促进小微企业发展的税收政策研究

小微企业在繁荣经济、增加就业、推动创新等方面具有重要作用。自2008年全球金融危机爆发以来,小微企业发展面临诸多困境,需要政府从税收政策等方面对其发展给予支持。目前,我国尚未制定针对小微企业的税收政策,个别税收政策还存在对小微企业的歧视之嫌,这可能会加大小微企业的纳税成本,使之被排除在既定税收优惠政策之外,不利于小微企业的健康快速发展。因此,应结合小微企业的特点和发展的基本要求,借鉴国际经验,制定和完善支持和促进小微企业发展的税收政策。     

扶持小微企业发展的税收政策思考

本文首先论述了扶持小微企业发展的必要性,然后指出我国现行的促进小微企业发展税收政策存在的不足,最后针对存在的问题提出相应的完善税收政策建议：采取小微企业税收专门立法,临时优惠政策长期化、法定化;加大支持小微企业科技创新的力度;综合采用多种税收优惠形式;改进现行税收征管,降低小微企业纳税成本。     

小微企业财税金融支持的需求与政策

小微企业的生存和发展受制于资金有限及技术条件薄弱,抵抗社会风险的能力差,在激烈的市场竞争中,无法与大中企业抗衡,政府应该在小微企业发展的不同阶段给予不同的政策扶持,如在创建期以减免所得税、延长亏损抵免;发展期以鼓励自主创新;成熟期以投资抵免等相应财政税收政策予以扶持,更好地促进小微企业的健康成长。     

完善小额担保贷款促进小微企业发展的调查与政策研究——以江西为例

小微企业是保持国民经济平稳健康可持续发展的重要基础,在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用,但小微企业“融资难”问题一直阻碍着小微企业的顺利发展.分析江西省小额担保贷款对小微企业融资支持现状,存在的问题,提出小额担保贷款支持小微企业发展的相关建议,旨在缓解小微企业融资困境.     

疫情背景下德州市小微企业减税降费现状及影响研究

小微企业作为德州市市场经济主力军,对德州市经济的发展起到了重要作用.2020年的疫情重创了德州市小微企业.为了更好地帮助小微企业渡过难关,恢复市场活力,政府出台一系列降税减费政策,减税降费政策减轻了小微企业的资金压力,降低了其运营成本,促进了其创新,对小微企业的发展起到了巨大作用.     

内蒙古服务业小微企业发展存在的问题及建议

服务业小微企业是国民经济和社会发展的重要力量,在吸纳就业,增加居民收入,推动科技创新,促进经济平稳快速发展和社会和谐稳定等方面发挥着重要的作用.因此,小微企业发展受到国家及各级地方政府的高度重视.据国家统计局内蒙古调查总队对全区873户服务业小微企业抽样调查结果显示,我区服务业小微企业发展仍面临诸如融资难、成本上升压力大、招工难等问题,各级政府应继续加大政策的贯彻执行力度,帮助小微企业破解难题,为小微企业发展助力.     

金融业支持小微企业路径探索

小微企业是国民经济的重要组成部分,在促进经济增长、扩大就业、推动技术创新等领域发挥着越来越重要的作用.近年来,温岭金融系统持续加大对小微企业的支持力度,取得了显著成效,但由于体制、机制和政策等因素制约,小微企业发展仍存在诸多自身难以克服的矛盾和问题,金融支持小微企业发展也面临着很多制约.在当前宏观政策背景下,金融机构如何支持小微企业发展是一个值得关注的现实问题.     

论小微企业初创发展中天使投资的法律保障

在我国深入推进“大众创业、万众创新”发展战略的重要机遇期,加快建立小微企业初创发展中的天使投资法律保障机制,对发挥公共资本效益和促进小微企业发展,加快经济发展都具有重要的意义.本文试图通过分析我国天使投资发展现状和国外成功经验,提出小微企业初创发展中天使投资的法律保障建议.     

小微企业融资的博弈分析

小微企业在市场经济中占据主导地位,不仅在增加社会就业岗位方面发挥着重要的作用,而且也是科技创新的主力军,其无论对社会发展还是在个人创业方面,都是至关重要的.小微企业的发展受到国内和国际等多方面因素的影响.目前我国小微企业已经进入了发展的瓶颈期,亟待相关部门作出相应变革来促进小微企业的可持续发展.     

我国小微企业的税收政策分析

文章从宏观角度出发,对我国小微企业的税收政策环境进行了分析。通过对小微企业所纳税种和相关优惠政策的梳理,了解我国有关小微企业的税收政策体系,并在阅读相关学者文献及整理税法体系的基础上找出我国现有政策体系中的不足,并提出相应的建议。     

中小型企业融资税收政策:问题及对策

税收优惠是各国支持和保护中小企业发展、增强中小企业融资能力的通行做法,但我国税收政策对中小型企业融资支持有限,表现为:在内源融资上,对初创企业缺乏扶持政策、对小型企业优惠不足、中小型企业普遍存在重复征税问题,削弱企业自我积累能力;在外源融资上,融资税收政策向大企业倾斜,中小型企业遭受非公平对待,同时鼓励中小型企业外源融资税收政策优惠面偏窄,难以引导社会资金向中小型企业流动。为了解决中小型企业融资难问题,建议对现行税收政策进行完善,以增强企业自我积累能力和鼓励社会资金投资于中小型企业。     

民营企业税务筹划:问题与对策

文章从税务筹划的界定入手,分析了我国民营企业进行税务筹划的必要性,指出面临的主要问题,对如何促进我国民营企业税务筹划提出对策。     

连锁股东与企业税收规避

本文以2010-2021 年中国中小上市公司为研究对象,系统考察连锁股东对中小企业税收规避行为的影响机理。研究发现,连锁股东会提高中小企业的税收规避程度,体现为资源整合、信息驱动两大机制。动机识别检验表明,中小企业连锁股东增加企业税收规避的动机主要源于客观存在的融资约束。从企业特征来看,当企业的偿债能力、经营能力较弱时,连锁股东对中小企业税收规避的影响更为明显;非国有中小企业连锁股东对企业避税活动的影响作用更加强烈。从外部环境特征来看,当企业面临的外部环境不确定性较高时,连锁股东会加剧中小企业税收规避行为;减税降费政策实施前,连锁股东对中小企业税收规避行为产生了更为显著的影响。经济后果检验表明,连锁股东、企业税收规避的合力驱动有助于促进中小企业高质量发展,为更好地践行中国式现代化创造了条件。     

新企业所得税法下小型微利企业可持续发展的探讨

文章从新企业所得税法关于小型微利企业的界定出发，在阐述小型微利企业发展现状的基础上，全面分析了阻碍其可持续发展的因素——融资障碍、外部环境障碍、技术障碍和内部管理障碍，并从微观和宏观角度提出了促进小型微利企业可持续发展的对策。     

小微信贷财税支持政策效果评估及建议

财税部门出台了一系列旨在激励金融机构加大对小微企业信贷投放力度的优惠支持政策。本文以黑龙江省84家银行机构为样本,对小微信贷财税支持政策效果进行定性和定量评估,结果显示:小微信贷财税支持政策在顶层设计和具体优惠标准等方面存在缺陷,导致对银行的激励作用有限,对银行的决策影响权重偏低。因此,应进一步明确小微信贷财税政策的支持重点和方向并调整支持方式,增强政策的系统性、简洁性和便利性,同时应从小微信贷决策、小微贷款办理和小微贷款存续三个环节完善调整小微信贷财税支持政策的具体标准。     

所得税优惠政策对高新技术企业技术创新促进作用研究——基于上海市信息与通信技术企业数据

税收优惠与高新技术企业技术创新效率的关系一直广受研究.利用EB M模型测算技术创新效率,考察二者之间的关系.研究发现:上海IC T产业技术创新效率不高,呈先降后增状态;税率优惠能促进企业技术创新效率的提高,而税基优惠则不能.进一步研究发现,在非国有企业或大规模企业中,税率优惠政策更加能促进企业技术创新效率的提高.基于微观视角的研究丰富了相关研究进展,为政府制定相关税收政策提供一定的参考.     

中国小型微型企业发展的政策选择与总体趋势

《中小企业标准暂行规定》将微型企业从小型企业中独立出来,使微型企业成为独立的一个企业类型。新中国成立以来,我国政府对包括个体经济、私营经济在内的非公有制经济的地位和作用的认识以及相关的方针政策,经历了一个曲折和不断深化的过程。2008年以来,中央关于小型微型企业发展的政策日益完善,涉及财税、金融担保、创新发展、公共服务等方面。为贯彻落实《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》的精神,各地也制定了诸多扶持小型微型企业发展的政策措施。新时期发展小型微型企业应走产业集聚与"专精特新"发展之路,引导其向发展前景广阔的产业和区域转移,建立合适的小型微型企业治理结构,完善小型微型企业服务体系。     

房地产企业税收筹划

目前,我国房地产税制设计的不合理以及政府收费繁杂,使房地产企业税费负担过重,进而使得房价居高不下。房地产企业可以在合法的前提下进行合理的筹划,降低税收成本。本文探讨的是房地产企业所涉及的营业税和土地增值税的筹划方法。     

How does the development of digital finance affect small business tax compliance? Empirical evidence from China

How will the development of digital finance affect corporate tax compliance? In the digital economic age, this is a crucial issue. Using the 2011–2015 national tax survey database (NTSD) and the Peking University digital finance index, this paper examines the causal relationship between digital finance and small business tax compliance. Our baseline results show that each standard deviation increase in the digital finance index reduces the level of tax noncompliance by 7.5% for small businesses. We exclude the interference of contemporaneous policies, utilize a specification design based on neighboring cities across provincial borders, and employ instrumental variable estimation methods to jointly alleviate concerns about endogeneity. Furthermore, mechanism analysis shows that digital finance impacts small business tax noncompliance by easing corporate financing constraints and capturing tax-related “digital information”. Finally, we analyze the heterogeneous effects of digital finance development. The effects on tax noncompliance are weaker for large firms (placebo group), small businesses supported by the government's industrial policy, and small businesses located in poor credit environment areas.     

企业分担了地方政府的财政压力吗? —基于出口退税分担机制改革的经验研究

分税制改革形成了新的财政集权,地方政府是否会将财政压力转移到企业身上,提高企业税收负担？以2004年出口退税分担机制改革为外生政策变化,使用1998-2009年工业企业数据库,利用双重差分法研究了财政压力与企业税负关系。研究发现;(1)出口退税分担机制改革后,地方政府财政压力增大,位于出口大省的企业实际税负显著上升,这说明当地企业分担了地方政府的财政压力;(2)进一步研究表明,国有企业税负提高最多,外资企业次之,私营企业最小;(3)相对于非出口企业,从事出口贸易的企业承担了更多的税负。各级政府应该完善转移支付制度,缓解地方企业因财政压力导致的税负高企。