俄罗斯与原油相关的税收及其对石油公司利润的影响

俄罗斯与原油相关的税种包括原油出口关税、原油矿产资源开采税和公司所得税。原油出口关税税率和原油矿产资源开采税税率均与乌拉尔油价正向相关。对开采程度较高的老油田、东西伯利亚油田,俄罗斯都在税收上给予优惠措施。通过定量分析可见,2003-2010年乌拉尔油价年平均上涨率达到16%,与之对应的原油单位产量税后利润年度上升率却不到3%。俄罗斯政府为了稳定其国内原油产量,近期内不可能再次调整税收计算公式以提高原油税收水平,而且税收差别化范围将会进一步扩大。     

俄罗斯与原油相关的税收及其对石油公司利润的影响

俄罗斯与原油相关的税种包括原油出口关税、原油矿产资源开采税和公司所得税。原油出口关税税率和原油矿产资源开采税税率均与乌拉尔油价正向相关。对开采程度较高的老油田、东西伯利亚油田,俄罗斯都在税收上给予优惠措施。通过定量分析可见,2003-2010年乌拉尔油价年平均上涨率达到16%,与之对应的原油单位产量税后利润年度上升率却不到3%。俄罗斯政府为了稳定其国内原油产量,近期内不可能再次调整税收计算公式以提高原油税收水平,而且税收差别化范围将会进一步扩大。     

俄罗斯和哈萨克斯坦原油项目税收政策与收益对比

俄罗斯与原油相关的主要税种有矿产资源开采税、出口关税和公司所得税,哈萨克斯坦主要有矿产资源开采税、出口租用税、出口关税、公司所得税和超额利润税。在布伦特油价为80美元／桶,不考虑投资、成本变化的情况下,俄哈两国原油项目承包商单位收入边际所得基本相当,俄罗斯为27％,哈萨克斯坦为30％～31％;在考虑平均投资和成本后,两国原油项目承包商单位收入净所得差距较大,俄罗斯只有11％,哈萨克斯坦却达到26％～30％,两国政府净所得也存在较大差异。如果哈政府以石油税收最大化为导向,则其财税政策变化的空间和可能性远比俄罗斯大。在高油价时,俄罗斯税收对投资成本敏感,项目投资和成本上涨直接导致承包商税后净利润水平下降,降低单位投资成本是提高项目经济效益的有效方式;而哈萨克斯坦税收对投资成本缺乏敏感性,如果适度提高投资和成本能提高项目储产量,在税后利润率基本不变的情况下,承包商加大项目销售收入能够提高项目的整体经济效益。     

工业企业所得税与增值税的税收筹划

<正>企业生产经营活动中所涉及的税种大致可以分为以下四类:所得税、商品税、财产税和行为税。其中的所得税可以分为个人所得税和企业所得税。商品税包括增值税、营业税、     

在阿尔及利亚开展上游石油作业应注意的财税法律问题

阿尔及利亚是北非地区重要的产油国,被誉为“北非油库”,其石油领域对外合作的历史较长,国际合作经验丰富.针对外国石油公司进入阿尔及利亚进行石油开采,阿政府颁布了一系列有关石油的法令和政令.阿尔及利亚与石油作业相关的税费主要包括矿区使用费、增值税、社会安全保险税与工资税、预提税、公司所得税以及个人所得税等.为保障我国石油公司在阿国的投资权益,认真研究阿国与石油作业相关的财税法律制度显得十分重要.     

中国税制改革基本思路确定

据ＡＰＥＣ财长会议新闻中心给中外记者提供的材料透露，新世纪中国税制改革基本思路是：调整税制结构：适时开征社会保障税等新税种，增大所得税类的比重；加强财产税、行为税等辅助税种的建设，最终建立起以商品税和所得税为主体，其他税种相辅助，税种齐全、功能较为完备的税制结构。完善商品税制：重点是增值税的转型和调整消费税的征税范围。逐步统一内、外资企业所得税。完善个人所得税制，强化税收征管。建立健全地方税体系。理顺税费关系。深化税收征管制度改革。据了解，目前，我国共有２４种税，按照其性质和作用大致可以分为８大…     

我国目前开征的税种及类型

我国目前开征的税种有23种,包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税、关税。按照不同目的分类方法,可将这23项税种分为以下三大类别。1.按征税对象分类,可分为商品劳务税类、所得税类、社会保障税类、财产税类、关税、其他税类等六大类型。2.按财政、税收管理体制规定的税收管理权和使用权划分,可…     

购车你不得不知道的税费

目前我国现行的税种共有24个,按其性质和作用可大致分为流转税、资源税、所得税、特定目的税、财产和行为税、农业税和关税等七类。对汽车整车产品所征收的主要税种有增值税、消费税、车辆购置税、车船使用税、车船使用牌照税,主要收费项目有新车牌证费、新车检验费、年度检验费、养路费、保险费等。进口汽车还要缴纳关税。其中,增值税和消费税属于流转税,车辆购置税属于特定目的税,车船使用税属于财产和行为税。汽车整车产品从生产到使用环节主要经历生产、销售、购买、保有和使用等四个阶段。     

我国能源税制改革探讨

一、能源税制的界定 所谓能源税制是指一切可以直接或间接用于能源节约与利用目的的税收政策的总称。能源税可以分为能源生产税、能源消费税和能源特别税三种。能源生产税是指调节能源生产的相关税种,主要包括增值税、资源税等;能源消费税是指调节能源消费的相关税种,主要包括消费税、燃油税等;能源特别税是指与能源没有直接关系,不直接以能源为课税对象,但客观上起到了节约能源作用的税种。     

法国和委内瑞拉石油税制简介

一、法国石油税制简介 法国的主要税种有增值税、公司所得税、消费税、关税和个人所得税。这五个税种约占整个税收总额的86.2％。除以上税种外,政府对石油工业还加征矿区使用费、石油特别税和石油生产税。 1.矿区使用费(Royalty,或Mineral Tax) 矿区使用费分二级征收,一级是中央政府,一级是省市地方政府。     

国外石油税制研究（上）

在石油税目方面,国际上普遍设置公司所得税和矿区使用费,发达国家除设置这两种税外,往往还设置石油生产税或石油收入税,欠发达国家则另外设置石油出口税或超额利润税。在石油税制模式上,发达国家为完全开放模式,一些开放较早的发展中国家采用大开放模式,而近年才开放的一些石油输出国则采用小开放模式。本文还对研究对象国的重要税种,如定金、租金、矿区使用费、公司所得税和增值税等进行了比较分析。研究表明,一个产油国的石油税制是由其本国的油气资源秉赋状况、油气资源开发程度和该国的经济政策所决定的。     

加拿大石油税制简介

粗略地分,加拿大石油税制有两个层次:联邦税和省税。联邦税又可分为联邦的公司所得税和联邦矿区使用费,其中联邦公司所得税除有特殊规定外适用于各省,但联邦矿区使用费只适用于直接由联邦负责管理的矿产资源,这主要指加拿大育空和西北地区的矿产资源。各省基本上直接负责其管辖境内油气资源的勘探开发和生产,并征收省所得税、省皇家矿区使用费及私有土地油气税等税费。由于联邦公司所得税和省公司所得税的计征方法大体类似,所以本文主要介绍联邦公司所得税。     

东北地区生态危机的税收因素分析

东北地区正面临着严重生态危机,现行税制却存在环保税种缺位、资源税、消费税、城建税、耕地占用税等相关税种生态功能弱,生态税收优惠政策缺乏地区针对性等,建议通过开征环境保护税、改革相关税种、制定针对东北生态环境保护的税收优惠政策等措施,加强该地区生态环境保护,实现区域经济与环境协调发展.     

利用固定资产折旧合理避税的案例分析

固定资产折旧的计算和计提必将影响到企业成本的大小,进而影响到企业的利润水平和企业税负的轻重。因此,固定资产折旧方法就成为企业合理避税应考虑的问题。结合具体案例,分析企业在不同的折旧方法下缴纳所得税的情况并加以比较,提出利用固定资产折旧方法进行合理避税应注意的问题。     

中国对外合作石油税收的优惠政策

1994年中国对税收体制进行了全面的结构性的调整。为保持对外合作开采石油的税收政策的连续性和稳定性,更有利于吸引外资,国家专门对中外合作开采石油资源的税收问题做出了规定。主要优惠政策有:在18个税种中,对从事石油资源开采的外国石油公司只征收10个税种;按原工商统一税5％的税率征收合作油(气)田原油、天然气的增值税;暂不征收资源税;原油年产量不超过100万吨和天然气年产量不超过20亿立方米的海上油气田免征矿区使用费;在企业所得税方面,实行6项具体的优惠措施。     

煤炭企业资源税纳税筹划分析研究

应对煤炭经济下行趋势,除了提高生产效率,如何利用纳税筹划合理避税,降低成本,也是企业经营管理的重要内容。其中,资源税是煤炭企业所必须缴纳的税种,结合具体的资源税纳税案例以及税法对资源税的相关规定,指出煤炭企业在缴纳资源税过程中可以适用合理性的纳税筹划,进而为煤炭企业在纳税筹划方面提出战略性建议。     

国有施工企业负担过重影响企业生产经营发展

最近,我公司对困扰企业发展的负担问题进行了分析,影响企业生产经营的发展,主要有“三重”:一、企业的财政性负担重。企业的财政性负担是企业以税赋或非税财政性上缴的形式向国家缴纳的一部分积累,现行的税赋主要包括所得税、营业税、城市建设维护税、教育费附加、增殖税、产品税、土地税、房产税、印花税、车船税等等;非税财政性上缴主要有能源交通建设基金、预算调节基金等(详见附表)。从附表1可以看出,第二步利改税后,由国家征收的税种不断增加,1991     

浅析两法合并对企业所得税税收筹划的影响

2008年1月1日,《中华人民共和国企业所得税法》正式实施。新企业所得税法不仅统一了内外资企业的所得税税率,而且统一了税收优惠政策,实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的新体系,这将对企业在实际税负、投资策略和区域等各个方面产生影响。因此,企业在新企业所得税法实施后应找出新旧企业所得税法的差异,以便就具体事项进行分析,找出对自己企业有利的方面加以利用,进行所得税的税收筹划,达到合理避税的目的。     

地矿部门地勘单位税收现状调查分析

本文在地矿部门地勘单位１９９６年税负状况进行调查的基础上,从总体税负水平,利税比,税种结构,产业结构与全国平均税向之比较,以及影响地矿部门税收负担的因素等方面作了分析,从而针对地勘单位在税收中存在的主要问题,提出了调整税主体,重视税收业务,理顺财税关系,沟通地方税费的对策性建议。     

企业财务管理中的合理避税

众所周知，税有三个特征：固定性、强制性和无偿性，只要纳税行为存在，就必须依据税法规定的征收比率对课税对象征税，这是不以纳税人意志为转移的。那么税能避吗?避税做到合理、合法吗?回答是肯定的。所谓合理避税是指在税法许可的范围内，纳税人根据税法的政策导向，在某项企业经营行为将对其税负产生直接影响时，