企业流转税、所得税减免的会计处理

国家为了鼓励扶持不同产业的发展，对企业采取了减免流转税和企业所得税的优惠政策。按国务院、财政部、国家税务总局的规定，有专项用途的减免企业流转税不计入企业会计利润，不计算缴纳企业所得税，应直接计入盈余公积—扶持企业发展基金科目。除此之外，其他减免企业流转税一律记入补贴收入，转入企业会计利润，计算缴纳企业所得税。涉及到在规定期限内弥补亏损的应先弥补亏损，剩余利润计算缴纳企业所得税；按规定减免企业所得税的应将减免企业所得税转入盈余公积—扶持企业发展基金科目。同时将减免企业流转税剔除应缴纳或减免企业所得税后的余额转入盈余公积—扶持企业发展基金科目，     

纳税热点问题解答

问：企业从事国债回购取得收益需纳什么税？ 答：应缴纳营业税和企业所得税。依据：1.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第52号）第十八条规定：《条例》第五条第（四）项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务。     

现场互动

观众:中小企业连追都追不上,更别说领跑了我是做管理学研究的,也做企业,我把对中小企业的两点研究,给大家分享一下。第一,税收。我了解的中小企业圈子,目前90%都受困于税收政策。原来主营业务年收入达到180万的中小企业,才被列为一般纳税人(指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位);现在年收入达到80万就被列入一般纳税人,就要缴纳17%的增值税。这无疑加大了小企业的负担,因为企业获得17%的利润很不容易。     

央企国有资本收益管理办法出台

最近，国资委和财政部发布了《中央企业国有资本收益收取管理暂行办法》。主要内容是：一、国有资本收益的定义。包括：应交利润、国有股股利、股息、国有产权转让收入、企业清算收入和其他国有资本收益等。二、收益上交办法。2007年作为试点年，收益减半征收。2008年全额收取。央企国有资本收益应直接上交中央财政，纳入本级国有资本经营预算收入管理。具体执行由财政部负责收取，国资委负责组织监管企业上交。     

什么是纳税担保

《税收征收管理法》涉及三种情形的纳税担保：即第三十八条规定：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。”第四十四条规定：“欠缴税款的纳税人或者其他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。”     

企业如何规避所得税涉税风险

在企业涉及的税种里面,企业所得税是一个最复杂的税种,因为企业的所得税是以应纳税所得额为基础进行计算,而应纳税所得额的计算涉及企业一定时期的收入、成本、费用的归集与分摊,而且,由于政府往往将企业所得税作为调节国民收入分配、执行经济政策和社会政策的重要工具,对纳税人的不同所得项目实行区别对待的规定,所以,企业应对企业所得税检查比其他税种检查更加困难。     

纳税热点问题解答

问：免征企业所得税的非营利组织应符合哪些条件？答：符合条件的非营利组织,必须同时满足以下条件：1.依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织;2.从事公益性或者非营利性活动;3.取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业;     

汇算清缴需注意扣除限额

税法规定，纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。一些企业在汇算清缴时经常把握不好某些项目的税前扣税限额，从而导致这些费用不能在所得税前扣除，企业要为此承担一笔不小的税金。目前许多企业超出扣除标准的主要是广告费、业务宣传费、招待费、借款利息等项目。     

国家对政策性亏损企业实行定额补贴

国家对政策性亏损企业实行定额补贴财政部、国家体改委、国家经贸委联合印发了《全民所有制企业政策性亏损定额补贴管理办法》，该办法规定：１．生产（经营）国家指令生产（经营）并由国家统一定价的产品、商品、物资，其销售收入不足以弥补企业按规定摊入的生产成本（费...     

信息要览

鼓励技术创新和高新技术发展国家财税部门出台有关税收规定为贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定》的精神,鼓励技术创新和高新技术的发展,国家税务总局与财政部日前联合发出通知,就有关税收问题作出了规定。在增值税方面规定,一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品,可按法定１７％的税率征收后,对实际税负超过６％的部分实行即征即退。属生产企业的小规模纳税人,生产销售计算机软件按６％的征收率计算缴纳增值税;属商业企业的小规模纳税人,销售计算机软件按４％的征收率计算缴纳增值…     

新旧利润表比较

为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则-基本准则》等国家有关法律、行政法规，财政部制定了38项会计具体准则，自2007年1月1日起在上市公司范围内施行，鼓励其他企业执行。新的企业会计准则颁布后，利润表结构和项目有很大变化。现将新旧企业会计准则利润表的变化进行比较如下：原准则中利润表的结构首项是主营业务收入，然后减主营业务成本，减主营业务税金及附加，得出主营业务利润，在此基础上加上其他业务利润，减期间费用，得出营业利润。在营业利润基础上加投资收益、补贴收入、营业外收入，减营业外支出，     

财政部、国税总局发布企业所得税优惠政策通知

财政部、国家税务总局发布的通知规定，对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，证券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税；对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税；对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，     

关于纳税人的权益问题

笔者本人是纳税人,虽然缴纳的税款不多,但按照国家税法规定纳税,这是应尽的义务。纳税人除了纳税义务之外还应该有哪些权益？在我国,我总觉得纳税人的权利和义务问题,始终是一个不轻松的话题。从纳税义务方面来说,无论是内资企业或外资企业,个体经营者或其他个人,...     

商务部、财政部下发《关于2011年老旧汽车报废更新补贴资金发放有关事宜的通知》

为做好2011年老旧汽车报废更新补贴资金发放工作，根据《财政部国家经贸委关于发布（老旧汽车报废更新补贴资金管理暂行办法）的通知》（财建[2002]742号）和财政部商务部2011年第28号公告有关规定，现就有关事项通知如下：     

老旧汽车报废更新补贴资金发放范围及标准

根据《财政部国家经贸委关于发布〈老旧汽车报废更新补贴资金管理暂行办法〉的通知》(财建[2002]742号)等有关规定,2012年老旧汽车报废更新补贴车辆范围及补贴标准如下:     

营口公物拍卖行做好国有产权拍卖的三条经验

国资委和财政部的<企业国有产权转让管理暂行办法>明确规定,"企业国有产权转让可以采取拍卖、招标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行."     

政策信号

汽车以旧换新实旋办法出台最高补贴6000元 近日，财政部会同商务部、中宣部、发展改革委等联合印发了《汽车以旧换新实施办法》，就汽车以旧换新补贴范围及标准、申请流程、补贴资金审核、监督管理等方面做了具体规定。     

政策解读

国务院8月起对部分小微企业暂免征收两税将为超过600万户小微企业带来实惠,预计年减税规模近300亿元7月30日国务院常务会议决定从今年8月1日起,对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税。根据现行税制规定,对销售额未达到起征点的个体工商户和其他个人,     

福利征税了,个税起征点也要调高

沉寂了许久的个人所得税再掀波澜。 近日，财政部发布了《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（下称《通知》），重新界定了企业职工福利费用的范畴，规定将交通、住房、通讯等补贴纳入工资总额管理。须缴纳个人所得税。     

纳税热点问题解答

问：企业向自然人借款的利息支出能否在企业所得税税前扣除？ 答：企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,应根据《企业所得税法》第四十六条及《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税（2008）121号）规定的条件,计算企业所得税扣除额。