企业投资、经营和财务决策的税收筹划策略

一、企业投资决策的税收筹划 （一）投资地点的选择。在选择投资地点时，除了要考虑基础设施、原材料供应、金融环境、技术和劳动力等常规因素外，不同地点的税制差别也应作为考虑的重点。税制差别或区域性税收倾斜政策对投资收益影响较大，企业要尽可能选择整体税收负担较轻的地点进行投资，以获取最大的税后利益。     

跨国经营企业的国际税务筹划

<正> 国际税收是跨国经营的财务决策中必须考虑的重要经济因素与环境因素,直接关系到跨国企业的投资效益和经营收益。我国企业在进行跨国经营活动中,必然面对纷繁复杂的国际税收环境,这就要求企业决策者及财会人员必须深入研究并精通投资国(地区)的税法及相关投资政策,特别是要研究各国税制的差异,能熟练和充分运用这些差异,作出科学的财务决策,以实现整个企业集团税后利润最大化。一、跨国经营地点的税务筹划仅从纳税角度考虑,显然应选择低税国为经营地点。具体应考虑有关国家所得税的征税情况,涉及税收减免优惠、税率的     

投资、融资和经营中税收筹划的应用

一、投资活动中的税收筹划企业进行投资决策的过程中,需要考虑企业投资对企业税收负担的影响及对企业税后收益的影响,因此企业进行投资决策时必须进行相应的税收筹划。投资决策主要涉及投资行业、投资地点的选择。由于各行业各地区的税收政策不同,使得企业最终所获得的投资收益有所差异。     

投资、融资和经营中税收筹划的应用

一、投资活动中的税收筹划企业进行投资决策的过程中，需要考虑企业投资对企业税收负担的影响及对企业税后收益的影响，因此企业进行投资决策时必须进行相应的税收筹划。投资决策主要涉及投资行业、投资地点的选择。由于各行业各地区的税收政策不同，使得企业最终所获得的投资收益有所差异。     

浅议企业设立时如何进行纳税筹划

在现代市场经济条件下。每天都有新企业注册产生，企业成立之初的各种筹划非常重要，而纳税筹划是其中最为重要的筹划之一。不同组织形式、投资方向、投资方式、注册地点的选择对企业在税收方面有着不同的特点。投资的投资收益也将产生差别。进而影响企业的税收和获利能力。因此，在企业设立之时。很有必要在组织形式、投资方向、注册地点的选择上进行一番积极筹划。[第一段]     

跨国经营企业的国际税务筹划

国际税收是跨国经营的财务决策中必须考虑的重要经济因素与环境因素，直接关系到跨国企业的投资效益和经营收益。我国企业在进行跨国经营活动中，必然面对纷繁复杂的国际税收环境，这就要求企业决策及财会人员必须深入研究并精通投资国(地区)的税法及相关投资政策，特别是要研究各国税制的差异，能熟练和充分运用这些差异，作出科学的财务决策，     

浅议税收对企业财务政策产生的影响

社会主义市场经济体制,企业一方面要面对来自市场的压力,另一方面还要受到税收的约束。企业管理中财务管理是重要内容,税法对企业财务政策决定有着较大影响作用。本文对税收和企业财务政策的内涵进行分析,对税收企业财务政策的影响进行逐条探讨,包括税收对企业资本结构选择的影响、税收对企业筹资、投资以及税利政策的影响等,税收是企业进行财务决策的选择时必须要考虑的重要内容。     

我国物流税制存在的问题及对策研究

物流税制指散见于税收相关法律法规和政策之中与物流相关的各级税收法律、法规、政策的总和.对物流业涉税税种和税务管理现状进行分析可以发现,目前我国物流业税收负担较重,税负分布不公平,存在重复课征问题,而且在发票管理、纳税地点、征收方式等方面也对物流业税务征管提出了挑战.在现有税制体系下,物流业存在比较明显的逆法意识的避税行为.为进一步完善我国物流税制,弥补税制本身的漏洞,纠正并规范企业涉税行为选择,应根据先易后难、稳步推进的原则,统一现有物流业税收优惠试点,将差额征收的营业税规定推广到整个物流行业;调整并规范营业税税目、税率设置;加快发票管理改革;推进增值税改革和纳税地点、征税方式的调整.     

积极稳妥地推进税制改革——“中国税收高层论坛／2004”综述

最近,中国社科院财贸所等单位联合举办了“中国税收高层论坛/2004———市场经济与税制改革”,现将主要内容综述如下。一、新一轮税制改革的基本原则税收具有筹集财政收入和进行宏观调控两大基本功能。税制改革必须要统筹宏观经济的环境,考虑宏观调控的需要,才能更加发挥税收对     

企业税收筹划的原则,方法及运用

我国是一个复合税制的国家,税种繁多,课税范围广、课税方式多种多样。在如此繁杂的税制中,如何使企业的税负最低或最适宜是企业税收筹划的重心所在。如果企业采取有效的税收筹划,在税法许可下合理地降低税负,便能降低成本提高效益。因此,税收筹划是企业经营管理、特别是财务管理的一个重要组成部分。 一、企业税收筹划的内涵及特征 企业税收筹划,也叫企业节税,是指在税法或法令许可的范围内,企业采用政府在税法中赋予的税收优惠或选择机会,通过对企业经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地降低税负的过程。节税的本质在于当存在多种纳税方案的抉择时,企业采纳税负最轻的方案以达到减轻税负、缓税或免税的目的。     

资讯

<正>"走出去"企业调查:近八成对投资国税制缺乏了解近日,北京国税局第二直属分局从一千多家北京市"走出去"企业中,选择70多家有代表性的企业进行问卷调查。调查发现,税收负担是"走出去"企业在境外投资过程中最关心的两个问题之一。而这些税务难题中,近80%的企业表示是由于对投资国税制缺乏了解,导致不必要的税收负担。此外,双重征税带来的高税负,也是"走出去"企业遭遇的主要税务难题。针对企业最关注的税收负担问题,在调查企业遭遇到的税务难题时,竟然有76%的被调查企业是因为"税制不了解导致不必要的税收负担",有37%的     

浅谈内外资企业税制的公平性

外资企业的税收优惠对吸引外资,促进经济增长发挥了重要的作用,然而随着我国经济的发展,内资企业的壮大,这种税制差别却带来了许多负面影响,为了我国经济的长远发展并与国际接轨,改革税制将是必然。本文分析了内外资的税制差别,弊病并对相关的措施进行了探讨。     

基于企业价值最大化的财务决策中税收筹划问题

随着我国税制改革的不断深入,税制不断完善,依法纳税并能动地利用税收杠杆将企业财务管理活动的各个环节同减轻税负结合起来谋求最大的经济利益,实现企业价值最大化就成为企业经营理财的基本出发点。税收筹划自然成为企业财务管理的一个重要分支。本文从财务决策出发论述企业在投资筹资和利润分配中的税收筹划问题。     

浅谈内外资企业税制的公平性

外资企业的税收优惠对吸引外资,促进经济增长发挥了重要的作用,然而随着我国经济的发展,内资企业的壮大,这种税制差别却带来了许多负面影响,为了我国经济的长远发展并与国际接轨,改革税制将是必然.本文分析了内外资的税制差别,弊病并对相关的措施进行了探讨.     

基于企业价值最大化的财务决策中税收筹划问题

随着我国税制改革的不断深入,税制不断完善,依法纳税并能动地利用税收杠杆将企业财务管理活动的各个环节同减轻税负结合起来谋求最大的经济利益,实现企业价值最大化就成为企业经营理财的基本出发点.税收筹划自然成为企业财务管理的一个重要分支.本文从财务决策出发论述企业在投资筹资和利润分配中的税收筹划问题.     

基于新古典模型的所得税与投资结构分析

本文运用King and Fullerton(1984)有效税率计算方法分析了我国企业投资于机器设备和房屋建筑物两类资产时间序列的边际有效税率,研究结果表明,我国企业投资于机器设备边际有效税率要普遍高于房屋建筑物;同时,本文还运用OECD(1991)的方法计算了我国税制对企业不同投资对象的融资方式构成的税收楔子,研究结果表明,从总体上看,税收政策对企业投资的融资方式产生了扭曲效应,按税收楔子大小排列的企业融资方式依次为债务融资、新股发行、留存收益.     

基于财务管理目标下的税收筹划中应注意的问题

税收筹划就是利用税收政策与经济实际适应程度的不断变化,寻找纳税人在税收上的利益增长点,从而达到利益最大化。进行税收筹划需要不断研究经济发展的特点,及时关注税收政策的变化趋势,准确理解和把握税收政策的内涵,从整体上与不同投资形式的选择上比较考虑投资筹划和成本效益分析,将纳税控制在义务发生之前进行。同时,要加强对税收筹划的相关理论的学习,引导企业税收筹划业务的健康开展,避免企业走入误区。     

跨国企业实施国际税收筹划策略略析

跨国公司进行税务筹划有利于其增强国际竞争力。国际间税收待遇的差异是跨国公司税务筹划的客观基础。在进行国际税务筹划的过程中,跨国公司可以采用选择有利的投资地点和公司组织形式、利用中介国际公司和关联企业、避免构成常设机构等方法,同时要注意全面性、整体性和长远性。     

马来西亚税收政策及GST简介

本文主要介绍了马来西亚的税制情况,通过对马来西亚税收政策和GST税收新政策的介绍,为在马来西亚投资的中国企业的税收筹划提供参考。     

新企业所得税法特点分析

本文针对新企业所得税与原暂行条例和外资所得税法的差异,对新企业所得税的特点进行了分析,指出了新企业所得税体现了"五个统一",实行法人所得税制,统一并适当降低企业法定所得税税率,对税收优惠政策进行了有增有减的调整、扩大了税前扣除标准和新税法对外商投资企业在经营业务模式、投资架构和地点以及资本结构等方面的决策产生影响等五个方面的特点.