我国宏观税负与产业结构关系的数量分析

宏观税负是指税收占国内生产总值(GDP)的比重。宏观税负的高低与变化是刻画或反映政府能否强有力地实施其宏观调控职能的重要指标,宏观税负水平过高,政府聚财过多。民众收入过少,势必影响民众经济建设的积极性,不利于经济发展;而宏观税负水平过低,政府收入过少,不能保证政府职能的实施,更谈不上对国民经济的宏观调控,也不利于经济发展。所以,宏观税负水平必须合理。合理的宏观税负,不仅是社会经济资源科学分配的重要因素,也是政府职能发挥作用的重要前提。     

论税务筹划与避税、偷漏税的本质区别

税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，按照法定标 准强制的、无偿的向纳税人取得财政收入的一种手段．从税 收与经济的关系来看，税收固然重要，但是决定税收的是经 济．一个国家的经济运行模式和经济发展水平制约着该国 的税制结构、税负水平与税收的征管方式．但是税收制度一 经确定，以征纳双方构成的税收关系便起着支配性的作用， 共同的守则是政府依法征税，企业依法履行纳税义务，作为 纳税人的企业如果依法应纳的税收不予交纳，便是一种违 法行为，而且会引起纳税负担的失衡，给经济的良性运转带 来极严重的危害，作为征税主体的…     

问题突出物流业还需修内功

日前，中国物流与采购联合会对927家物流企业2008~2012年5年的税收支出情况进行了统计调查。调查结果显示，物流企业税收支出增长快于营业收入和利润增长速度，税收负担高于全国宏观税负水平。面对低利润和高税负，物流企业该何去何从？     

浅谈政府采购对宏观调控的影响

政府采购在我国的有效实施，不仅提高了资金使用效益，节约财政开支，保证采购质量，有效防止采购过程中的腐败现象发生，而且对我国经济发展起到宏观调控作用，政府作为国内最大消费者．它采购的数量、品种和频率对整个国民经济有着重要的影响。     

谈谈环境税的局限性

税收是国家公共服务的经济基础，也是调节社会民众收入差异的杠杆，平衡的主要是人与人之间的关系而呼之欲出的环境税，平衡的则是人与环境之间的关系．．这项政策的初衷也是试图通过经济手段寻找经济发展与环境容量之间的平衡点。     

新税制实施后酿酒企业的亏损增加应适当调整税率

新税制实施后酿酒企业的亏损增加应适当调整税率酿酒行业是我国轻工业中仅次于烟草行业的利税大户，每年给国家上交税收几十亿元，全行业从业人员１００多万人。因而合理确立酿酒行业的税率、税负，保证大中型酿酒企业的发＊本文主要内容载于《中国社会科学院要报》，在本...     

地方税收竞争与我国制造业的升级——基于门槛回归的研究

制造业的转型升级是我国经济结构优化的重要组成部分。本文基于全国30个省（市）级面板数据，就地方政府税收竞争对我国制造业升级的影响进行了实证研究。结果表明，无论是总量税收竞争还是细分的增值税竞争和企税竞争都不利于制造业的升级，抑制了制造业的高端化进程。进一步以经济发展水平为门槛进行估计，发现当地区经济跨过门槛值后，税收竞争对技术密集型制造业的阻碍作用增强。地方利用税收优惠、税收返还以及放松征管力度等方式招商引资会导致产业同质化严重，扭曲资源配置，不利于引导工业企业的发展。应当规范地方不当的税收竞争行为，引导政府开展以完善公共服务供给、优化制造企业的生存环境为主的良性竞争。     

基于博弈论的ICT低碳方案协同创新行为及策略分析

通过ICT促进节能减排,实现低碳经济发展,需要ICT低碳方案提供商、高能耗工业企业及政府的共同努力。基于博弈论分析高能耗工业企业与ICT低碳方案提供商通过收入分享方式合作时,本文分析了各方的最优投入水平,以及政府激励和监管的协调作用。研究表明收入分享比例是影响合作与否的关键;政府资金资助和监管惩罚力度、税收优惠能分别提高ICT低碳方案提供商和高能耗工业企业的最优投入,协调双方因收入分享比例导致的利益冲突,但须合理设置经费资助的首期拨付比例。     

经济危机背景下的税收流失问题研究

目前,我国经济受全球金融危机的影响而调整宏观调控政策,因此加强税收管理以减少税收流失对我国经济发展具有更加重要的现实意义。我国税收应征额与实征额之间有较大的差距,税收流失严重。这种税制表面现象与实际运行之间的差异不仅使得税收对资源配置、收入分配的调节作用大打折扣,长期内还会对国民经济产生负面作用。这种差异可能来自于纳税人逃税,也可能来自于税制设计不合理、税务管理能力弱,还可能来自于税收法律法规不完善。因此,要使税收流失情况得到好转．不仅要提高公民的纳税意识,还要改进税收管理,以及完善税收法律法规。     

宏观税负与中国对外直接投资——基于中国省际动态面板数据系统 GMM 方法

本文基于 2004~2015 年中国省际面板数据，采用动态面板数据的系统广义矩阵估计（SYS-GMM），考察了宏观税负与中国对外直接投资（OFDI）的关系，结果表明：宏观税负对 OFDI具有显著的促进作用，并且具有相对稳健性。据此，提出以下政策建议：政府需要大力实施结构性减税，清理规范政府收费，取消不合理收费，以降低企业负担，防止 OFDI 大规模外流。     

如何看待建筑业税赋

税收对经济的影响主要是通过对各种经济主体征税而起作用,税收负担政策作为国家经济杠杆的着力点,它的合理与否对经济生活有着重要的影响.税收应取之有度,这是社会各界的共识,但是对"度"的拿捏,却是见仁见智,难有定论.税收负担不仅是财税理论研究的重点,也是各行业、社会公众最为关注的现实问题.关于当前我国税负是否合理的问题,是各界争议的焦点.税收收入的增长,大大增强了中国的财政实力,为构建和谐社会提供了必要的财力保证.     

论矿业税费改革

矿业税收是国家监督和管理采矿活动、促进矿产开发和经济增长的重要手段之一,也是矿业投资者最关注的制约因素之一。矿业税收体制应保证矿业项目的收益在政府和投资者之间合理分配,促进矿业的可持续发展。税负过重会减小对矿业投资者的吸引力,削弱国民经济持续快速增长的基础。因此,探讨适合市场经济发展和我国矿业实际的矿业税费体制具有重要的现实意义。一、我国现行的矿业税费政策1993年出台的6项新税法及其实施细则,于1994年1月1日起施行,标志着中国税制的重大改革。对矿业征收的主要税费包括增值税、资源补偿费和企业所得税、采(探)矿…     

基于统计口径相机选择的宏观税负评价

宏观税负国际比较选择的口径是否合理、科学,决定着是否能够真实反映一国微观经济主体的总体负担水平。结合我国的现实情况,选择统计口径时应遵循真实性、可比性原则;坚持宏观税负口径的动态选择,通过财政收入制度的不断完善,实现“大口径”向“小口径”的稳步过渡;根据宏观税负国际比较的对象不同,应“因国制宜”,采用不同的统计口径,即与发达国家的宏观税负比较——以“大”比“小”,与发展中国家的宏观税负比较——以“中”比“中”。     

新税制运行中的问题与建议──关于常州机械行业实施新税制的情况调查

今年1月1日新税制实施以来，基本情况是正常的，企业普遍反映，新税制体现了“公平税负，促进竞争”的原则，避免了重复征税，消除了税负苦乐不均和税收优惠上的随意性，有利于调动各类企业的积极性，企业对新税制是积极拥护和支持的。但在新税制的具体实施过程中，也出现了一些问题。一、10个主要问题1、行业税负明显增加增值税率上升为17％，全市机械行业总体税负上升较大、经初步测算，1993年税负占销售收入的比例为1．8％，今年流转税占销售收入的比例为3．29％，上升了1．49个百分点，应税金增加4200万元，比1993年增长746．7％，占199…     

国家信息中心就政府部门的配套改革提出建议

1、各种合理的预算外收入应由税收取代,杜绝对企业收费的随意性,做到企业之间的税负公平。建议各级财政部门对各种收费项目进行认真研究,并纳入税收管理,同时取消各种预算外收费,这样既可以保证各级政府各项事业的资金来源,又能杜绝个别部门收费不规范的行为,使各类企业税赋统一,真正做到公平竞争。此外,国有企业办学的问题仍普遍存在。企业已向当地政府上交了教育附加费,却还要出巨资自己办学,继续背着沉重的负担。这也是亟须政府加以解决的问题。2、继续解除条块分割的束缚,促进不同地区、不同部门的企业进行资产重组、优化组…     

个人所得税的纳税规划

纳税规划就是在现行税制条件下,通过合理利用各种对自己有利的税收政策和合理安排税务行为,以获得最大的税后利益的经济行为。特别是随着经济的发展和人民生活水平的提高,越来越多的人已进入高收入行列,对个人所得税进行纳税规划也逐渐得到高收入群体的重视。寻求公平税负及税负最小化,是纳税人普遍的需求也是纳税人的一项权利,在保证个人消费水平稳定和提高的同时又不增加纳税负担,是个人纳税规划要解决的关键问题。     

增值税免征与企业有无关系?

一、从新旧税制下的税负水平谈起旧税制下的增值税是以产品增值额为课税依据的一种税收，其计算方法有“扣额法”和“扣税法”两种。扣额法是将产品销售收入额扣除购进的原材料、燃料、，动力和包装物等金额后的余额．作为征税的增值额，其计算公式为：应纳增值税金一（产品销售收入金额一扣除额）X税率；扣税法是将产品销售收入金额依税率计算税金．然后扣除购入零配件所负担的已纳税金，作为应纳税1－1．旧税制不扣额法（14％税率）金。其计算公式为：应纳增值税金一产品销售收入金额X税率一购入零配件的已纳税金这两种计征方法都是价内…     

浅谈建设节约型企业

建设节约型企业不仅是保证国民经济持续快速协调健康发展的重大举措，也是提高企业自身竞争力的需要。建设节约型企业是一个复杂的系统工程，政府必须从宏观上发挥调控作用，为建设节约型企业创造良好的外部环境，同时还要从微观上强化企业成本管理，建立企业内部成本控制体系。     

地矿部门税收筹划与地勘企业节税措施初探

税收征纳是地矿部门进入市场经济所面临的问题。本文根据对全国各省（市、区）地质矿产勘查局１９９６年税负状况的调查，针对影响税负水平的主要因素，就地矿部门税收筹划的主要目标和地勘企业节税的主要措施进行了分析研究，提出了建议与见解。     

对我国铁矿业发展的几点思考

当前我国经济形势总体是好的，宏观调控已见成效。一季度国民经济延续去年的强势，继续保持快速增长势头，GDP同比增长9．8％，固定资产投资同比增长43％，显露出投资增长过快，货币规模超常增长，以及煤、电、油、运供应紧张等不利于发展的征象。从3月份开始，政府推出了一系列宏观调控的措施，二季度在国民经济保持平稳较快增长的同时，固定资产投资和工业