构建服务型税收征管体系

尊重纳税人的权利,优化纳税服务是税收现代化的必然要求和发展方向。为适应税收现代化发展的需要,税务机关必须积极采取措施,在税收工作中做到依法治税、更新服务理念、创新服务手段、提升服务水平,努力构建服务型税务。     

税务总局：“达标”纳税人可自动减免税

今后，我国的备案类减免税不需要纳税人向税务机关提出申请，就可以直接享受到优惠，这既减轻了纳税人负担，又提高了税务机关的效率。昨天，国家税务总局发布了《税收减免管理办法（试行）》，首次将我国减免税的类型分为备案和报批两种，该办法自今年10月1日起执行。     

浅谈税务机关如何正确行使税收代位权

本文通过介绍税收代位权的基本含义，详细阐述了正确行使税收代位权的条件、行使方式以及代位诉讼的法律效果和费用负担并强调了税务机关在行使代位权时应注意的问题。     

基层税务机关如何做好纳税服务工作

做好纳税服务工作，是现阶段税收工作的一个重要课题，也是搞好“两基”建设的重要要求，它关系到税收服务理念建设和税收机制建设。作为基层税务机关做好纳税服务，就是要根据现代市场经济的要求和现有的各种税收条件，为纳税人提供优质、高效的服务，促使税收整体环境的提升。税务机关作为各级政府部门的重要组成部分．纳税服务水平的高低，体现着党和政府管理和服务社会的水平，代表着党和政府的形象。因此，如何提高纳税服务水平是各级税务机关迫切需要研究和解决的问题。     

发展注册税务师行业构建和谐税收征纳关系

注册税务师(Certified Tax Agent,以下简称CTA)行业作为具有涉税鉴证与涉税服务双重职能的社会中介组织,已成为促进纳税人依法诚信纳税和推动税收事业发展的重要力量.作为连接纳税人与税务机关的纽带,CTA行业对优化涉税服务水平,提高涉税服务质量,推动税收法制建设,促进税务机关依法征税和纳税人诚信纳税,最终构建和谐的税收征纳关系发挥着重要作用.     

选择最优的税收筹划方案

税收筹划是指纳税人在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以达到潜在税收负担最小化，税后收益或所得最大化。     

浅谈文明服务诚信办事推动税收与经济快速发展

新《税收征管法》第一次将税收服务纳入税收征管行政行为的重要组成部分,并为纳税服务工作的确立提出了法律上的依据和要求.结合税收特点,充分发挥国税职能作用,搞好优质服务,这不仅可以融洽征纳关系,也是优化税收环境的需要.因此,优化税收服务成为当前基层税务机关和税务干部应认真做好的一项重要工作.     

我国开征物业税的税收负担及税收效应分析

税收负担既影响微观经济活动，又影响宏观经济发展，同时对国家的政治稳定等都将产生重要影响。物业税是对土地和房屋等不动产在其保有阶段征收的一种税，要求所有者和承租人每年缴纳一定的税款。从物业税的税收负担与政府经济的关系来看，税收负担水平的高低，直接涉及政府的收入规模，从而影响政府的活动范围和经济的规模。本文从对税收负担的理论评价入手，进而分析物业税开征前后的税收负担、全国统一物业税的负担，最后对不同辖区不同税率的税收效应加以分析。     

对加强税务依法行政问题的探讨

２００１年我们黑河市国税局就税务机关如何规范税收执法，提高依法行政水平进行了专项调查研究，通过调查发现，当前税务机关在依法行政方面取得了一定的成绩，但是也客观地存在着大量的问题，需要进行全面规范和综合治理。笔者在这次调查中进行了全过程参与，现就加强税收执法、提高依法行政水平谈几点看法。一、税务机关依法行政方面存在的问题（一）税收立法方面的问题我国目前的税收立法虽有长足进步，但在现行税法立法上还存在一些问题：一是法律级次低，效力不高。截止目前只有《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国外商投…     

税收负担、税收结构与技术创新——以电子信息制造业为例

电子信息制造业是制造业的重要组成部分，更是高新技术研发的前沿，加快其技术创新是我国建设制造业强国和科技强国的必经之路。税收政策在资源配置方面发挥着重要作用，对产业的技术创新和发展方向更是发挥着一定的引导作用。从1994年的分税制改革到2016年全面推行的营业税改征增值税，我国税收结构不断优化，企业的税收负担不断减轻，对技术创新的溢出效应也在不断凸显。本文对电子信息制造业的技术创新情况进行了描述与分析，并对其所涉及的税收制度进行了梳理，对税收负担、税收结构进行了详细的测算和分析。通过建立时间序列向量自回归模型发现，作为企业重要的支出部分，税收负担确实降低了技术创新的产出和效率；税收结构对技术创新存在一定的影响，其中直接税呈现出正向的影响。针对以上结论提出有助于电子信息制造业加强技术创新的税收政策建议：一是继续深化减费降税改革，减轻税收负担，促进创新产出与效率的提高；二是优化税收结构，提高直接税占比，将直接税和间接税的比例更加合理化；三是加大电子信息制造业基础研究领域的资源投入，夯实技术创新的根基，实现卡脖子等关键技术的突破。     

反避税工作的建议

加快完善税收政策措施。加大税务机关对纳税管理的主动性和可操纵性，赋予税务机关执行税法的刚性、严谨性、严肃性，减少税收征管工作中操作上的难度和税收漏洞。     

谈税收筹划在企业中的应用

在合理、合法的前提条件下，利益主体的效益最大化目标使得税收筹划在我国的实施应用已成必然，通过利用税收筹划的各种方法与不同的会计核算方法相结合来减轻税收负担水平，增加企业的净利润和资金的存量，能更好的帮助企业实现目标。     

浅谈纳税服务中存在的问题及改进措施

随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善,我国在纳税服务方面取得了很大的进步。党的十六届四中全会明确提出要不断提高构建社会主义和谐社会的能力。建设和谐税收是构建和谐社会的重要内容。建设和谐税收对我们的税务工作提出了如下要求：公正执法、诚信服务、科学管理、廉洁奉公、团结奋进,等等。     

建筑业的税收筹划策略以及注意问题探析

目前，我国建筑业亟须合理缩减成本，促进可持续发展。而税收筹划在守法情况下能够减轻企业税收负担，促进企业经济效益发展。为此，在建筑业中实施税收筹划是很有必要的。本文主要对税收筹划的概念、建筑业税收筹划的策略和建筑业税收筹划应注意的问题进行了分析。     

对税收执法过程控制的探讨

税收执法过程控制，是指税务机关以责任、牵制、程序、手续等各项制度为控制依据，对各部门及人员的具体执法行为的合法性和效率性进行控制和监督。税务机关只有不断加强对税收执法过程的控制，才能不断增强税务人员执法为民的意识，才能规范税收执法行为，才能为广大纳税人创造公正、公平的税收环境。     

从博弈论角度看税务稽查

税务稽查是国家赋予税务机关的一项执法权力，是保证税款征收的重要手段，具有严明税收法纪，保证税款征收，强化税收监督和维护税收秩序的作用。将博弈论引入税务稽查工作，可以更好地分析如何避免纳税人的逃税行为发生。     

企业税收筹划浅析

依法纳税是每个企业应尽的义务，作为纳税人如何在税法许可的范围内，开展以合理节税为目的的税收筹划活动，充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，切实减轻企业税收负担，已经是摆在我们面前的现实问题。     

税收筹划的特点和基本方法

本文在阐述了税收筹划的概念及特点的基础上，重点从不予征税方法、减免税方法、税率差异方法、分割方法等八个方面论述了税收筹划的基本方法。这些方法对于企业合法节税、减轻税收负担有一定的意义。     

试论房地产税收

房地产税收是指国家通过税务机关，或由税务机关委托通过房地产行政管理部门向负有房地产税缴纳义务的纳税义务人征收有关房地产税赋的国家行为。本文介绍了房地产税收的特性，分析了当前我国房地产税收存在的问题，并提出了改进建议。     

强化税收管理与服务重组税收征管业务

税收管理与服务,是税收工作不可分割的两个重要方面,管理是税收工作的基础,服务对强化管理具有促进作用。做好税收工作,必须正确处理好管理与服务的关系。近年来,有些税务机关对管理与服务的关系缺乏正确的认识,在强调提供优质服务的同时,却忽视了对内的管理工作。税务机关应在新一轮征管机构改革中将管理与服务职责明晰化,从而使税收管理与服务都得到加强。