基于CGE模型的碳税政策对碳排放及居民福利的影响分析

本文通过构建可计算一般均衡模型,分析了征收10元/吨、20元/吨、30元/吨和40元/吨碳税对宏观经济的影响,其次,利用经济产出效应和能源强度效应来衡量碳税的减排效果,最后,模拟保持居民福利水平不变的情况,分析碳税的“双重红利”。研究结论表明：碳税是一种可行的政策选择,能够明显降低二氧化碳排放;除政府收入和消费增加,对其他宏观经济变量如实际GDP、名义GDP和居民福利均产生负效应;居民的收入和消费降低,但农村居民和城镇居民受影响的程度存在差异;碳税的实施充分发挥了能源强度效应的抑制作用并减弱了经济产出效应的促进作用;在征收碳税的同时降低个人所得税率,保持居民福利不变,可以实现碳税的“双重红利效应”。     

碳税对区域经济发展效率与公平的影响研究

碳税作为目前公认的最有效的减排措施,已经成为我国下一步税制优化的重要内容之一。以C-D生产函数为基础,借助面板数据模型进行我国不同碳税税率水平下的2010—2030年各区域GDP水平预测,进而采用基尼系数测量工具计算各年度区域经济发展的基尼系数,通过对税率、GDP、GINI的比较分析与实证测量得出结论:碳税税率对区域经济发展效率与公平的冲击效应和调节效应是存在的,冲击效应是正向的,调节效应是逆向的,两者都随着碳税税率的提高而增强。     

碳税和碳交易的应用现状分析

实行节能减排有行政手段、财税手段和市场机制等措施。碳税作为财税手段、碳交易作为市场手段可以发挥各自的作用。追踪碳税和碳交易的应用现状,结合我国国情,提出了重视节能减排政策的系统效果研究、加强碳税和碳交易市场的基础性工作以及进行碳税和碳交易的比较研究的相关建议。     

基于2007年投入产出表的中国碳税开征研究

文章基于2007年投入产出表,运用CGE模型,对中国征收碳税后的大气污染物减排和经济发展的影响进行了模拟。研究表明,开征碳税后,对整体经济有轻微的负面影响,但将产生劳动投入的＂双重红利＂效应。从定率征收的观点来看,碳税税率以5%～10%为宜,并应采取小步走、分阶段的实施方式。此外,文章还对开征环节、开征时间、优化环境税体系和收入使用给出了实施建议。     

公平关切和低碳偏好下供应链减排投资策略研究

针对供应链成员的减排努力具有外部正效应，且其行为策略因心理特征而广泛偏离最优的情形，考虑由上下游企业组成的低碳供应链中，只要有一方减排而另一方不减排，减排的一方就会感觉到不公平。 本文以双方的Nash 讨价还价解作为公平参考点刻画减排方的公平关切行为，构建不同策略组合下的支付矩阵， 研究消费者低碳偏好和供应商、制造商公平关切对链上成员减排投资策略和收益的影响以及成员间在减排过程中的相互作用， 最终得到能够有效抑制对方搭便车并保证自身减排收益的公平条件。 研究发现： 从碳系数的角度， 低碳供应链中只有一方减排投资时， 减排方迫切希望其他行为主体也能够参与减排；供应商减排投资所带来的消费者支付意愿的增强效应大于制造商或者供应商减排成本效率小于制造商两种情形下， 低碳供应链中供应商都应投入更多的减排努力； 供应商的减排水平随其公平关切程度的增加而减小，而制造商的减排水平与其公平关切程度无关。 上述结论能够为供应链企业的减排投资决策提供智力支持。     

碳税与碳交易机制下基于演化博弈模型的钢铁企业碳减排投资决策分析

碳税和碳交易作为政府调控碳减排目标的主要措施之一,会对钢铁企业的碳减排投资决策产生重要影响。构建钢铁企业碳减排投资决策的演化博弈模型,并分别探讨在碳税和碳交易机制下企业碳减排投资策略。结果表明,碳减排投资的效率和成本以及搭便车收益对于钢铁企业的策略选择有重要影响;碳税和碳交易机制均能通过碳定价的方式降低搭便车行为的概率,促进钢铁企业协同减排,但二者对于企业收益的影响存在差别。     

碳税政策对我国工业企业技术创新行为的政策绩效研究

本文以碳税政策对我国工业企业技术创新行为和创新绩效问题为研究对象，分别研究了碳税政策对工业企业研发投入、研发创新模式选择以及研发创新绩效的影响，进而分析了我国工业企业技术创新能力的收敛性。通过研究发现，碳税政策的实施有助于激励工业企业技术创新的自主性，也有利于企业创新绩效的实现。提出我国在碳税政策设计和实践中应坚持建立激励与约束相容的碳税政策、促进碳税征收与碳排放交易协同、匹配碳税征收行政管理体系建设以及利用碳税发起设置低碳产业基金等政策实施路径。     

碳税对我国电力结构演变的影响--基于CSGM模型的模拟

电力部门的脱碳化发展是整个能源系统低碳化发展的重要内容。基于国内温室气体限排减排趋势日益明显,通过构建可计算一般均衡的CSGM模型,研究电力部门未来能源消耗与排放情景,分析了征收碳税以及限排条件下电力结构的变化趋势。情景方案模拟显示,征收碳税对电力部门从化石能源向非化石能源的结构演变具有较大的推动作用。     

澳大利亚废除碳税会不会影响中国政策制定？专家认为——我国开征碳税仍是大势所趋

七月中旬，澳大利亚联邦议会参议院以39票赞成、32票反对通过废除碳税的系列法案，宣告了自2012年起实行的碳税法案在澳大利亚正式被废止。澳大利亚总理托尼·阿博特认为碳税每年给澳大利亚企业造成90亿澳元损失，但对减少二氧化碳排放的作用微乎其微，废除碳税后，企业市场成本将减少，竞争力将提高。     

碳税对矿税制油田勘探开发投资的影响分析

作为温室气体最重要的排放者之一,石油公司在做出投资决策时被要求考虑碳排放对环境的影响。以矿税制合同下的某油田为例,分析碳税对油田勘探开发投资的影响,将碳成本整合到矿税制下油田的经济评价模型中,研究不同的碳税政策对油田盈利能力和石油公司投资决策的影响。主要结论：1）将碳税纳入到石油公司的决策中将显著影响油田的现金流,进而改变投资决策;2）对勘探开发和炼化过程中排放的二氧化碳征税是当前原油价格下的最佳征收范围;3）允许碳税从应税收入中扣除会通过税盾效应影响油田勘探开发投资,碳税越高,影响越明显。本研究提供了针对碳价、征收范围和抵扣政策的相关分析,以帮助石油公司进行更有效的预测,也为东道国政府的碳税政策提供多个组合;对油田的经济评价模型进行了改进,为石油公司的合同谈判提供决策支持。     

关于强化我国个人所得税收入分配功能的探析

通过对我国现行个人所得税收入分配功能的分析和定位可看出,我国目前贫富差距惊人,城乡收入差距悬殊．从基尼系数分析显示,我国已经步入了国际警戒线,造成这种情况的原因是我国个人所得税不能充分执行其调节收入分配的功能。通过对税收制度方面和税收征收管理方面缺失的研究,显示我国个人所得税收入调节功能存在着严重的缺陷,影响其功能发挥的原因有个人所得税没有体现税负公平的基本原则、个人收入所占的比重较低、调控客体不完全到位等。针对这些影响因素,文章提出了强化我国个人所得税收入分配功能的改革思路．主要是对个人所得税制课税模式、功能定位、税收扣除方式等方面的调整。     

我国个人所得税制度研究：非和谐性及其风险

我国现存个人所得税制，对收入的调节作用十分有限，在较长的时期不仅不能缩小反而扩大了收入分配的差距。人们对税负公平性评价较低，逃税问题广泛存在，处于非和谐状态，从而使其运行成本和运行风险增大。从当前的制度背景出发，个人所得税制的和谐演进主要应该从税负和谐、征管和谐和改革过程本身的和谐入手，力争以较低的变迁成本形成一个税制风险逐渐降低的个人所得税制度。     

固定资产处理在会计和税法上的异同

由于固定资产是企业生存、发展的基础,它的计价与核算对会计利润、所得税的影响相当大.会计利润根据《企业会计制度》的规定对固定资产进行折旧计提,在计算企业应交所得税时,则根据《企业所得税前扣除办法》的规定进行核算.所以为了更好地了解有必要对财务会计和所得税会计在固定资产处理方面比较异同.     

Excess Depreciation and the Maximum Tax*

The advantages of using an accelerated form of depreciation are significantly reduced for investors with substantial wage incomes. Excess depreciation is treated as a tax preference item under current tax rules which has the effect of imposing significant tax penalties on the high wage income individual who invests in rental property and who qualifies for the maximum tax on personal service income. Under certain circumstances accelerated depreciation methods may be inferior to the straight-line method. The explanation for this phenomenon lies in the interaction between tax preference income and the maximum tax.     

论以税收指数化矫正个人所得税的认识误区

随着我国社会主义市场经济的建立,我国的经济发展将不可避免地面临通货膨胀和通货紧缩循环交替的周期性波动。通货膨胀对个人所得税在财政收入筹集、资源配置和收入再分配等各方面产生了扭曲性的影响。文章通过对比、分析,阐述了税收指数化的概念、特征和原理,论述了税收指数化策略的合理性和可行性,进而论证了以税收指数化矫正通货膨胀对个人所得税扭曲的认识误区。     

资本结构和所得税税负关系实证研究

资本结构在企业的经营发展中非常重要，研究上市公司资本结构与所得税税负的关系有着重大的现实意义。本文分别采用区间分析和回归分析，对资本结构与所得税税负的关系进行实证研究．说明资产负债率在60％-80％的区间．不仅是激进经营负债区间，也是实际税负最高的区间；上市公司资产负债率、流动比率与所得税税负存在正相关关系，长期比率与所得税税负的关系没能通过检验。进而，本文对资本结构和所得税税负关系现实情况的形成原因从某些方面进行了进一步分析。     

调节收入分配：个税真的无效吗？

基于一个包含财富异质性家户的动态新凯恩斯主义模型, 考察了个税及其累进性的变动对于中国收入差距的影响。 与已有的采用单方程计量的研究类似, 文章全样本仿真的结果表明, 个税并未扭转我国收入差距不断扩大的趋势。 由于单方程计量方法与全样本仿真无法考察政策机制的改变所引起的预期等因素的变化对于主要经济变量的影响, 采用子样本反事实分析法考察了 1997 至 2005 年、 2006 至 2010 年以及 2011 年之后等三个不同子样本期个税累进性的提高对于中国收入差距的影响, 研究发现尽管个税无法扭转收入差距扩大的趋势, 但是个税累进性的提高缓和了中国收入差距扩大的程度。 进而尝试提出了相应的改善收入分配的政策建议。     

2011年国内外油气财税政策综述

2011年,国际油价总体呈现高位震荡的态势,重点资源国继续调整财税政策,加大对油气资源的控制力度;部分消费国下调消费环节税负以应对高油价;一些发达国家出台碳税,以减少对化石能源的使用;美国则继续运用财税政策调节国内油气生产与消费。2011年,我国全面实施资源税改革,完善相关政策法规,同时针对国内油气生产、天然气进口和企业国际化经营等出台了一系列税收优惠政策和措施。“十二五”期间,我国将继续推进税制改革,扩大增值税征收范围,调整消费税征收范围和征税环节,完善企业所得税制度,全面改革资源税,开征环境保护税。     

Taxes and the User Cost of Capital for Owner-Occupied Housing

Owner-occupied housing is said to be favored in the tax code because the return on owner's equity is not taxed and mortgage interest and property taxes can be deducted in the computation of one's income tax base. The special tax treatment reduces the user cost of capital for owner-occupied housing.
The issue treated in this paper is the measurement of the tax rate to be employed in the user cost calculations. It is argued that different tax rates are appropriate for the tenure choice and quantity-demanded decisions, and that these values depend on the detailed tax position of the household and the method of finance. Average 1977 tax rates for household in different income ranges are calculated using the NBER TAXSIM microeconomic data file on individual tax returns.     

税收优惠对节能环保上市公司研发投入影响的实证研究

伴随我国经济的快速发展，面临的资源与环境问题日益突出，激励节能环保企业增加研发投入进行技术创新具有重要意义。论文以深沪两市118家节能环保A股上市公司2011～2015年的数据作为研究样本，以研发投入作为被解释变量，以税负总额、所得税税负和流转税税负作为解释变量，结合节能环保产业自身特点，运用多元回归模型分析了税收优惠对节能环保上市公司研发投入的影响。实证结果表明：税收优惠政策对节能环保上市公司技术创新产生了正面影响，所得税优惠政策比流转税优惠政策对研发投入的影响更显著。建议从继续完善所得税税收优惠、逐步加大流转税优惠力度、建立健全配套措施等方面完善激励节能环保企业增加研发投入的税收优惠政策。