税收计划管理与税收执法风险——基于法经济学分析

税收计划管理是指国家税务机关依据国民经济和社会发展规划以及客观经济税源的发展变化情况，按照现行税收制度规定的计税原理，编制与执行税收计划，并运用其对税款的组织八库和税收政策法规的贯彻执行进行指导、组织．监督和协调。正确认识和防范税收计划管理所引致的税收执法风险．不仅可以提高税收计划管理的科学性和有效性．同时也可以保证税务工怍人员的执法安全．保障国家的税收利益和纳税人权利．提升税收法治水平。     

税收计划改革与依法治税

2002年,国家税务总局对我国沿用多年的税收计划工作进行了重大改革,这次税收计划改革就是要贯彻“依法治税、应收尽收、坚决不收过头税”的组织收入指导思想,尊重从经济到税收的经济规律,从机制上理顺税收计划与税源的关系。改革的思路是要坚持税收计划管理与依法治税和税收预测相结合。税收计划的编制由过去的上级税务机     

税收财政原则、税收效率及税收公平

税收财政的原则是监管税收的准则,它可以有效地解决税收服务成本问题,为了完善税收制度,必须坚持税收财政的原则,才能完善与改进税收制度。税收的原则与税收效率之间存在冲突,坚持税收财政原则的同时,必须兼顾税收效率与公平,这样才能提升税收收入。文章作者根据多年经验,分析了税收效率的作用、税收原则与效率原则的关系、税收公平的判断准则及如何兼顾税收效率与公平,希望可以改善我国税收的制度,使税收的效率与公平性可以得到更好的提高,使我国的税收制度可以更加完善。     

开好头 起好步 努力完成我省1996年度地方税收任务

1996年辽宁省地方税收工作,要认真贯彻落实党的十四届五中全会和省第八次党代会精神,积极投入我省实施“三大战略”和实现“两个根本转变”的主战场,按照全省经济工作会议的总体部署,以组织收入为中心,深化地方税收征管改革,加强征管基础建设,完善地方税制,提高干部队伍素质,确保全面完成地方税收任务,努力迈好“九五”第一步,为保证财政稳定增长和促进辽宁经济发展做出新贡献。 一、千方百计组织收入,坚决完成地方税收入任务 1.抓紧落实计划,保证收入均衡入库。1996年全省地方税收入计划为119.37亿元,按可比口径,比1995年增长11％。为了保证完成任务,必须抓紧组织好收入,切实落实计划,搞好督促检查,保证税收均衡入库,争取工作主动。 2.完善“双向”考核制,调动广大干部的积极性。进一步落实1996年的“双向”考核制度,以充分发挥激励机制的作用,调动广大干部组织收入、依法治税的积极性。 3.调整有关税种税收政策,扩大税收的增量。在现有税源做到应收尽收的基础上,今年重点通过开辟新的税收增长点来扩大税源,增加收入,以确保全面超额完成税收计划。今年的税收增长点主要有:     

在改革中前进的海西税收事业

自治州各级税务机关在党的“一个中心,两个基本点”的基本路线指引下,不断适应形势发展需要,充分发挥税收组织收入和宏观调控监督管理的职能作用,强化征收管理,深化税收改革,不断加强税务干部队伍建设,为推动经济建设和改革开放,促进自治州政治、经济和社会稳定作出了重要贡献。回顾十五年海西税收工作的历程,可以归纳为以下几个方面:     

企业税收筹划与经济的和谐发展

改革开放以来,我国的经济飞速增长。大力发展经济是建设社会主义和谐社会的目标之一,只有达到经济和谐发展的目标,才能更好地推动我国社会全面、协调和可持续的发展。企业的税收筹划是对经济权利和利益的分配方式的提前计划,其目的在于实现企业的税后收益最大化。税收筹划的合理应用将有利于我国经济社会的和谐发展。本文讨论了税收筹划的重要意义,通过阐述税收筹划的实现方式,说明税收筹划如何促进我国经济的和谐发展。     

城中村改造税收抵免机制探析

目前城中村改造项目存在着资金缺口,借鉴美国低收入住房返税计划(简称LIHTC计划)运用税收抵免吸引私人资本投资住房建设的成功经验,将有助于解决融资困难的问题,加快城市化进程。本文:首先,介绍了LIHTC机制的内涵与组织运作,将税收抵免机制引入城中村改造的建设领域,并分析了引入该机制的必要性;其次,从物质基础、经济基础及运作优势的角度论证了推行城中村改造税收抵免机制的可行性,同时阐述了该机制的运行前提;最后,提出了四条运行建议,以推进城中村改造项目的市场化运作。     

废钢铁计划管理的基本知识

计划管理,就是用计划来组织.监督企业生产经营的全部活动。计划管理的任务概括地说,就是要通过编制计划、执行计划和检查计划执行情况,组织企业内部各环节和各方面的工作,指导企业协调发展生产,保证全面完成或超额完成国家计划。废钢铁是钢铁企业的主要原料,是一种构成产品实体的物质原料。做好废钢铁的管理工作对于钢铁企业来说是一个重要的问题,而废钢铁的计划管理则是废钢铁管理工作的主要环     

从地方税收工作实际看建立健全税收司法保卫体系

由于我国税收法制正处于逐步完善的过程,一些不法经济机构、经济组织和个人为谋取非法利益,千方百计偷税、漏税,甚至暴力抗税,不但损害了税法的尊严,减少了国家和各级政府的财政收入,而且严重危害了社会主义市场经济的健康发展。建立健全社会主义税收司法保卫体系,是摆在我们面前的一个重要课题。 从目前税收工作的实际情况来看,能否建立健全具有中国特色的社会主义税收司法保卫     

税收征收管理模式的理论探讨

建国初期的税收征收管理机构是一种高度集中的模式,这与当时的国民经济政策有着密切的关系。在计划产品经济条件下,税收的作用越来越小,企业以利润形式上缴国家财政,税制单一、简化,相应的税收征收管理机构被忽略。税务机关执行国家税收的职能由财政部门代替,或者税务机关和财政部门联合办公。党的十一届三中全会以后,我国实行了有计划的商品经济政策,税制由原来的单一税制发展成为多税种、多环节、多层次调节的复税制,税务队伍由原来的不足4万人,壮大为50余万人,纳税义务人的构成变得复杂化。旧的税收征收管理模式遇到了严     

对我国跨国公司国际税收筹划的思考

国际税收筹划是指跨国纳税人事先制定的,用于减少国际纳税义务的跨国投资经营计划。它是跨国纳税人在国际税收的大环境下,为了保证和实现最大的经济利益,利用公开合法的手段,达到规避或减轻税收负担目的的经济现象。因此,国际税收筹划已成为跨国公司追求利润最大化的一种重要手段。入世后中国经济将融入世界经济大潮,跨国公司的培育和发展对中国的经济建设意义深远,在经济全球化背景下,国与国之间的竞争,越来越演化为各国大企业特别是跨国公司的竞争。因而,研究探讨我国跨国公司在全球化发展的趋势中如何广泛吸收国外跨国公司的避税经验和合理制定国际税收计划,以达到成功地规避或减轻国际税收问题,已成为促进我     

基于激励理论的薪酬所得税税收筹划

近年来,随着经济社会的不断发展,组织中员工薪酬结构发生了很大变化、薪酬所得也有了很大提高,员工缴纳的薪酬所得税相应在增加。薪酬所得税税收筹划越来越被各种组织所重视。组织通过合理的基于为员工提供更好福利的角度进行税收筹划,可以减轻薪酬所得税税负,提高个人税后可支配收入,增加个人财富,最大限度地享受工作成果所带来的收益,其意义对人才急需的当下显得尤为重要。     

浅谈企业财务管理过程中的税收筹划问题

财务管理是对企业资金运动全过程进行决策、计划和控制的管理活动。本文从税收筹划及税收筹划具体方法出发,就企业财务管理中的税收筹划问题进行探讨。     

科技部组织编写《科技计划管理百问百答》《全民节能减排实用手册》

为了进一步推动科技工作的管理创新，配合科技计划管理部门加强对科技计划与项目的管理，更好地为各级管理部门、国家科技计划的各类参与主体和广大科技人员服务，科技部组织编写了《科技计划管理百问百答》（简称《百问百答》），对国家科技计划的主要内容，包括计划体系的调整，计划管理改革、计划管理程序和要求等有关问题以问答的形式进行了解读。     

论税收公平视角下的税收优惠政策

税收优惠政策是指税法对部分纳税人或者征税对象给予一定的照顾和鼓励的一种特殊规定，是国家利用税收政策进行经济调节的具体手段之一，国家可以通过税收优惠政策对一些地区、企业、产业和产品进行扶植，促进社会经济的协调发展和产业结构的合理调整。税收公平是给予相同经济条件纳税人同等的待遇，所以税收优惠政策与税收公平存在一定程度的冲突，引起了人们税收优惠政策的关注。本文从税收公平视角下对税收优惠政策进行了探讨，讨论了税收优惠政策和税收公平的相互协调。     

涉外地方税收征管现状及建议

随着改革开放的深入,“三资”企业在各地经济发展中所起的作用越来越大。“三资”企业的发展壮大,为地方税收提供了新的、不断增长的税源。作为省会城市石家庄在全省涉外地方税收中占据了重要位置,1996年组织涉外税收2400多万元,大约占全省涉外税收的47％,1997年组织涉外税收3300万元,占全省涉外税收的36.8％。从发展情况看,涉外税收有一定的发展潜力,1996年石家庄市涉外税收占地税总收入的1.83％,1997年上升到1.92％左右。随着对外开放步伐的加大,涉外地方税收将在地方经济发展中发挥更大的作用。     

坚持依法治税 强化税收征管

常宁市地方税务局现有干部职工 ９７人,下设 ６个征收分局,负责全市２３个乡（镇）地方税收征管。近几年来,全局广大地税干部坚持依法治税,强化税收征管,取得了较好的成绩。税收入库进度一直名列衡阳市地税系统前茅。连续五年保持了省文明建设先进单位和省文明卫生单位的光荣称号,并先后荣获过全省地税系统廉政建设先进单位,全国军民共建社会主义精神文明先进单位的荣誉。 １．严格依法组织税收,促进均衡入库。从年初开始,我们在认真调查分析税源增减变化的基础上,将税 收计划层层分解,横向落实到乡镇和企业,纵向落实到专管员和…     

发展高新技术产业税收优惠政策国际比较研究

税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,依法参与国民收入分配与再分配过程,向社会组织和个人强制地、无偿地征收一定实物或货币,取得财政收入的一种经济活动.税收既是一种经济手段,同时又是一种法律手段.国家通过税收经济的和法律的两种手段并存的属性,使高新技术产业在税收优惠政策的保护下得以超前和快速的发展.发达工业化国家和新兴工业化国家高新技术产业发展的实践表明,税收优惠政策是促进高新技术产业发展的最强有力的经济和法律手段.     

建筑施工企业税收筹划研究

税收对于宏观调控的实施发挥着至关重要的影响。我国经济持续发展,经济体制更加完善,国内各个企业越来越重视税收筹划。在企业的经济发展中,税收直接影响企业的经济效益。从某种程度上讲,税收是企业发展外部成本的一部分,这些对于建筑企业的发展来说也是一样的。所以,企业必须对税后政策进行专业的分析和研究,进而采取合理措施,有效降低企业税负。企业必须严格进行税收筹划,可以很好实现利益的最大化。文章分析介绍了税收筹划策略为企业经济效益的提升提供了发展依据。     

企业经营中税收筹划的运用

税收筹划是企业管理中会计部门所做的一项重要任务,也是在法律允许的范围内所进行的企业经营、投资理财等活动,合理安排和筹划可以帮助企业节省税收,为企业取得利益。本文主要通过税收筹划与企业经营的两者关系来反映税收筹划在我国发展兴起的原因以及税收筹划当前所面临的问题,找到解决方案,为税收筹划做好相应的准备和解决措施。