有关“税收国家”的几个问题

国家权力与政府行为的实施必须以税收作为基础,因此可以通过预算来合理安排政府的税收收入可有效控制与规范政府的行为。在此基础上,提出了当前学者对于“税收国家”与“预算国家”等概念的界定,并认为此界定与分类与历史实践的不符,应基于“公平”与“效率”的标准重新界定“税收国家”。     

我国宏观税收负担分析

宏观税负用来衡量一个国家总体税收负担水平,以大口径宏观税负指标考察我国真实的税负水平,得到我国宏观税收负担较重的结论。提出加大“费改税”的力度,加快“费改税”的进程;赋予地方政府一定的税收立法权;中央应加大对地方政府的转移支付,加大地方所占共享税的比例;改变现有的税制结构;改变财政收支结构等降低我国税收负担的对策建议。     

谈现行研发费用政策会计处理及改进

当今社会许多企业把科技投资作为战略性投资.税收优惠作为政府的税收调节工具,对企业的技术创新具有导向作用,会影响企业创新的成本和收益,具有降低企业技术创新风险及促进科技成果产业化的作用.这正是政府为推动企业成为技术创新的主体、加大对企业技术开发行为税收支持力度而出台“技术开发费加计抵扣”新政策的主要原因.     

重视税收筹划在企业经营管理中的应用

一、充分认识税收筹划给企业带来的增值效应 (一)税收筹划是法律和社会赋予企业的基本权利.在西方国家,税收筹划被视为企业经营中不可缺少的环节、"智慧者的文明行为".税收筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点,是法律和社会赋予企业的基本权利,合法的税收筹划则是对这一权利的正当行使.企业在不违背税收政策法规的前提下,通过积极的筹划和安排,降低税负的成本,增加企业的权益.成功的税收筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻,又能使政府赋予税收的政策意图得以实现,对政府、企业、社会都有利,形成企业节税--利润增加--扩大再生产--国家税收增加这样一个良性循环.     

重视税收筹划在企业经营管理中的应用

(一)税收筹划是法律和社会赋予企业的基本权利。在西方国家，税收筹划被视为企业经营中不可缺少的环节、“智慧的明行为”。税收筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点，是法律和社会赋予企业的基本权利，合法的税收筹划则是对这一权利的正当行使。企业在不违背税收政策法规的前提下，通过积极的筹划和安排，降低税负的成本，增加企业的权益。成功的税收筹划往往既能使经营承担的税收负担最轻，又能使政府赋予税收的政策意图得以实现，对政府、企业、社会都有利，形成企业节税——利润增加——扩大再生产——国家税收增加这样一个良性循环。     

浅析我国税收流失对经济社会的影响及对策

税收流失不仅影响了国家的财政收入,而且损害国家税法的权威性与实施效果,导致政府经济信息失真,误导政府经济决策,增加政府宏观调控难度,影响市场资源配置,破坏市场经济秩序,从而对我国的经济发展和社会进步产生不利的影响.探讨我国税收流失的成因与特点,总结我国税收征管工作的经验与教训,对加强我国税收流失治理工作,维护税收秩序与经济秩序,增加国家财政收入,提高政府利用税收手段对市场进行宏观调控的能力具有十分重要的意义.本文将对我国税收流失对经济社会的影响进行相关的分析并提出相应的对策建议.     

经济集聚、市场一体化与地方政府税收竞争

本文基于新经济地理学框架下的税收竞争理论,利用2002-2014年中国省际面板数据构建计量模型,通过引入不同空间权重因素对经济集聚与地区策略性税收行为之间的关系进行检验.研究发现,目前中国地方政府没有对集聚租进行征税,经济集聚降低了地区企业所得税实际税率.基于交互项模型与时间序列模型的回归结果显示,地区经济集聚能对地方政府税收竞争行为起到缓解作用.进一步地,本文发现中国市场一体化的推进可促进地区经济集聚,最终产生新经济地理学框架下的中心-外围均衡而非对称性分布均衡,从而对地区间“竞争到底”的竞次行为起到缓解作用.但上述经济集聚削弱地区间税收竞争的关系仅在外资企业中成立,地方政府针对内资企业展开的税收竞争显著低于外资企业税收竞争的程度.     

世贸组织《补贴与反补贴协议》和我国现行的税收优惠政策

随着我国“入世”进程加快,许多企业和有关单位都在研究“入世”对本企业、本行业的影响和对策。有些企业和单位在对策研究中,用了相当多的篇幅,提出要求政府给予本单位多项税收优惠,如技改项目政府贴息贷款、进口设备减免关税和增值税,产品出厂应交增值税先征后返等。减免企业应交政府的税款,实际上就是政府对企业的一种补贴,这在我国经济发展中已广泛使用这种税收优惠政策,对贯彻国家     

当前降低征税成本控制策略分析

现代市场经济体制下,税收,仍然是国家财政收入的重要形式.税收成本是税款征缴实施过程中所付出的代价总和.征税成本是政府为取得税收收入而支付的各种费用.当前形势下,科学分析我国税务管理过程中出现的征税成本畸高现象,探究降低征税成本的控制措施,是保障我国税务工作科学运行和发展的重要举措.     

当前降低征税成本控制策略分析

现代市场经济体制下,税收,仍然是国家财政收入的重要形式.税收成本是税款征缴实施过程中所付出的代价总和.征税成本是政府为取得税收收入而支付的各种费用.当前形势下,科学分析我国税务管理过程中出现的征税成本畸高现象,探究降低征税成本的控制措施,是保障我国税务工作科学运行和发展的重要举措.     

以空间面板数据模型视角探讨地方政府税收竞争对环境污染的影响

在社会经济的发展过程中,环境污染始终是一个无法回避的严峻问题.税收竞争使政府降低税率,并对环境政策产生影响,使地方政府的环境政策更为宽松.低税率造成环境污染很难通过负外部性来补偿,拖延了税收效率,如果放宽环境政策又会导致趋劣竞争,加重环境污染,降低环境质量.本文主要从空间面板数据模型的角度来探讨地方政府税收竞争对环境污染的影响,以期为地方的可持续发展提供有益建议.     

税收价格与价值论

2008年世界金融危机爆发,影响至今未除.危机再次暴露市场的缺陷和现行监控及调节措施的失灵.如何掌控信息、拯救市场？这里谨从“税收价格论”和“信息不对称理论”出发,提出“税收价格与价值论”及“税务资信”思想：税收是公民因为公用品而向国家付出价格或贡献,这一价格同时也体现其价值；且能够适度反映并影响与之相应的各方价值和财务及资信状况.或,由于“税收与计税价值的函数与反函数关系”,因此客观上存在“与税收相应的价值、资信、诚信体系”.据此可以惩恶扬善,减缓信息不对称问题,增进市场透明,促进市场运行,防范风险与危机     

再看经济适用房

在房地产市场上有一道独具特色的风景,那就是,政府推出的经济适用房工程。经济适用房,是国家为了解决城市中低收入者住房困难,采取减免地租、税收等政策降低住房成本,从而使中低收入者能够买得起的一种住房,这样的工程被人们称为“民心工程”。北京普通商品房售价过高,让许多市民只能望楼兴叹,于是,     

科学编制政府资产负债表促进国家治理现代化

2017年8月24日,“中国政府资产负债表2017发布会暨政府财务报告学术研讨会”在北京召开.会议由中国社会科学院财经战略研究院(简称“财经院”)、中国社会科学院财政税收研究中心、中国社会科学院财政学优势学科平台、《财经智库》编辑部联合主办.来自中国社会科学院、中国财政科学研究院、中国人民大学、对外经济贸易大学的专家学者以及新闻界人士40余人参会. 会议发布了“中国政府资产负债表2017”.这是2008年国际金融危机爆发之后,中国社会科学院财政税收研究中心启动的一个重点研究项目.相关研究成果在2014年和2015年两度发布.此次成果发布是第三次.财经院院长助理、税收研究室主任、财政税收研究中心副主任张斌研究员主持会议.     

浅议我国税权划分与税收竞争规范

税收竞争是指政府问通过竞相降低有效税率或实施税收优惠政策,以吸引经济资源和税收资源流入的政府自利行为.近期学者的研究进一步将税收竞争扩及其他减少财政收入的形式以及提供具有特殊服务方向的公共服务.当前税收竞争在政府行为中普遍存在,并出现了恶化的现象,需要我们加以重视,究本溯源,寻找有效的治理思路与对策.基于此,本文拟结合我国的现实做进一步的探讨.     

试论税收杠杆作用

税收,从它诞生之日起,就具有三种重要的作用:一是从各方面组织收入,为国家积累资金的财政作用。这是税收的头等任务,对保证国家资金需要有重要意义,“赋税是喂养政府的奶娘”二是按照国家政策,运用法律强制,对征税对象的经济利益进行调节的经济杠杆作用,是     

税收国家框架下的“土地财政”法律制度改革探讨

土地财政对于这几年来说是一个新流行的词语，理性的来说，是贬义的，具体的含义是以政府为主体，针对于占用的土地来收取的财政活动，和同时拥有着利益分配的关系。税收国家则作为财政国家的一种相关类型，也就是说国家的收入主要就是来自于税收。政府权力的制约，直接影响到了我国纳税人的权力。本文主要的阐述在于，税收国家框架下的“土地财政”法律制度改革探讨。     

中西治税理念比较及借鉴——兼议我国公共财政框架下“公共税收”治税理念的确立

我国与西方国家的治税理念是截然不同的,主要表现在“国家本位观”与“纳税人本位观”以及“人治”观与“法治”观的差异上。在我国社会主义市场经济的初步建立和发展的背景下,在构建成的公共财政基本框架下,借鉴西方国家的治税理念,应确立以“社会公众的税收”理念为灵魂,以“保护纳税人权利、服务纳税人”和“税收法治”的理念为本质特征的我国自己的“公共税收”治税理念。     

论企业税收筹划的基本原则

税收筹划并不是一个新生事物，在西方国家己有很长的历史，不仅被政府认可，而且在会计主体中应用十分普遍，甚至已成为一种谋生的职业。但在我国税收筹划却似“小荷才露尖尖角”．还仅仅处于探索、研究和推行的初始阶段。     

税收降低对地方政府财政支出的影响与应对措施研究

税收对地方政府财政支出会产生一定的影响,众所周知,税收一直以来被看作是政府的一种财政收入形式,而降低税收则会对地方政府的财政支出产生影响。税收的降低,虽然在某一方面会对地方政府的财政支出产生积极的刺激影响,但是同时也会引发很多问题的发生。因此,本文针对税收降低对地方政府财政支出产生的影响进行分析,并且结合实际情况,提出有针对性的应对措施,为地方经济的发展提供有效保障。