深化我国税制改革的思考

税制改革事关国家、集体和个人的利益,涉及经济和社会的全面发展,是维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的保障。面对当前复杂的国际国内经济、社会和政治形势,从战略高度来重新审视现有税制,从宏观视角出发,在税制改革过程中应重点围绕转变经济发展方式、减税和收入分配三大主线,遵循公平和效率相结合、长期和短期相结合、依法治税和民主治税相结合的原则,处理好税收的收入和调节职能、税制改革和其他改革、中央和地方的财政关系三个方面的关系,以此来形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。     

浅议日本当前的法人税制改革

税制改革是目前日本正在进行的“六大改革”的重要一环，面对21世纪，为了维持日本经济的活力，促进经济增长，摆脱日本经济长期低迷的状态，改革现行的法人税制已势在必行。     

我国当前税制改革及其对会计的影响研究

近些年来,我国相继实行了一系列以减税为主要内容的税制改革,进一步优化了税制结构,刺激了经济增长。但是,现行税制仍存在一些问题,需要进行改革与完善。税制设计是众多经济制度中的关键一环,税制改革将对我国经济社会发展起到长期的影响。本文分析了我国税制改革目前存在的问题,提出了税制改革的着力点和几个应遵循的方向。最后分析了税制改革对企业财务会计的影响。     

深化税制改革需处理好四方面关系

财政部财政科学研究所所长贾康研究员近日在《人民日报》上发表文章指出，按照“十二五”规划的要求，结合我国经济社会发展实际和国际形势变化，进一步深化税制改革需要处理好四个方面的关系。第一，税制改革需要与经济体制改革形成紧密互动关系。税制改革应与经济体制改革相配合，在推动经济体制改革中实现税制的优化和完善；第二，税制改革需要与加快转变经济发展方式紧密结合。我国经济发展的根本出路是在科学发展观指导下加快转变经济发展方式，税制改革在加快转变经济发展方式、促进科学发展方面应当作出贡献；     

促进低碳经济发展的生态税制构建探讨

我国面临严重的资源与环境压力,实现可持续发展的途径是发展低碳经济。低碳经济的发展,离不开生态税收的支持。文章阐明了生态税收和低碳经济的相互关系,分析了现行税制在促进低碳经济发展方面的不足及问题,提出改革和完善现行税制,开征独立的环境保护税以促进低碳经济发展的生态税制构建的基本思路。     

助推经济回升 优化结构性减税

今年年初以来，我国经济社会发展形势总体向好，但受国际政治经济环境复杂多变的影响，国内经济发展面临的困难增多，经济增长放缓，税收增幅回落；根据中央经济工作会议精神．今年将进一步深化重点领域和关键环节的改革，财税体制是改革的重中之重。而结构性减税更是财税体制是改革的重中之重，导致税制结构优化，有助于促进经济结构调整，从而奠定经济长期持续增长的基础，扩大税基，增加税收。     

我国城乡经济社会一体化发展的财税政策思考

我国目前已从二元税制结构进入初步实现城乡税制一体化的新阶段，但是，整体来看，我国的税制还存在城乡分割税制效应仍然比较明显、税收结构和税收政策还不能完全适应城乡经济社会一体化长远发展的根本要求等缺陷。我国目前的税制改革总体目标应是在城乡统一税制基础上的重构。     

美国税制结构是长期贸易赤字的重要原因

美国长期的贸易赤字一直是世人关注的焦点。关于美国贸易赤字的原因,国际社会众说纷纭,但世人却忽视了美国税制结构这一重要原因。近四十年来,世界多数国家都引进了增值税,该税对进口产品公平征税与出口产品准确退税的机制,促进了世界贸易的发展。在此期间,美国一直是以所得税为主的税制结构,根据WTO的规则,这种税制对进口产品不能征税,对出口产品不能退税,所以是导致美国长期贸易赤字的重要原因。统计资料也显示,美国贸易赤字的增长,与其主要贸易伙伴实行增值税国家的增加呈明显相关性。美国只有改变税制结构,消除导致长期贸易赤字的税制因素,才能促进贸易平衡。     

中西方税制结构差异的原因探析

比较税制研究是对当今世界不同国家(地区)的税收制度比较分析的一个研究方向.许多国家对合理税制结构的标准存在共同点,但由于经济、社会、政治等客观条件不同,各国税制结构没有统一的模式.本文通过探究国内外税制结构存在差异的原因,为我国税制结构改革方向的确定提供一定的参考.     

效率和公平相互协调的税收制度改革研究

为了更好地贯彻“效率优先，兼顾公平”的收入分配政策，应充分发挥税收的作用。税收作为国家实现宏观经济调控的重要手段，可实现效率和公平的协调，在促进经济发展的同时维护社会稳定，但是我国现行的税收状况和税制结构未能很好地解决效率和公平问题。鉴于我国的经济和社会现状，我国应以保证效率，更加注重社会公平为方针，改革完善现行税制，并充分发挥税收在“三次分配”中的收入分配调节功能，以实现效率和公平的协调，进而满足现阶段科学发展观和构建和谐社会的需要。     

消费型增值税:增值税改革的必然选择

增值税由生产型改为消费型是增值税改革的必然选择。其改革和完善应从扩大征税范围、合理设计适用税率、统一纳税人、规范税款抵扣和税收减免等方面入手,解决好改革对财政收入、固定资产存量处理、无形资产抵扣和现有征管条件的影响,促进我国税制结构的优化和社会经济持续稳定     

论税制改革的四大理论问题

<正> 近年来,深圳市税务部门根据经济改革和开放的需要,参照国际惯例,对我国旧有税制进行了大胆的改革,逐步形成适应特区经济发展、结构较完善、税负较合理、效率较高的税收体系。深圳实施的税制改革。虽然其方案是在一个地区范围内形成,但却代表了全国税制改革的方向,不仅在实践上及时满足了经济改革和对外开放的需要,而且在理论上闯过了长期无人涉足的禁区,取得了重大的突破,对税收理论基础及税法立法基础提出了改革的要求。     

我国房产税改革可能性及改革方向分析——基于上海市松江区居民的调研

房产税是财产税体系重要组成部分,是地方政府取得财政收入的重要来源,也是国家调节收入分配格局和调控房地产市场的重要杠杆,在整个税制结构中占有举足轻重的地位。研究开征房产税将有利于完善税制体系,优化税制结构,健全地方税体系,调节收入分配,调控房地产市场,进而促进社会公平。文章首先对我国房产税进行了简要阐述,继而重点分析了上海市松江区房地产税改革实践的预期影响,并借此对我国房产税的改革风险与路径策略进行探究,以期促进我国税制改革更加科学、稳健、持续的推进。     

中国税制结构存在的问题及优化构想

改革开放以来，中国的税制结构虽经多次改革、调整，但仍然存在不少问题。且这些问题越来越成为经济发展和社会进步的障碍。因此，应针对中国现行税制结构存在的问题，从税种结构、税负结构、微管构成三个方面进一步优化，以更好地促进经济发展和社会和谐。     

宏观税负、税制改革与我国经济增长

在运用积极财政政策扩大内需过程中,我国宏观税负有所提高。但宏观税负提高是政策性增收效应引起的,考虑到我国税制尚不成熟和税负分配的结构因素,则宏观税负提高不会抵消积极财政政策的效果。我国税制仍存在不利经济增长的消极方面,因此,税制需要进一步改革以促进我国经济增长。     

中国“十二五”税制改革初步展望

中国现行税制中还存在着不少的问题,中国经济、社会的发展和国际形势的变化也会给税制带来许多新的问题,中国国民经济和社会发展第十二个五年规划期间（2011年至2015年）的税制改革依然任重道远。可以考虑继续以合理调整宏观税负、优化税制结构和完善主体税种3个方面为重点,深化改革,取得新的重大进展。具体而言：在适度的宏观税负水平下建立合理的税制结构,从合理调整税基、税率和税收优惠入手解决问题,既要符合中国的国情,又要借鉴外国的经验;既要从现实出发,又要与长远目标一致。     

全球单一税改革的比较分析

单一税所引发新一轮的税制是否真的是供给学派的理论回归？单一税改革引起了学术界和政府的高度重视。单一税改革所引发的的确是一场新的“里根经济学”革命。尽管存在某些不足,但单一税率的税制结构能够促进投资、储蓄,鼓励地下经济转入地上,从而促进经济发展,使税收收入水平提高。引入单一税并不能带来很明显好处。但是,单一税所追求的低税率、宽税基、简化税制、提高效率的思想值得我们借鉴,这也是全球税制改革得大趋势。     

税收结构、政府支出与经济增长

本文构建包含税收结构和政府支出的内生增长理论模型,运用我国1998-2017年31个省市自治区数据,通过固定效用面板数据模型,研究税收结构与在预算平衡下政府支出对长期经济增长影响,并详细分析了东中西部地区间的差异。主要结论有:1.将增值税纳入理论模型之中,研究发现,税收对长期经济增长没有影响,政府支出用于提供公共技术品时会有长期增长效应。2.在满足预算约束平衡时,虽然税收对长期经济增长没有影响,但税制结构具有配置效应。3.不同税种对东中西三个区域具有差异性,需要通过制定合理的税制结构政策来促进区域的经济发展。     

完善增值税税制 促进西部大开发

我国现行增值税税制是1994年税制改革的产物，当时国家正实行区域经济非平衡发展战略，税制设计主要着眼于促进社会主义市场经济体制的建立。因此，增值税税制设计上虽然带有一部分促进区域经济协调发展的意思，但并不将其作为其主导思想。随着西部大开发号角的吹响，从区域经济协调发展的角度来看，现行增值税税制必须进行深一步的改革和完善。     

2013年会开征环境保护税吗? 调整税制助推“转方式”

科学合理地制定和优化税制结构,对调整产业结构、发展循环经济、扶持自主创新、支撑服务业发展、改善民生都有一定的积极意义,从而有利于整体转变经济发展方式。转变经济发展方式是十八大报告明确的工作重点,也是保障民生、保护环境和资源的必经之路。科学合理地制定和优化税制结构,不仅有利于促进经济发展方式的转变和经济结构的调整,同时也有助于促进科技进步、管理创新和改善民生,保持经济平稳较快发展,推动社会进步。