以税收管理员制度为载体 强化税源监控

一、强化税源监控的探索与实践 税源监控是对税收源头实施监督与控制。强化税源监控，需要首先解决以下三个问题：一是对什么实施监控；二是由谁实施监控；三是如何进行监控。税收管理员制度明确规定，税收管理员三不管，即不管税款征收、不管减免税审批，不管立案涉税案件的查处。那么税收管理员管什么，即对什么实施监控，成为推行税收管理员制度过程中需要解决的重要问题。     

从博弈论角度看税务稽查

税务稽查是国家赋予税务机关的一项执法权力，是保证税款征收的重要手段，具有严明税收法纪，保证税款征收，强化税收监督和维护税收秩序的作用。将博弈论引入税务稽查工作，可以更好地分析如何避免纳税人的逃税行为发生。     

对税收撤销权有关规定的两点异议

我国在2001年通过的新的《税收征收管理法》借鉴民事合同保全制度的规定，引进了税收代位权、撤销权制度。《税收征收管理法》第五十条第一款规定：“欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。”     

论税收宣传工作的“质变”——《新征管法》对税收宣传工作发展的启示

税收宣传应遵循效率原则 西方著名经济学家亚当·斯密和瓦格纳曾对税收成本做过精辟的分析，并提出“节省、便利”原则，即税收的效率原则，也就是利用尽可能少的税收行政成本征收尽可能多的税款，这里边既包含政府为征税而花费的成本，也包括纳税人为缴税而耗费的成本。……     

论偷漏税行为的特点及其防范措施

税收是国家依照法律规定,对经济组织和个人无偿征收实物或货币的一种经济活动,因而,无偿性和强制性是国家税收的主要特征.税收是国家财政收入的主要来源,一般应占国家财政收入的90%以上,因此,税收是国家进行宏观调控的重要经济杠杆和监督手段.但是,据权威部门披露,我国每年税款流失近1000亿,占年税收总额的四分之一,国家财政收入因此而减少五分之一.笔者认为,要控制税款的大量流失,就必须对偷漏税行为的特点进行分析研究之后,才能对症下药,堵塞税收领域的跑、冒、滴、漏,将偷税、漏税、欠税、抗税、骗税和压税所流失的税款征收上来,增加国家的财政收入,逐步消灭财政赤字.     

浅谈我国税收流失问题

税收流失是指在一定的税收制度条件下,国家对所有经济活动所产生的收入应征收而未征收到的税款。税收流失主要包括“地上经济”中存在的纳税人偷税、骗税、抗税、避税、欠税造成的税收流失和制度不完善、征管效率低及处于政府有效控制之外的“地下经济”(又称“非法经济”)的税     

对税源管理精细化的几点思考

经济决定税源、税源决定税收,一切税收征管活动都是以对税源的了解和监控为基础的,税收征管的质量和效率首先体现在对税源的掌握和控制程度。因此,加强税源管理的精细化,对提高税收征收管理的能力和质量起着至关重要的作用。下面就税源精细化管理谈谈笔者的四点意见。     

中小企业税收流失的财务视角分析

税收流失是指在现行的税收制度下,应征税款没有征收或没有及时征收而留在了企业和个人手中。可以说,税收流失的问题是与税收制度相伴而生的。本文试图从财务角度来破解由于纳税信息失真而导致的中小企业税收流失相关问题,为地方政府在制定相关税收政策时提供参考。     

加强税源管理为经济发展服务——浅析绥中县滨海经济区税源管理

一、积极探索，加强税源管理税源管理是税收工作的基础，是组织收入的核心，加强税源管理是各级税务部门一项重要的工作。税源管理的基础性工作，是通过各种方式调查、分析、监控企业税源税负变动趋势，及时准确掌握应征税款的规模与分布，对税源的现状及其变动趋势做出合理判断，有针对性地研究改进措施，实施科学决策，以达到强化税收征管的目的。加强税源管理，具有重要的意义：通过加强税     

谈如何规范和引导农村协护税组织的涉税行为

目前,农村基层税务机关征收税款的形式除了对已办理税务登记的所有纳税人和临时代开发票人员,由税务机关独立征收外,还采取对未办理税务登记的所有纳税人,由税务机关委托乡镇协护税组织代征(这种征收方式主要由镇、村两级组成的协护税人员,配合税务人员采取按季或半年集中清理征收的方式征收税款)。 这种农村税收的征管模式,由于协护税组织人员素质的影响,在一定程度上还存在较大的漏洞和弊病,须在以后     

税源专业化管理如何推动税改?

随着经济全球化和我国经济快速发展,传统的"以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查、强化管理"的税收征管模式已不能适应征管工作发展,实行税源专业化管理对税务改革工作已是势在必行。国家税务总局结合我国税收征管工     

对税源管理的缺陷及其形成原因的思考

税源管理一直以来是我国政府税收管理的核心问题,由于依法治税与税收任务的矛盾、管理理念的混淆、管理手段的落后,税源管理的现状不容乐观.只有针对目前税源管理的缺陷进行创造性的改革,才能在税收征管过程中不断提高税源管理质量,保证税款及时足额上缴国库.     

调整产业结构 培植地方税源

玉林市地方税源主要现状 玉林市地方财政收人体系主要由三方面构成：一是地方税务部门征收的以营业税、个人所得税、企业所得税等税种组成的地方税收收入。二是圉税部门征收的以增值税为主的共享税收入。二三是财．政部门征收的契税等税收收入、国资收益以及其他有关行政事业前位的收费和罚没收入等．从全市地方财歧收入情况来看，1996～2004年全市地方税收收入占会全市财政收入的平均比黄只有29.83％．     

哪些单位和个人负有扣缴税款义务

为了加强对零星分散税源的控管，减少税款流失，方便纳税人缴税。现行有关税收法律法规中，作了扣缴税款的规定。根据新《税收征管法》第三十六条的规定，扣缴税款包括代扣代缴、代收代缴税款。所谓代扣代缴税款，是指持有纳税收入的单位和个人，从持有的纳税收入中扣缴其应纳税款并向税务机关缴纳。所谓代收代缴税款，是指与纳税人有经     

公共政策创新应考量“性价比”

社会公众（纳税人）所缴纳的税款，是公众从政府部门获得“公共政策”这一公共产品所付的一种成本；而政府征收了税款，则必须为社会公众（纳税人）提供相当质量的“公共政策”。[编者按]     

什么是纳税担保

《税收征收管理法》涉及三种情形的纳税担保：即第三十八条规定：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。”第四十四条规定：“欠缴税款的纳税人或者其他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。”     

纳税人该向税务机关提供哪些信息

《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)第六条第二款规定，纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。笔者在调查中发现，很多纳税人在工作中忽略了这项义务，没有及时向税务机关提供相关信息，结果造成不必要的损失或被税务机关处罚。     

把握涉外税收特点 加强重点税源监控

税源监控就其内涵而言，其主要作用是对税收来源进行监控、管理、把握和控制，防止减少税款流失。其外延范围体现在空间、时间、环境上，应该贯穿于税收工作的全过程，是各个环节和岗位的有机结合，是进一步做好税源监控的工作基础，只有夯实好这些基础工作，才能使税源监控工作从源头抓起。     

加快财税银库联网建设促进地区经济快速发展

当前,随着广西经济建设的快速发展和财税体制改革的不断深入,财税征收工作日趋繁忙,税收入库业务量大幅增加。但是由于税务、银行、国库的税收工作均自成系统,税收入库工作仍处于手工操作状态,造成了税款延压、纳税信息重复录入、信息差错率高等诸多弊端。因此,建立一个数据共享的财税银库联网系统势在必行。本文在分析目前税收入库管理现状的基础上,提出一些财税银库联网的初步设想,以促进财税征收工作效率的提高。     

做好地税征管文章 促进区域经济大发展

衡阳市郊区地方税务局担负着郊区８个乡镇的地方税收征管任务、全局去年共入库税款２２０３万元、比上年增收４３万元。今年上半年。又实现税收双过半目标。一、摸税源。保证征收低潮期税保证税收低潮期的税收均衡入库是我局征收的重要课题。我局根据税收征收困难期特点。做了以下工作：一是开展税源清查工作，深挖税收增收点、我局按照市局要求开展了对辖区的税源清查工作。要求专管员详实填好每户税源情况，特别是对资源税、上地使用税、屠宰税等征收难度大补地方各税８７万元、入库８７万元。二是认真做好所得税汇算清缴及各税结算工作。…