“营改增”促进青岛经济优化升级

"营改增",以结构性减税为直接目的,主要减轻现代服务业和生产性服务业的税负水平。除了减税,更重要的目标是促进产业结构优化升级,向合理化、高级化发展。"营改增"在青岛实施一年多来,减税的效果如何?对青岛经济的产业结构有多大影响?减税能否达到对经济的激活效应?笔者利用投入产出模型测算"营改增"的量化效果,深入分析"营改增"对促进青岛经济结构优化升级产生的影响。     

“营改增”对徐州地区小微企业的影响——以交通运输业和物流辅助服务业为例

文章研究"营改增"对徐州地区小微企业的影响,选取徐州市某地区交通运输业和流辅助服务业小微企业的财务数据进行分析,计算"营改增"前后的应纳税额并进行对比,分析"营改增"前后应纳税额的变化和企业税负变化的比率。结果表明,"营改增"对小微企业中的小规模纳税人减税且效果较好,而对一般纳税人不一定是减税的,甚至税负不降反增。最后,以分析结论为基础,为"营改增"政策的实施提出相关的建议。     

我国银行业税制:现状、问题与改革建议

税收政策是影响银行业发展和竞争的重要因素,本文对我国银行业税制的现状和存在问题进行了分析,认为我国银行业税负过重,税负不公,为此,需要进一步完善现行的银行业税制。     

“营改增”税制改革下的税收筹划研究

随着"营改增"税制改革的不断推进,改革范围也慢慢扩大。从总体税负来看,"营改增"税制改革是一项结构性减税政策,但现阶段对不同行业税负增减不一。文章通过分析"营改增"对不同行业的税负影响,从纳税人身份、公司组织形式、供应商选择、税收优惠政策等方面进行税收筹划分析,以期在"营改增"税制改革中合理降低企业税负。     

破产审判改革、财政减负与企业降税

本文立足于中国分地区试点设立清算与破产审判庭的现实场景，从地方财政压力与企业税负的关系入手，深入剖析破产审判改革对于企业减税降负的潜在影响。结果发现，破产审判改革显著降低了地区内的企业税负。机制检验显示，破产审判改革主要通过为地方财政“节流”和“开源”两个途径减轻财政压力，减小地方政府的征税激励，进而降低企业的税负水平。进一步地，从改革成效来看，当地方高级人民法院院长来自中央机关单位或更熟知当地情况时，破产审判改革的减税效应更为明显。此外，当地方司法环境较差或僵尸企业较多时，破产审判改革的效果更好。本文不仅有助于市场各方更加全面地洞悉破产审判改革的经济价值，同时还为持续完善市场退出机制、推动减税降负政策落实，进而激发地区经济活力提供了有益的政策参考。     

结构性减税

结构性减税是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案。结构性减税既区别于全面的、大规模的减税，又不同于以往的有增有减的税负调整，结构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。     

增值税扩围改革有助于减轻服务业税负吗?——基于投入产出表的分析

增值税扩围改革对服务业行业流转税负担的影响同时包含"税率提高的增税效应"与"进项抵扣的减税效应"。利用投入产出表数据,分析并测算了增值税扩围改革影响各服务业行业流转税负变动的净效应,结果发现:不同服务业行业的税负变化情况差异较大,商务服务业等大多数行业的税负将减轻,但租赁业等部分行业的税负可能会加重,税改后的增值税税率水平选择与中间投入比率是影响服务业行业税负变动的主要因素。为了优化服务业发展的税收环境,使增值税扩围改革有助于减轻服务业的流转税负,应根据税负平衡点审慎选择服务业行业税改后适用的增值税税率。当前制定的租赁业、交通运输业的试点税率水平偏高,有必要降低。     

该减谁的税？

结构性减税是今年社会各界的普遍预期，然而，实体经济尚未冒出减税的火星，资本市场却已在试图点燃减税的火把，颇有些“点错火”的味道。真实的成长来自于实体经济的增长，而我国目前的税收现状是，70％的税收来自企业流转税，这些税负最后都通过产品的价格通道转嫁给了最终消费者。而资本市场税收优惠政策，无论从哪个角度看，     

“营改增”的影响及应对

随着我国改革开放进程的加深以及我国市场经济的建立和发展,特别是2008年金融危机以来,"粗放型"扩张对于中国经济结构的副作用日益凸显。为此,我国政府及时提出稳增长、调结构、促转型、谋发展等多重改革发展目标,而实施结构性减税是其中一项重要手段和方式。由此,以减税为重要指导思想的"营改增"应运而生,这项改革不但有利于统一税法、合理制度、减轻税负,而且对经济增长、结构调整、产业转型都会产生重要影响。但在具体实施过程中也遇到了一些现实问题,需要探讨和应对。     

中资银行重组——如何消除税负过重问题

目前中资商业银行税负之重，在全世界是最高的，33%的所得税，加上8%的营业税，如果把营业税换算成所得税的话，则银行业总税率高至67%左右；近三年营业税每年降了1个百分点，但总税率仍在50%-60%区间。中国政府要有力推出中资银行的股份化重组上市，并使重组改制后的商业银行能与国际性外资银行在相同的合理税负下进行公平有效的竞争，加速对现有银行税收制度改革已是当务之急。     

中国减税正当时

近年来,一些国家纷纷推出了自己的减税计划,减税已成为一股世界"流行风"。对我国而言,连续数年税收收入以超过GDP增速1倍以上的速度增长,宏观税负已是偏高。与此同时,面对日益严重的通货膨胀,人们的生存压力陡然加剧,减税也似乎成为了一种必须。"盛世当减税",政府应该考虑从税收的角度来"让利于民"了!     

“营改增”政策下服务业进销抵扣问题初探

全面"营改增"后,宏观数据显示减税作用明显,而部分研究者调查数据显示税收负担不减反增。文章就"营改增"对服务业进销抵扣的影响入手,探析"营改增"效果及部分企业税负不减反增的现象,并给出建议。从而帮助服务业更好融入增值税大军,推动我国产业结构调整。     

金融发展、银行业市场结构与中小企业创业

金融发展和银行业市场结构对创业型中小企业的融资能力有着直接影响，是影响中小企业创业活力的重要因素。本文采用中国大陆231个城市1990—2009年历年第一次登记注册的民营企业数量作为衡量中小企业创业活跃程度的指标，建立面板数据联立方程，采用完全信息极大似然估计和三阶段最小二乘估计实证检验了金融发展、银行业市场结构对于我国中小企业创业行为的影响。实证结果表明，金融发展程度的提高有效降低了银行业的垄断水平，对区域内中小企业创业的间接促进效应甚至超过了其直接促进效应；银行业垄断性市场结构对于中小企业创业产生了阻碍作用；分区域的回归结果表明，金融发展和银行业市场结构对中西部地区中小企业创业的影响要显著高于东部地区。     

减税吗?

"福布斯称中国税负世界第二"、"我国全年财政收入将超过10万亿元",中国税负这个老话题,永远不缺乏关注者。我们"国富民穷"吗?税负很重吗?减税吗?学者称"国不富,民不穷"财政部日前公布数据显示,前8个     

“营改增”下建筑业企业实际税负变动研究

在"营改增"的背景下,结合数据分析与理论分析对建筑业企业的实际税负变动情况进行研究,评估"营改增"对建筑业企业带来的减税效应.研究结果表明,"营改增"后,中国建筑业整体的实际税负有所下降,但不同企业面临的实际税负与其税收筹划密切相关,建筑业自然人从业者的实际税负不降反增.在此基础上,为建筑业一般纳税人提供了税收筹划建议.     

“营改增”对银行税负的影响及政策建议

在2016年5月1号全面实施"营改增"前,李克强总理就指出"营改增"的目的是通过减少政府收入来换取企业效益和市场活力并强调所有行业税负只减不增。"营改增"的目的在于避免营业税制下的重复征税,实现公平正义同时减轻企业税负负担,促进企业发展。文章在"营改增"推出的历史背景下,随机选取10家上市商业银行的年报数据进行分析,得出商业银行税负增加的结论,并分析其原因及建议。     

海南自贸港税收政策对企业税负的影响及建议

《海南自由贸易港建设总体方案》已经出台，其中的税收优惠政策实施的效果如何？对海南省内实质经营的企业的税负产生了哪些影响？为了探究这些问题，文章以HY高新技术企业为例，分析企业税负的变化，分析显示，该企业的增值税和企业所得税税负都有降低，税负压力有所下降。但调查发现一些企业认为税收优惠政策的影响并不显著。在此基础上，本文提出了实现税负普降，扩大税收优惠面，提高减税政策的精准性和独特性以及政府服务水平等方面相关建议，为进一步出台相关减税政策提供参考支持。     

减税降费视角下劳务派遣公司涉税分析

近年来,我国政府在财税政策上着眼于"放水养鱼",把减税降费作为供给侧结构性改革的重要举措,大力推进减税降费,用财政收入的"减法"来实现企业增效和市场活力的"加法"。系列的减税降费政策既是我国税费制改革的重要举措,也是为实现更公平更高效的财税环境。劳务派遣公司伴随经济发展,是国民经济发展的生力军,特别是在像建筑安装业、工业制造等劳动密集型产业中发挥着重要作用,他们能否在减税降费中尽享税收改革红利,值得思考。     

税收与价格:福新、申新企业发展新探

已有中国近代企业的研究,都较少涉及企业的税收负担问题。企业的发展是其内外多种因素共同作用的结果,税收也不应被忽视。在影响荣家企业发展的诸多因素中,税收作为一个因素,主要表现在:1932年前,福新面粉公司、申新纺织公司两大企业获得迅速发展,是与它们产销的商品市场价格较高,税收负担较小,从而有更多的利润和资本积累密切相关的。研究发现,在从量征税的条件下,面粉和棉纱这些商品的市场价格变化会引起企业税负的变化,而企业税负的变化会对企业的利润和投资产生重要影响。此外,当时尚未建立所得税制度,也为企业和股东扩大投资,促进资本积累提供了有利条件。本文以福新和申新的历史统计资料为主要依据,不囿于学界已有的研究结论,从企业税负的角度对福新、申新两大企业的发展原因作了新的探索。     

浅析营业税改增值税对港口企业的影响

随着中央“结构性减税”主基调的确定，为企业减税成为关注的焦点。扩大增值税的征收范围成为国家税制改革、降低企业税负最重要的内容之一，而作为交通运输行业的港口企业将面临营业税改增值税的试点。本文试图通过分析，阐述营业税改增值税对港口企业经营状况的影响。