浅议我国房产税改革存在的问题及建议

沪渝房产税试点已经3年多,然而改革中仍有许多无法攻克的难题。随着党的十八届三中全会对财税体制改革特别是房地产税改革提出的要求。房产税改革再一次引发人们的思考。本文先从房产税法律法规、征税范围、税率及房产信息登记等方面,分析了现行我国房产税改革中存在的问题。并从房产税立法、优化房产税制度设计、完善信息登记等角度提出了房产税改革的建议。     

浅谈房产税改革——以上海、重庆房产税改革试点为例

2010年5月31日公布的《国务院批转发展改革委员会的通知》首次具体提出“逐步推进房产税改革”.2010年10月,党的十七届五中全会关于“十二五”规划建议又进一步提出要“研究推进房地产税改革”.2011年1月,经国务院常务会议同意,上海、重庆作为房产税改革试点城市,开始对个人住房征收房产税.房产税改革从提出到至今已两年有余,其实行成效是否达到预期目的是国人所关注的.本文试图从房产税实施目的出发,结合目前房产税改革所采取的措施,分析房产税改革所取得的成效及存在的弊端,并提出相关的意见及建议.     

从我国房产税发展及发达国家经验看房产税改革

房产税是中外各国政府广为开征的古老的税种,它成为各国政府财政收入的重要来源。中共十八届三中全会提出要深化财税体制改革,加快房地产税立法并适时推进改革,这说明我国房产税改革将会进一步加快实施。比较研究上海、重庆房产税试点情况以及发达国家的房产税税制设计,对于我国房产税下一阶段的改革具有重要的借鉴意义。     

房产税不是"财产税"

随着上海和重庆房产税开始试点,关于房产税的认识亦需不断加深.有观点提出房产税征收的立法问题,其中有一些基本概念有必要进一步讨论.     

从沪、渝试点分析我国房产税改革

近年来,虽然国家已连续出台政策调控房地产,房价依旧居高不下。为了在抑制房价的同时建立和健全我国现行的房产税制,促进房地产业健康、有序的发展,我国逐步推进了房产税改革。本文结合新形势下沪、渝试点房产税的改革政策,对房产税改革的特点、影响进行简要分析,最后预测房产税改革的发展方向。     

现行房产税制度公平性问题探析

随着我国财税体制改革全面深化和房地产市场的不断扩大．作为调节社会财富分配手段之一的房产税,也将被列入扩大试点和立法研究阶段。分析和探讨现行房产税制度所存在的缺陷,将对房产税改革有着积极的意义。现行的房产税制度,包括作为房产税改革试点城市出台的房产税新政,从征税对象、税率等方面还存在许多不公平之处。本文提出如何实现房产税制度的公平性的几点建议,在充分考虑扩大征税范围、实现普遍征税,和考虑纳税人的经济能力、实现量能征税等因素基础上提出。     

我国房产税法改革的问题与路径

现阶段房产税法律制度的改革迫在眉睫,在已经有两个地区进行试点的同时,探讨出我国房产税法律制度的缺陷和滞后,并提出针对性的解决办法和房产税体制,对于我国整个房地产调控的紧迫性、稳定性和长远性都有重大的现实意义.本文通过对我国的房产税征收现状、存在问题的探讨和分析,提出我国的房产税法律制度改革的一些建议,摸索完善房产税法律制度的改革思路和对策.     

房产税不是“财产税” 新制度建立的程序化、规范化、合法化，本身就可能成为一个新制度。

随着上海和重庆房产税开始试点，关于房产税的认识亦需不断加深。有观点提出房产税征收的立法问题，其中有一些基本概念有必要进一步讨论。关于“房产税”有三方面的概念，需要进一步深入探讨。第一个基本概念，房产税不是财产税。有观点认为，房产税涉及个人财产，对非国有财产征税，必须通过法律来解决。让国民交钱，就要先在最高立法机构上获得人民同意。     

目前我国进一步推进房产税改革的相关问题研究

我国开展房产税改革试点工作已经一年了,本文结合实际,从我国推行房产税的必要性入手,分析了我国目前房产税改革的现状和主要问题,并提出了进一步推进房产税改革的政策建议。     

美国房产税的税收优惠机制

房产税是美国当今税制中较为成熟的税种之一,也是美国州政府及地方政府的重要税收来源之一,已形成较为完善的税收优惠管理机制。本文主要介绍美国房产税的税收优惠机制,并结合我国房产税改革的背景,就如何完善我国房产税的优惠机制提出相关建议。     

浅谈我国房地产市场税制改革——基于税负转嫁与税负合理分配的分析

近年来,随着我国个人私有财产特别是房地产地位的不断提升以及现行房地产税制缺陷的不断暴露,房地产税制的改革和物业税的开征也被提上议事日程。本文首先利用1994年-2007年数据对我国房地产市场税负情况进行了实证分析,发现我国现行房地产税收体系中存在＂轻保有、重流转＂的结构性失衡问题,由此认为我国必须尽快开征物业税;最后就开征物业税提出几点建议。     

中国分税制改革20周年：回顾与展望

1994年分税制改革是奠定我国社会主义市场经济基石的决定性改革。本文在回顾分税制改革二十年历程的基础上,对现行分税制存在的问题进行分析,对分税制改革后所出现的“土地财政”现象和地方政府债务问题做出澄清,并指出我国分税制改革需着重处理好“四大关系”：即分税制与基本公共服务均等化、财政体制改革与主体功能区建设、财政体制改革与城镇化建设、“营改增”与财政体制改革等关系。最后提出了厘清政府与市场的关系,合理界定两者边界;明晰中央政府与地方政府事权和事责;调整政府间收入划分,构建地方税制;完善省以下财政体制;硬化预算约束,防范地方政府债务风险等措施建议,以完善和深化分税制改革。     

论物业税对理顺房价的作用

房价问题比较复杂,影响房价的因素很多,征收物业税是其中之一。物业税不可能大幅降低目前的房价。过高或过低地估计物业税对房价的影响都不可取。物业税对房地产市场真正的影响,是通过其具有的功能来促进房地产市场的制度性建设,从而对理顺房价产生间接作用。     

Tax policy and reform in Asian countries: Thailand''s perspective

This paper gives overviews of Thailand's tax system covering major taxes administered by the central government and the local taxes administered by the local government. Recent tax reform experiences are discussed at length starting from the introduction of value added tax (VAT) replacing the business tax to customs tariff reform. Current issues on taxation are also highlighted ranging from tax base, direct and indirect taxation, decentralization impediments. Furthermore, the government is implementing modern and cutting-edge technology in tax administration, thereby providing effective and efficient e-government services to the Thai people. This paper discusses the Roadmap for Tax Reform that would outline the framework for future direction of taxation in Thailand. Finally, the paper gives important insights on tax issues, and draws important conclusions for the future of tax reform in Thailand.     

Tax reform issues in Korea

The relatively simple nature of the tax policy in Korea is changing recently, as widening income gap, unemployment, social expenditures, and decentralization have become important policy issues. In this paper, the tax system in Korea is overviewed, and several important tax reform issues such as economic growth, tax competition, redistribution, tax assignment, and real estate taxes are discussed. The main reform issues are the followings. The tax burden is expected to rise, but the direction of changes in tax mix is not clear since social expenditures can play as important role as direct taxation for redistribution. Taxes related to real estates in Korea are too complicated, and the progressivity is needed to be lessened. The roles of central and local governments with respect to tax policy are not well designed. Redistributive function should be assigned to the central governments, and tax exporting of local governments should be minimized.     

中、日房地产税制比较分析及启示

近年来,我国房地产市场发展较为迅速,房价持续高涨,房地产税制也存在一些弊端。房地产问题是关系到国计民生的问题。本文对现行日本成熟的房地产税制从税种、纳税义务人、计税依据、税率设计、税收体制五个方面进行比较分析,为完善我国房地产税制提出一些建议和参考。     

征税能抑制企业涉房投资吗——兼论“脱实向虚”的另一条路径

近年来企业过度持有不动产的涉房投资倾向引发广泛关注，也背离了"脱虚向实"的政策导向。文章基于土地增值二次分配理论，利用2007-2019年我国沪、深两市上市公司微观数据考察了持有环节和转出环节税收对企业涉房投资行为的影响。实证结果显示：因为税基不能随房地产市场价值灵活升高，造成持有环节的房土两税表现出一定的累退性特征，从而无法有效抑制企业涉房投资；相比而言，转出环节的土地增值税能够显著抑制企业涉房投资倾向。进一步基于省级宏观面板数据的非对称反应模型估计结果显示，当前各地区土地增值税的征管力度受到地方政府的刻意操控，出现了相邻省份之间的标杆竞争现象，特别是省份间的竞低效应尤其突出，这对有效发挥土地增值税的作用产生了不利影响。文章的研究对未来进一步完善税制改革和引导企业投资"脱虚向实"具有一定的参考意义。     

资源税改革的预期效应分析

资源税改革是我国＂十二五＂期间构建有利于转变经济发展方式的财税体制的重要内容之一。2010年6月起,资源税改革率先在新疆试点,对地方财政收入具有重要的影响,但对企业生产成本以及税负转嫁对下游企业和消费品的影响不容忽视。短期来看,改革可能导致物价上行的压力值得关注;长期来看,资源价格变动引发物价全面上涨的可能性并不大。     

从税收政策看中、印软件业的发展

信息产业是我国重点发展的支柱产业之一,随着全球经济和社会发展需求的变化,信息产业逐渐由硬件主导型向软件和服务主导型发展,软件产业发展迅速。尽管近年来我国软件产业发展取得了很大成绩,但与发达国家甚至一些发展中国家尤其是印度相比,与我国的巨大市场空间、经济总量和国际地位相比,我国软件产业可以说是还任重而道远。由于软件产业的战略性、基础性等特点,软件产业的发展已经不仅仅是单纯的企业行为,而需要一个国家政策的大力支持。那么,对于我国软件产业的发展,我国的税收政策在其中发挥了怎样的作用呢?本文通过与软件产业发展成功国家印度进行对比,发现我国税收政策的优势和其中的不足,建议我国政府改善软件产业的发展的税收环境。