助于现代信息技术，更加突出“以人为本”的评价思想的结论。     

现金流量表在经营管理和财务管理中的作用

编制现金流量表的目的，是为会计报表使用提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息。以便于报表使用了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，他所揭示的信息不仅具有原财务状况变动表分析和评价财务状况的功能，还有助于对企业实现的净利润与现金流量净增加额进行对比分析，以评价企业经营业绩的真实程度。     

组建电力资产管理公司的设想

很多企业的经营难以为继，关键不在于没有业务，而在于款项无法及时收回。导致现金流量短缺。供电企业的电费回收情况直接决定了现金流量的状况。而目前，供电企业应收电费的拖欠情况极为严重。此时组建电力资产管理公司，不失为上策。     

电力企业偿债能力分析探讨

从获利能力、资本结构、流动资产构成、现金流量等方面对电力企业的偿债力分析指标进行了较为系统的探讨,在现金流量与偿债能力的关系方面有新的见解。所述的方法对电力企业的财务报告分析有一定的指导意义。