企业研发费用加计扣除涉税问题探讨

随着经济的高速发展,多数企业为了提高核心竞争力,纷纷加大新技术的研发力度,而研发费用的合理投入、正确归集、准确加计成为税企双方共同关注的热点问题.在实际执行过程中,由于财务人员和税务人员对于研发费用加计扣除的范围、申报环节等掌握尺度不一,再加之税会存在的差异,造成一些企业在确定研发费用加计扣除范围时出现问题.本文针对研发费用税前扣除政策适用范围,就企业申请享受自主研发费用加计扣除税收优惠时应注意的问题及税务检查中应重点关注的事项进行了分析,为税收工作提供借鉴.     

广东高新技术企业享受研发费用加计扣除政策的现状、存在问题及对策建议

研发费用加计扣除税收优惠政策具有引导资源合理配置,激发企业研发活力,推动自主创新的作用。本文基于对广东高新技术企业的统计分析和调研,深入了解企业享受研发费用加计扣除政策的现状及存在问题,并提出对策建议。     

企业研发费用加计扣除的财务控制

研发费用加计扣除政策体现了国家对本国科学技术发展以及科学技术转化的重视。通过加大对科技型企业特别是科技型中小企业的扶持力度,有力的推动了企业创新,促进经济的升级发展。企业按照规定合理享受此项政策,不仅减轻了税务负担,而且引导企业加大了对科研开发的重视和投入,对开拓市场,提高核心竞争力,产业结构调整,具有长远的战略意义。企业应按照政策的相关规定合理合法享受政策优惠。企业在实际履行过程中,由于重视度不够、内控建设不完善、费用归集不合理等种种原因,往往会出现一些问题,以及一些不合理的操作。不仅加大了企业的税务风险,也给企业充分享受政策优惠带来不利影响。文章从企业的角度,首先简要阐述了现有相关的政策规定,然后针对目前企业研发费用加计扣除处理的现状及不足,提出了强化内控管理、优化组织结构,建立科学的处理流程、加强会计核算等一系列改进措施。从而提高申报数据质量,优化企业管理,同时,帮助企业减少税务风险,最大限度的发挥政策的积极作用。     

研发费用加计扣除对企业创新效率的影响效应研究——以制造业为例

以2010—2019年制造业上市公司的面板数据为样本,探究研发费用加计扣除对制造业企业创新效率的影响。结果表明,研发费用加计扣除这一税收优惠显著提升。异质性分析表明,研发费用加计扣除税收优惠对小规模企业创新绩效的激励作用强于大规模企业,对国有企业创新绩效的激励作用强于非国有企业,对技术密集型企业创新效率的激励作用强于非技术密集型企业。建议针对企业规模、所有权性质和企业技术密集程度执行差异化的加计扣除政策。     

研发费用加计扣除对基础研究产出的影响效应——以高端制造业为例

以A股高端制造业上市企业为研究对象,运用2015—2019年企业相关数据分析研发费用加计扣除对企业基础研究产出的影响,并检验研发人力资本在二者之间的中介作用。实证结果表明,研发费用加计扣除显著激励高端制造企业基础研究产出的提高,且研发人力资本投入在二者之间存在部分中介效应。在全样本检验基础之上,进行行业、区域、企业属性的异质性检验。结果发现：研发费用加计扣除对生物医药行业、轨道交通行业、海洋工程装备制造业基础研究产出的影响显著,而加计扣除对航空装备制造、智能制造行业的影响不显著;对华东、华南地区制造业企业基础研究具有显著影响,加计扣除对华北、西部地区的影响不显著;此外,加计扣除对民营企业基础研究的影响较为显著,对国有企业的影响不显著。     

与无形资产相关的税务问题(一)

充分了解无形资产安排的税务影响,从流转税到所得税,从支付扣缴到研发费用加计扣除,对企业有效利用无形资产存在重要的意义。     

研发费用加计扣除对企业创新效率的影响

研发费用加计扣除,是促进企业加大研发投入、提高自主创新能力的税收优惠政策。以创新效率为测度对象,选取南京市高新区纳入统计的科技型企业为样本,探讨研发费用加计扣除政策对企业创新的激励效应。结果表明：总体上,研发费用加计扣除政策对企业创新效率提升具有正向激励效应;分企业生命周期来看,研发费用加计扣除政策对初创期企业创新效率提升具有显著正向激励效应,而对成长期和成熟期企业创新效率提升的激励效应并不显著;研发投入强度对企业创新效率提升具有显著正向影响。据此,基于提升企业创新效率水平、企业所处生命周期、改善研发经费支出结构三个方面提出政策建议。     

关于企业如何实现研发费用加计扣除所得税抵免的探讨

本文通过对研发费用加计扣除所得税减免政策的研究，提出解决方法和建议，从而为企业有效通过研发费用加计扣除减免备案提供可操作性的意见，为企业减轻税负。     

高新技术企业研发费用加计扣除核算问题探析

高新技术企业研发费用加计扣除优惠政策的颁布,有效的推动了科技型企业的发展。2018年该优惠政策的适用范围又扩充至所有企业,极大的激励了我国企业的创新热情。其中在中小型企业中尤为突出。但在政策的现实运行中仍存在一些问题。文章首先对高新技术企业研发费用的加计扣除政策进行了深入的解读,在此基础上,总结了该政策核算过程中出现的问题,最后结合实际操作中存在的问题提出了具有针对性的建议。本研究对于研发费用加计扣除政策的具体实施和实际执行具有一定的启示作用。     

工程建设企业研发费用加计扣除纳税筹划

随着经济的发展,企业之间的竞争存在愈演愈烈的趋势,如何在日益严峻的形势下得以生存,其核心是发展企业自身的优势,减少企业自身的短板,进行科技创新,研发创新,领域创新,不断增强自身的核心研发能力,开创新的研发产品,研发是任务是根本,筹划是节约是成果。为了鼓励企业创新能力、研发能力,增强企业核心竞争力,国家自2008年以来先后颁布了许多加计扣除税收优惠政策,先是允许加计扣除研发人员的工资薪金,到后来五险一金扣除范围的拓宽,以及其他费用项目扣除内容的增多,充分表明了国家出台的这些优惠政策是非常鼓励企业进行研发项目的投入。特别是财税[2015]119号文件,放宽了企业适用条件,扩大了适用企业范围。增强企业核心竞争能力,加大研发费用的投入,同时更需要对研发项目进行税收筹划,节约投入成本,因此企业能否合理安排纳税筹划工作显得越来越重要。文章首先列示了加计扣除相关税收优惠政策,分析了加计扣除新旧政策之间存在的差异,便于财务人员学习新政策进行对比,增强关注点;其次阐述了实际工作中工程建设企业研发费用加计扣除存在的问题;最后根据阐述的相关问题提出了相应的纳税筹划策略,对于实际工作具有现实的指导意义。     

企业研发费用加计扣除政策实施效果评估及对策研究——基于合芜蚌自主创新综合试验区问卷调查分析

本文对国家及安徽省出台的企业研发费用加计扣除政策进行了梳理,基于合芜蚌自主创新综合试验区高新技术企业和创新型企业进行问卷调查,总结了目前合芜蚌试验区企业研发费用加计扣除政策执行情况,并通过数据分析对政策落实情况和实施效果进行阐述与说明,针对该政策存在的主要问题,提出进一步完善该政策的对策建议。     

企业研发费用加计扣除政策效能分析研究——以郑州市区域内企业为例

对郑州区域内企业申请研发费用加计扣除情况,以行业领域、研发投入、项目类别、项目鉴定通过率、规上企业、区域实施成效等作为指标进行了研究,报告了目前加计扣除实施的现状,结合加计扣除政策的阶段特点、梳理政策实施过程中存在的问题,从加强组织领导强化督导检查、提升部门协同完善合作机制、创新管理模式优化办事流程、精细宣传辅导确保政策落实、拓宽覆盖领域降低立项门槛等方面提出对策建议.     

浙江:研发投入税收优惠再扩围

据《浙江日报》报道,为帮助企业降成本,今年,浙江省研发费用加计扣除政策范围再次扩大。在原有基础上,外聘研发人员劳务费、试制产品检验费、专家咨询费以及企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用等,可按规定纳入加计扣除。     

实施企业研发费用税前加计扣除政策的成效分析与对策研究——以福建省为例

企业研发费用税前加计扣除政策是我国通过税收优惠激励企业加大研发投入和提升自主创新能力的有效举措之一。立足福建省实施企业研发费用税前加计扣除政策主要措施与成效的基础上,对该政策在实施中存在的问题和原因进行分析,从而提出具有实践性和可操作的对策建议。     

R&D投入对税前加计扣除政策与企业绩效的调节效应——基于江苏省新三板中小企业的实证分析

文章在对国内外相关研究成果和理论分析的基础上,对研发费用加计扣除政策强度、RD投入强度和企业绩效三者之间的关系进行了假设,以2017年江苏省894家新三板中小企业为研究样本对三者关系进行研究和实证检验。研究结果表明:税前加计扣除政策强度对本年度公司业绩有明显正向影响,而RD投入强度对本年度公司业绩呈负相关关系;在加计扣除强度提升的情况下,越高的研发投入强度反而会降低大部分企业当年的绩效。     

企业的研发费加计扣除税务风险研究

目前,世界上大多数国家都对企业研发费实行税收抵扣或免除政策,在很大程度上激发了企业自主研发的积极性,提高了企业的市场竞争能力。文章根据目前企业研发经费的相关状况,对税务风险进行简单介绍,然后分析企业所面临的研发费用现状,进而提出了几项措施,并提出了几点思考。     

科研企业研发费用加计扣除之财务影响

在鼓励企业自主创新的背景下,国家出台了"企业研究开发费用税前加计扣除"的税收优惠政策。当前,研发费用在科研企业总支出中的比重正在逐年增长。科研企业如何对研究开发费用进行科学核算管理来获得税收上的优惠成为本文探讨的重点。     

研发费用加计扣除政策对制造业企业绩效的影响分析

制造业行业领域的企业作为国民经济发展中重要的实体经济组成,对于推动现代化经济体系的建立和完善,促进经济机构转型升级,实现经济社会高质量发展具有重要的作用。然而,制造业企业的发展离不开创新活动的引领支持,为了有效激励企业创新,国家制定实施研发费用加计扣除政策,在鼓励制造业企业的创新方面起到了非常关键的激励作用。本文首先概述了研发费用加计扣除的历史发展演变,及其对于制造业企业绩效所产生的具体影响,进而分别从政策设计方面以及企业适用等多个方面,提出了相应的建议措施。     

中小企业研发费用加计扣除问题探讨

据相关统计,约65%的发明专利、75%以上的技术创新、80%以上新产品开发都是由中小企业提供的。2010年底,国家高新技术企业中的中小企业比例达到82.6%。中小企业已成为我国提升自主创新能力、加快经济发展方式转变的生力军。中小企业技术创新关乎我国整体科技水平,成为创新性国家建设重要动力之一。中小企业技术创新与研发费用加计扣除政策的执行1.中小企业技术创新与研发费用加计扣除政策解读中小企业存在的领域往往是市场竞争较为激烈,市场竞     

企业研究开发费用所得税加计扣除政策解读

科学技术是第一生产力，是经济社会发展的重要动力源泉。为鼓励企业自主创新，充分发挥企业在技术创新决策、研发投入、科研组织和成果转化中的主体作用，促进科技进步，国家在企业技术创新方面提出了鼓励措施，特别在税收方面给予了较大的优惠政策。本文通过对研发费用政策的研究，较系统的对企业研发费用加计扣除中的重点环节进行阐述，对企业具有现实的指导意义。